模块1项目1任务3其他货币资金业务处理（练习）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课（解析版+原卷版）

《初级会计实务》（高教版） 项目一 货币资金与交易性金融资产 任务三 其他货币资金业务处理 一、单选题 1.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 销售商品收到的银行承兑汇票 B. 委托银行代发工资 C. 开出转账支票支付货款 D. 为取得银行汇票按规定存入银行的款项 【答案】D 【解析】选项A，银行承兑汇票属于应收票据；选项B，委托银行代发工资通过银行存款核算；选项C，转账支票通过银行存款核算；选项D，为取得银行汇票存入银行的款项属于银行汇票存款，应通过“其他货币资金”科目核算。 2.企业申请签发银行本票，票面金额为100 000元，按规定存入银行的款项应计入（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行本票存款 C. 其他应收款 D. 应付票据 【答案】B 【解析】企业申请签发银行本票，按规定存入银行的款项属于银行本票存款，应通过“其他货币资金——银行本票存款”科目核算。 3.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 外埠存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 商业承兑汇票 【答案】D 【解析】商业承兑汇票属于应付票据或应收票据的核算范围，不通过“其他货币资金”科目核算。 4.企业将款项汇往外地开立临时采购专户，该业务应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——外埠存款 C. 在途物资 D. 预付账款 【答案】B 【解析】企业将款项汇往外地开立临时采购专户，属于外埠存款，应借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”。 5.企业为购买股票，将资金存入证券公司指定的银行投资款专户，该业务应贷记的会计科目是（ ）。 A. 其他货币资金——存出投资款 B. 银行存款 C. 交易性金融资产 D. 其他应收款 【答案】B 【解析】企业将资金存入证券公司投资款专户，属于存出投资款，应借记“其他货币资金——存出投资款”，贷记“银行存款”。 6.下列各项中，会引起其他货币资金减少的是（ ）。 A. 将款项存入银行汇票专户 B. 用银行本票支付采购款 C. 将款项汇往外地开立采购专户 D. 将款项存入证券公司投资款专户 【答案】B 【解析】选项ACD均引起其他货币资金增加；选项B用银行本票支付采购款，其他货币资金减少。 7.企业用银行汇票支付采购材料款，材料已验收入库，取得增值税专用发票。在不考虑多余款退回的情况下，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行汇票存款 C. 应付票据 D. 其他应付款 【答案】B 【解析】用银行汇票支付采购款，应贷记“其他货币资金——银行汇票存款”。 8.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 销售商品收到的转账支票 B. 从银行提取现金 C. 为开立信用证存入银行的保证金 D. 收到客户交来的银行承兑汇票 【答案】C 【解析】选项A，转账支票通过银行存款核算；选项B，从银行提取现金通过库存现金和银行存款核算；选项C，信用证保证金存款属于其他货币资金；选项D，银行承兑汇票属于应收票据。 9.企业办理信用卡，从基本存款账户转入50 000元，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：银行存款 50 000 贷：其他货币资金——信用卡存款 50 000 B. 借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 C. 借：管理费用 50 000 贷：银行存款 50 000 D. 借：其他应收款 50 000 贷：银行存款 50 000 【答案】B 【解析】企业办理信用卡，将款项存入信用卡专户，属于信用卡存款，应借记“其他货币资金——信用卡存款”，贷记“银行存款”。 10.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（ ）。 A. 企业销售商品收到商业汇票 B. 企业用银行本票购买办公用品 C. 企业将款项汇往外地开立采购专户 D. 企业为购买基金将资金存入证券公司投资款专户 【答案】A 【解析】选项A，收到商业汇票应通过“应收票据”核算，不影响其他货币资金；选项B，用银行本票购买办公用品，其他货币资金减少；选项C，将款项汇往外地开立采购专户，其他货币资金增加；选项D，将资金存入证券公司投资款专户，其他货币资金增加。 二、多选题 1.下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 E. 外埠存款 【答案】ABCDE 【解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、数字人民币存款、第三方支付账户存款等。 2.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A. 信用证保证金存款 B. 第三方支付账户存款 C. 数字人民币存款 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票 【答案】ABC 【解析】选项D，商业承兑汇票属于应付票据或应收票据；选项E，银行承兑汇票属于应收票据或应付票据。信用证保证金存款、第三方支付账户存款、数字人民币存款均属于其他货币资金。 3.关于银行汇票存款，下列说法正确的有（ ）。 A. 适用于异地大额采购结算 B. 提示付款期限为1个月 C. 银行汇票一式四联 D. 多余款项由银行自动转回基本户 E. 可以用于同城结算 【答案】ABCD 【解析】银行汇票存款适用于异地大额采购结算，提示付款期限为1个月，银行汇票一式四联（卡片、汇票、解讫通知、多余款通知），多余款项由银行自动转回基本户。银行汇票主要用于异地结算，不是同城结算的主要工具。 4.企业发生下列业务，会引起其他货币资金增加的有（ ）。 A. 申请签发银行本票，款项存入银行 B. 用银行汇票支付采购款 C. 将款项汇往外地开立采购专户 D. 将资金存入证券公司投资款专户 E. 收到银行转回银行汇票多余款 【答案】ACD 【解析】选项A，申请签发银行本票，其他货币资金增加；选项B，用银行汇票支付采购款，其他货币资金减少；选项C，将款项汇往外地开立采购专户，其他货币资金增加；选项D，将资金存入证券公司投资款专户，其他货币资金增加；选项E，收到银行转回多余款，其他货币资金减少，银行存款增加。 5.关于其他货币资金的会计处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 存钱进专户时，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款” B. 用专户资金支付采购款时，借记“原材料”等，贷记“其他货币资金” C. 专户多余款项退回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金” D. 其他货币资金属于资产类科目，借增贷减 E. 其他货币资金期末余额一般在借方 【答案】ABCDE 【解析】以上说法均正确。其他货币资金是资产类科目，借方登记增加，贷方登记减少，期末余额一般在借方，表示实际持有的其他货币资金。三步核算逻辑为：存钱进专户（借：其他货币资金 贷：银行存款）、花钱买东西（借：原材料等 贷：其他货币资金）、剩钱退回户（借：银行存款 贷：其他货币资金）。 三、判断题 1.（ ）其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 【答案】A 【解析】表述正确。 2.（ ）银行本票存款适用于异地大额采购结算，提示付款期限为1个月。 【答案】B 【解析】银行本票存款适用于同城结算，提示付款期限为2个月。银行汇票存款适用于异地大额采购结算，提示付款期限为1个月。 3.（ ）企业申请签发银行本票时，应借记“其他货币资金——银行本票存款”，贷记“银行存款”。 【答案】A 【解析】表述正确。这是三步核算的第一步“存钱进专户”。 4.（ ）信用卡存款中，单位卡可以支取现金，也可以用于10万元以上的结算。 【答案】B 【解析】单位卡不得用于10万元以上的结算，也不得支取现金。 5.（ ）外埠存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。 【答案】B 【解析】外埠存款是指企业到外地临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。为取得银行汇票存入银行的款项是银行汇票存款。 6.（ ）企业用银行汇票支付采购款，材料尚未入库，应借记“在途物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”。 【答案】A 【解析】表述正确。材料尚未入库应通过“在途物资”核算。 7.（ ）收到银行转回银行本票多余款时，应借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。 【答案】B 【解析】收到银行转回银行本票多余款时，应借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——银行本票存款”。这是三步核算的第三步“剩钱退回户”。 8.（ ）存出投资款是企业为购买股票、债券、基金等证券，存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 【答案】A 【解析】表述正确。 9.（ ）数字人民币存款和第三方支付账户存款都属于其他货币资金的核算范围。 【答案】A 【解析】表述正确。随着支付方式的发展，数字人民币存款和第三方支付账户存款已纳入其他货币资金的核算范围。 10.（ ）企业采购商品采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。 【答案】B 【解析】企业采购商品采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金——银行汇票存款”科目核算，不通过“应付票据”。“应付票据”核算的是商业承兑汇票和银行承兑汇票。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（高教版） 项目一 货币资金与交易性金融资产 任务三 其他货币资金业务处理 一、单选题 1.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 销售商品收到的银行承兑汇票 B. 委托银行代发工资 C. 开出转账支票支付货款 D. 为取得银行汇票按规定存入银行的款项 2.企业申请签发银行本票，票面金额为100 000元，按规定存入银行的款项应计入（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行本票存款 C. 其他应收款 D. 应付票据 3.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 外埠存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 商业承兑汇票 4.企业将款项汇往外地开立临时采购专户，该业务应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——外埠存款 C. 在途物资 D. 预付账款 5.企业为购买股票，将资金存入证券公司指定的银行投资款专户，该业务应贷记的会计科目是（ ）。 A. 其他货币资金——存出投资款 B. 银行存款 C. 交易性金融资产 D. 其他应收款 6.下列各项中，会引起其他货币资金减少的是（ ）。 A. 将款项存入银行汇票专户 B. 用银行本票支付采购款 C. 将款项汇往外地开立采购专户 D. 将款项存入证券公司投资款专户 7.企业用银行汇票支付采购材料款，材料已验收入库，取得增值税专用发票。在不考虑多余款退回的情况下，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 其他货币资金——银行汇票存款 C. 应付票据 D. 其他应付款 8.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A. 销售商品收到的转账支票 B. 从银行提取现金 C. 为开立信用证存入银行的保证金 D. 收到客户交来的银行承兑汇票 9.企业办理信用卡，从基本存款账户转入50 000元，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：银行存款 50 000 贷：其他货币资金——信用卡存款 50 000 B. 借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 C. 借：管理费用 50 000 贷：银行存款 50 000 D. 借：其他应收款 50 000 贷：银行存款 50 000 10.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（ ）。 A. 企业销售商品收到商业汇票 B. 企业用银行本票购买办公用品 C. 企业将款项汇往外地开立采购专户 D. 企业为购买基金将资金存入证券公司投资款专户 二、多选题 1.下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 E. 外埠存款 2.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。 A. 信用证保证金存款 B. 第三方支付账户存款 C. 数字人民币存款 D. 商业承兑汇票 E. 银行承兑汇票 3.关于银行汇票存款，下列说法正确的有（ ）。 A. 适用于异地大额采购结算 B. 提示付款期限为1个月 C. 银行汇票一式四联 D. 多余款项由银行自动转回基本户 E. 可以用于同城结算 4.企业发生下列业务，会引起其他货币资金增加的有（ ）。 A. 申请签发银行本票，款项存入银行 B. 用银行汇票支付采购款 C. 将款项汇往外地开立采购专户 D. 将资金存入证券公司投资款专户 E. 收到银行转回银行汇票多余款 5.关于其他货币资金的会计处理，下列说法正确的有（ ）。 A. 存钱进专户时，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款” B. 用专户资金支付采购款时，借记“原材料”等，贷记“其他货币资金” C. 专户多余款项退回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金” D. 其他货币资金属于资产类科目，借增贷减 E. 其他货币资金期末余额一般在借方 三、判断题 1.（ ）其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 2.（ ）银行本票存款适用于异地大额采购结算，提示付款期限为1个月。 3.（ ）企业申请签发银行本票时，应借记“其他货币资金——银行本票存款”，贷记“银行存款”。 4.（ ）信用卡存款中，单位卡可以支取现金，也可以用于10万元以上的结算。 5.（ ）外埠存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。 6.（ ）企业用银行汇票支付采购款，材料尚未入库，应借记“在途物资”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”。 7.（ ）收到银行转回银行本票多余款时，应借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。 8.（ ）存出投资款是企业为购买股票、债券、基金等证券，存入证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 9.（ ）数字人民币存款和第三方支付账户存款都属于其他货币资金的核算范围。 10.（ ）企业采购商品采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $