模块1项目1任务2银行存款业务处理（练习）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课（解析版+原卷版）

《初级会计实务》（高教版） 项目一 货币资金与交易性金融资产 任务二 银行存款业务处理 一、单选题 1. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行本票存款 B. 银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 备用金 2. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 其他业务成本 3. 下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。 A. 现金支票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行汇票 4. 企业因销售商品收到商业汇票一张，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 应收账款 5. 下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）。 A. 企业已收，银行未收 B. 企业已付，银行未付 C. 银行已收，企业未收 D. 银行已付，企业未付 6. 企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 预付账款 D. 在途物资 7. 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 信用证保证金存款 B. 存出投资款 C. 外埠存款 D. 商业承兑汇票 8. 企业因开出银行汇票而存入银行的款项，应贷记（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 短期借款 D. 应付票据 9. 下列各项中，不属于企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因是（ ）。 A. 未达账项 B. 企业记账错误 C. 银行记账错误 D. 企业已按规定记账，银行已按规定记账 10. 企业支付的下列款项中，应通过“应付票据”科目核算的是（ ）。 A. 开具转账支票支付的货款 B. 开具银行承兑汇票支付的货款 C. 用银行本票支付的货款 D. 用银行汇票支付的货款 二、多选题 11. 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 外埠存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 银行本票存款 E. 库存现金 12. 下列各项中，应通过“应收票据”科目核算的有（ ）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 银行本票 D. 银行汇票 E. 转账支票 13. 下列各项中，会导致未达账项产生的有（ ）。 A. 银行已收款入账，企业尚未收到收款通知 B. 企业已付款入账，银行尚未支付 C. 银行已付款入账，企业尚未收到付款通知 D. 企业已收款入账，银行尚未入账 E. 企业和银行同时记账 14. 下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。 A. 银行承兑汇票手续费 B. 银行存款利息收入 C. 短期借款利息支出 D. 现金折扣 E. 商业折扣 15. 下列各项中，属于资产类科目的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 E. 应付票据 三、判断题 16. 企业可以根据银行存款余额调节表直接调整银行存款日记账。（ ） 17. 银行汇票存款通过“银行存款”科目核算。（ ） 18. 企业银行存款日记账的账面余额，应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。（ ） 19. 企业收到的银行本票，应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 20. 财务费用属于损益类科目，借方登记增加，贷方登记减少。（ ） 21. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入管理费用。（ ） 22. 企业将款项汇往外地开立采购专户，应通过“其他货币资金——外埠存款”核算。（ ） 23. 企业发生的现金短缺，在查明原因前应通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 24. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是由于未达账项造成的。（ ） 25. 企业销售商品收到商业汇票，应借记“银行存款”科目。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（高教版） 项目一 货币资金与交易性金融资产 任务二 银行存款业务处理 一、单选题 1. 下列各项中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A. 银行本票存款 B. 银行汇票存款 C. 信用卡存款 D. 备用金 【答案】 D 【解析】 其他货币资金包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。备用金通过“其他应收款”或“备用金”科目核算，不属于其他货币资金。 2. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入（ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 其他业务成本 【答案】 B 【解析】 企业支付的银行承兑汇票手续费，属于银行相关手续费，应计入财务费用。 3. 下列票据中，应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。 A. 现金支票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行汇票 【答案】 C 【解析】 应收票据核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。现金支票、银行本票、银行汇票均不通过“应收票据”核算。 4. 企业因销售商品收到商业汇票一张，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 应收账款 【答案】 C 【解析】 企业因销售商品收到商业汇票，应通过“应收票据”科目核算，借记“应收票据”，贷记“主营业务收入”等。 5. 下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ）。 A. 企业已收，银行未收 B. 企业已付，银行未付 C. 银行已收，企业未收 D. 银行已付，企业已付 【答案】 A 【解析】 企业已收银行未收，企业日记账已增加，银行对账单未增加，导致企业日记账余额大于银行对账单余额。 6. 企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 预付账款 D. 在途物资 【答案】 B 【解析】 企业将款项汇往外地开立采购专户，属于外埠存款，应通过“其他货币资金——外埠存款”核算。 7. 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 信用证保证金存款 B. 存出投资款 C. 外埠存款 D. 商业承兑汇票 【答案】 D 【解析】 商业承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”核算，不通过“其他货币资金”核算。 8. 企业因开出银行汇票而存入银行的款项，应贷记（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 短期借款 D. 应付票据 【答案】 A 【解析】 企业因开出银行汇票而存入银行的款项，从银行存款户转出，应贷记“银行存款”，借记“其他货币资金——银行汇票存款”。 9. 下列各项中，不属于企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因是（ ）。 A. 未达账项 B. 企业记账错误 C. 银行记账错误 D. 企业已按规定记账，银行已按规定记账 【答案】 D 【解析】 企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因主要有两种：一是存在未达账项，二是存在记账错误（包括企业错账和银行错账）。D选项“企业已按规定记账，银行已按规定记账”意味着双方记账正确且无未达账项，此时余额应一致，因此不属于余额不一致的原因。 10. 企业支付的下列款项中，应通过“应付票据”科目核算的是（ ）。 A. 开具转账支票支付的货款 B. 开具银行承兑汇票支付的货款 C. 用银行本票支付的货款 D. 用银行汇票支付的货款 【答案】 B 【解析】 应付票据核算的是企业开具的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。转账支票通过“银行存款”核算；银行本票、银行汇票通过“其他货币资金”核算。 二、多选题 11. 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 外埠存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 银行本票存款 E. 库存现金 【答案】 ABCD 【解析】 其他货币资金包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。E库存现金属于货币资金，但不属于其他货币资金。 12. 下列各项中，应通过“应收票据”科目核算的有（ ）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 银行本票 D. 银行汇票 E. 转账支票 【答案】 AB 【解析】 应收票据核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行本票、银行汇票通过“其他货币资金”核算；转账支票通过“银行存款”核算。 13. 下列各项中，会导致未达账项产生的有（ ）。 A. 银行已收款入账，企业尚未收到收款通知 B. 企业已付款入账，银行尚未支付 C. 银行已付款入账，企业尚未收到付款通知 D. 企业已收款入账，银行尚未入账 E. 企业和银行同时记账 【答案】 ABCD 【解析】 未达账项是指企业与银行之间，一方已记账，另一方尚未记账的款项。四种类型：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。E同时记账不属于未达账项。 14. 下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。 A. 银行承兑汇票手续费 B. 银行存款利息收入 C. 短期借款利息支出 D. 现金折扣 E. 商业折扣 【答案】 ABCD 【解析】 财务费用核算企业为筹集生产经营资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益、银行手续费、现金折扣等。A银行承兑汇票手续费计入财务费用；B银行存款利息收入冲减财务费用（即贷方发生额）；C短期借款利息支出计入财务费用；D现金折扣计入财务费用；E商业折扣直接冲减销售收入，不计入财务费用。 15. 下列各项中，属于资产类科目的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收票据 E. 应付票据 【答案】 ABCD 【解析】 A库存现金、B银行存款、C其他货币资金、D应收票据均属于资产类科目。E应付票据属于负债类科目。 三、判断题 16. 企业可以根据银行存款余额调节表直接调整银行存款日记账。（ ） 【答案】 B 【解析】 银行存款余额调节表只能用于核对账目，不能作为调整账面记录的原始凭证。企业必须在收到银行正式凭证后才能进行账务处理。 17. 银行汇票存款通过“银行存款”科目核算。（ ） 【答案】 B 【解析】 银行汇票存款通过“其他货币资金——银行汇票存款”科目核算，不通过“银行存款”科目。 18. 企业银行存款日记账的账面余额，应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。（ ） 【答案】 A 【解析】 根据企业内部控制规范和会计基础工作要求，企业应当定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，至少每月核对一次，以确保账实相符，及时发现未达账项或记账错误。 19. 企业收到的银行本票，应通过“其他货币资金”科目核算。（ ） 【答案】 B 【解析】 企业收到的银行本票，如果是收款方，应通过“银行存款”或“其他货币资金”核算，但通常收到时直接存入银行，通过“银行存款”核算。开出银行本票时才通过“其他货币资金”核算。 20. 财务费用属于损益类科目，借方登记增加，贷方登记减少。（ ） 【答案】 A 【解析】 财务费用属于损益类科目，借方登记增加（费用发生），贷方登记减少（结转或冲减）。 21. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入管理费用。（ ） 【答案】 B 【解析】 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入财务费用，而非管理费用。 22. 企业将款项汇往外地开立采购专户，应通过“其他货币资金——外埠存款”核算。（ ） 【答案】 A 【解析】 企业将款项汇往外地开立采购专户，属于外埠存款，通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。 23. 企业发生的现金短缺，在查明原因前应通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 【答案】 A 【解析】 企业发生现金短缺（盘亏）时，在原因查明并经批准处理前，应先通过“待处理财产损溢”科目进行归集，借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”。待查明原因并批准后，再根据具体原因分别转入“其他应收款”（由责任人赔偿）或“管理费用”（无法查明原因）等科目。 24. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是由于未达账项造成的。（ ） 【答案】 B 【解析】 银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能由于未达账项，也可能由于记账错误。 25. 企业销售商品收到商业汇票，应借记“银行存款”科目。（ ） 【答案】 B 【解析】 企业销售商品收到商业汇票，应借记“应收票据”科目，而非“银行存款”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $