模块1项目1任务1库存现金业务处理（练习）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课（解析版+原卷版）

《初级会计实务》（高教版） 项目一 货币资金与交易性金融资产 任务一 库存现金业务处理 一、单选题 1. 下列各项中，属于企业货币资金的是（ ）。 A. 应收账款 B. 库存现金 C. 存货 D. 固定资产 2. 库存现金账户的借方登记的是（ ）。 A. 现金减少 B. 现金增加 C. 现金余额 D. 现金支出 3. 企业从银行提取备用金5000元，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 B. 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 C. 借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000 D. 借：其他应收款 5000 贷：银行存款 5000 4. 采购员预借差旅费3000元，现金支付，应记入的借方科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 库存现金 D. 销售费用 5. 现金支付税收滞纳金100元，应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 其他业务成本 6. 库存现金清查应采用的方法是（ ）。 A. 核对账目法 B. 函证法 C. 实地盘点法 D. 技术推算法 7. 现金清查中发现长款50元，原因待查，批准前应贷记的科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 待处理财产损溢 D. 库存现金 8. 企业无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 财务费用 9. 现金清查中发现短款10元，经批准由出纳赔偿，应借记的科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 待处理财产损溢 10. 现金支付退休人员慰问金3000元，应借记的科目是（ ）。 A. 应付职工薪酬 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 其他应付款 11. 出租包装物收取现金押金1000元，应贷记的科目是（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他应收款 C. 其他应付款 D. 预收账款 12. 出纳员日终盘点发现现金短款，编制《库存现金盘点报告表》时，必须在场的人员是（ ）。 A. 会计主管和审计人员 B. 会计主管和出纳人员 C. 总经理和出纳人员 D. 销售经理和出纳人员 13. 下列业务中，不涉及“库存现金”科目的是（ ）。 A. 从银行提取备用金 B. 现金支付差旅费预借款 C. 银行存款支付货款 D. 现金支付办公用品费 14. 现金清查中发现的短缺，若无法查明原因，经批准后应计入（ ）。 A. 营业外支出 B. 财务费用 C. 管理费用 D. 其他应收款 15. 企业现金管理制度规定，库存现金主要用于（ ）。 A. 大宗商品采购 B. 支付职工工资 C. 日常零星开支 D. 偿还银行借款 二、多选题 1. 下列属于货币资金的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 2. 下列业务中，会导致库存现金增加的有（ ）。 A. 从银行提取备用金 B. 销售商品收到现金 C. 收回职工借款 D. 现金支付办公费 3. 现金清查后，可能记入“待处理财产损溢”贷方的情况有（ ）。 A. 发现现金溢余 B. 发现现金短缺 C. 溢余原因查明后结转 D. 短缺原因查明后结转 4. 关于库存现金清查，下列说法正确的有（ ）。 A. 采用实地盘点法 B. 出纳人员必须在场 C. 需填制《库存现金盘点报告单》 D. 仅由出纳一人完成即可 5. 下列业务中，应编制付款凭证的有（ ）。 A. 从银行提取现金 B. 现金支付差旅费 C. 现金支付税收滞纳金 D. 现金支付设备维修费 6. 现金溢余经批准后，可能转入的科目有（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 管理费用 D. 财务费用 7. 现金短缺经批准后，可能转入的科目有（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 财务费用 8. 下列原始凭证中，属于现金业务凭证的有（ ）。 A. 现金支票存根 B. 借款单 C. 税收缴款书 D. 银行进账单 9. 下列业务中，属于营业外支出的有（ ）。 A. 支付税收滞纳金 B. 支付行政罚款 C. 支付设备维修费 D. 支付差旅费 10. 库存现金清查盘点时，出纳人员应做好的配合与准备工作包括（ ）。 A. 提前整理现金，按面额分类清点 B. 准备好现金日记账及未入账的收付款凭证 C. 提供保险柜钥匙，并在盘点过程中全程在场 D. 在《库存现金盘点报告单》上先行签字确认盘点结果 三、判断题 1.库存现金是指企业所有的货币资金。（ ） 2.“库存现金”账户属于资产类账户，借方登记增加，贷方登记减少。（ ） 3.从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（ ） 4.预借差旅费时，应借记“管理费用”科目。（ ） 5.现金清查中发现的溢余或短缺，必须通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 6.无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“营业外支出”。（ ） 7.现金清查时，出纳人员可以不在场，由会计人员独立完成。（ ） 8.现金支付包装物押金，应借记“其他应收款”。（ ） 9.现金清查中发现的溢余，若应支付给他人，经批准后应贷记“其他应付款”。（ ） 10.现金管理不善导致的短缺，经批准后应计入“财务费用”。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（高教版） 项目一 货币资金与交易性金融资产 任务一 库存现金业务处理 一、单选题 1. 下列各项中，属于企业货币资金的是（ ）。 A. 应收账款 B. 库存现金 C. 存货 D. 固定资产 【答案】B 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2. 库存现金账户的借方登记的是（ ）。 A. 现金减少 B. 现金增加 C. 现金余额 D. 现金支出 【答案】B 【解析】“库存现金”账户结构：借方登记增加，贷方登记减少。 3. 企业从银行提取备用金5000元，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借：银行存款 5000 贷：库存现金 5000 B. 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 C. 借：管理费用 5000 贷：银行存款 5000 D. 借：其他应收款 5000 贷：银行存款 5000 【答案】B 【解析】提现使现金增加（借）、银行存款减少（贷）。 4. 采购员预借差旅费3000元，现金支付，应记入的借方科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 库存现金 D. 销售费用 【答案】B 【解析】预借差旅费形成对员工的债权，计入“其他应收款”。 5. 现金支付税收滞纳金100元，应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 其他业务成本 【答案】C 【解析】税收滞纳金属于与企业日常经营活动无关的损失，计入“营业外支出”。 6. 库存现金清查应采用的方法是（ ）。 A. 核对账目法 B. 函证法 C. 实地盘点法 D. 技术推算法 【答案】C 【解析】库存现金的清查是采用实地盘点法。 7. 现金清查中发现长款50元，原因待查，批准前应贷记的科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 待处理财产损溢 D. 库存现金 【答案】C 【解析】借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢 50 8. 企业无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 财务费用 【答案】C 【解析】无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入“营业外收入”。 9. 现金清查中发现短款10元，经批准由出纳赔偿，应借记的科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 待处理财产损溢 【答案】B 【解析】现金短缺处理：找到责任人时，借记“其他应收款”。 10. 现金支付退休人员慰问金3000元，应借记的科目是（ ）。 A. 应付职工薪酬 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 其他应付款 【答案】C 【解析】退休人员慰问金属于非日常福利性支出，与经营活动无关，应计入“营业外支出”。 11. 出租包装物收取现金押金1000元，应贷记的科目是（ ）。 A. 主营业务收入 B. 其他应收款 C. 其他应付款 D. 预收账款 【答案】C 【解析】收取押金形成一项将来需退还的负债，应计入“其他应付款”。 12. 出纳员日终盘点发现现金短款，编制《库存现金盘点报告表》时，必须在场的人员是（ ）。 A. 会计主管和审计人员 B. 会计主管和出纳人员 C. 总经理和出纳人员 D. 销售经理和出纳人员 【答案】B 【解析】库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点。 13. 下列业务中，不涉及“库存现金”科目的是（ ）。 A. 从银行提取备用金 B. 现金支付差旅费预借款 C. 银行存款支付货款 D. 现金支付办公用品费 【答案】C 【解析】“银行存款支付货款”不涉及现金收付，不影响库存现金科目。 14. 现金清查中发现的短缺，若无法查明原因，经批准后应计入（ ）。 A. 营业外支出 B. 财务费用 C. 管理费用 D. 其他应收款 【答案】C 【解析】现金短缺处理：无法查明原因时，借记“管理费用”。 15. 企业现金管理制度规定，库存现金主要用于（ ）。 A. 大宗商品采购 B. 支付职工工资 C. 日常零星开支 D. 偿还银行借款 【答案】C 【解析】库存现金是“用于企业日常零星开支的货币资金”。 二、多选题 1. 下列属于货币资金的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 【答案】ABC 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，应收账款属于债权资产。 2. 下列业务中，会导致库存现金增加的有（ ）。 A. 从银行提取备用金 B. 销售商品收到现金 C. 收回职工借款 D. 现金支付办公费 【答案】ABC 【解析】A、B、C均使现金流入企业，D使现金减少。 3. 现金清查后，可能记入“待处理财产损溢”贷方的情况有（ ）。 A. 发现现金溢余 B. 发现现金短缺 C. 溢余原因查明后结转 D. 短缺原因查明后结转 【答案】AD 【解析】发现溢余时贷记该科目（A）；短缺查明结转时贷记该科目（D）。发现短缺时借记该科目，溢余结转时借记该科目。 4. 关于库存现金清查，下列说法正确的有（ ）。 A. 采用实地盘点法 B. 出纳人员必须在场 C. 需填制《库存现金盘点报告单》 D. 仅由出纳一人完成即可 【答案】ABC 【解析】D错误，必须由出纳和另一会计人员共同进行。 5. 下列业务中，应编制付款凭证的有（ ）。 A. 从银行提取现金 B. 现金支付差旅费 C. 现金支付税收滞纳金 D. 现金支付设备维修费 【答案】BCD 【解析】提取现金属于银行存款付款业务，应编制银行存款付款凭证；B、C、D属于现金付款业务，应编制现金付款凭证。 6. 现金溢余经批准后，可能转入的科目有（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 管理费用 D. 财务费用 【答案】AB 【解析】无法查明原因转营业外收入；应退还他人转其他应付款。 7. 现金短缺经批准后，可能转入的科目有（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 财务费用 【答案】AB 【解析】无法查明原因转管理费用；应由责任人赔偿转其他应收款。 8. 下列原始凭证中，属于现金业务凭证的有（ ）。 A. 现金支票存根 B. 借款单 C. 税收缴款书 D. 银行进账单 【答案】ABC 【解析】A、B、C在案例中作为附件出现；D属于银行存款业务凭证。 9. 下列业务中，属于营业外支出的有（ ）。 A. 支付税收滞纳金 B. 支付行政罚款 C. 支付设备维修费 D. 支付差旅费 【答案】AB 【解析】A、B属于与企业日常经营活动无关的支出，计入营业外支出；C、D属于日常经营费用。 10. 库存现金清查盘点时，出纳人员应做好的配合与准备工作包括（ ）。 A. 提前整理现金，按面额分类清点 B. 准备好现金日记账及未入账的收付款凭证 C. 提供保险柜钥匙，并在盘点过程中全程在场 D. 在《库存现金盘点报告单》上先行签字确认盘点结果 【答案】ABCD 【解析】选项均为现金内部控制的基本内容。 三、判断题 1.库存现金是指企业所有的货币资金。（ ） 【答案】B 【解析】库存现金只是货币资金的一部分，还包括银行存款和其他货币资金。 2.“库存现金”账户属于资产类账户，借方登记增加，贷方登记减少。（ ） 【答案】A 【解析】符合资产类账户结构。 3.从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（ ） 【答案】B 【解析】应编制银行存款付款凭证。 4.预借差旅费时，应借记“管理费用”科目。（ ） 【答案】B 【解析】预借时形成债权，应借记“其他应收款”。 5.现金清查中发现的溢余或短缺，必须通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 【答案】A 【解析】在查明原因并经批准前，必须通过该科目过渡。 6.无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“营业外支出”。（ ） 【答案】B 【解析】应计入“管理费用”。 7.现金清查时，出纳人员可以不在场，由会计人员独立完成。（ ） 【答案】B 【解析】出纳人员必须在场。 8.现金支付包装物押金，应借记“其他应收款”。（ ） 【答案】A 【解析】企业支付押金，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。 9.现金清查中发现的溢余，若应支付给他人，经批准后应贷记“其他应付款”。（ ） 【答案】A 10.现金管理不善导致的短缺，经批准后应计入“财务费用”。（ ） 【答案】B 【解析】 应计入“管理费用”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $