模块5 项目2 任务4 现金流量表项目的填列（练习）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课（解析版+原卷版）

《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目二 利润表与现金流量表 任务四 现金流量表项目的填列 一、单选题 1.现金流量表是反映企业在一定会计期间内（ ）的报表。 A. 经营成果 B. 现金和现金等价物流入和流出 C. 财务状况 D. 所有者权益变动 2.下列各项中，不属于现金流量表中“现金”范畴的是（ ）。 A. 库存现金 B. 可以随时用于支付的银行存款 C. 定期存款（不可提前支取） D. 持有期限短、流动性强的国库券 3.企业销售商品收到的银行汇票，在现金流量表中应列作（ ）。 A. 经营活动现金流入 B. 投资活动现金流入 C. 筹资活动现金流入 D. 汇率变动的影响 4.下列交易或事项中，会引起现金流量净额发生变动的是（ ）。 A. 将现金存入银行 B. 用固定资产清偿债务 C. 用银行存款购入三个月内到期的短期债券 D. 用银行存款购买原材料 5.在编制现金流量表时，下列活动属于“筹资活动”的是（ ）。 A. 支付给职工的现金 B. 购买固定资产支付的现金 C. 发行债券收到的现金 D. 收到的税费返还 6.下列各项中，属于“经营活动”现金流量的是（ ）。 A. 偿还短期借款 B. 分派现金股利 C. 收到的税费返还 D. 取得债券利息收入 7.企业从银行提取现金的业务，在现金流量表中应（ ）。 A. 在“经营活动产生的现金流量”中反映 B. 在“筹资活动产生的现金流量”中反映 C. 在“投资活动产生的现金流量”中反映 D. 不反映为现金的流入和流出 8.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 支付的所得税款 B. 取得投资收益收到的现金 C. 吸收投资收到的现金 D. 处置子公司收到的现金 9.企业购买原材料支付的增值税进项税额，在现金流量表中应反映在（ ）。 A. “购买商品、接受劳务支付的现金”项目中 B. “支付的各项税费”项目中 C. “支付的其他与经营活动有关的现金”项目中 D. “经营活动现金流量”之外的其他项目中 10.下列项目中，不影响经营活动现金流量但影响净利润的是（ ）。 A. 计提坏账准备 B. 用银行存款购买办公用品 C. 收回应收账款 D. 支付广告费 11.现金流量表中，“收回投资收到的现金”项目属于（ ）。 A. 经营活动现金流量 B. 投资活动现金流量 C. 筹资活动现金流量 D. 不涉及现金收支 12.企业分配股利或利润所支付的现金，应在现金流量表的（ ）项目中反映。 A. 偿还债务支付的现金 B. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 C. 支付的其他与筹资活动有关的现金 D. 减少注册资本支付的现金 13.下列经济业务中，不影响现金流量的是（ ）。 A. 赊购固定资产（开具商业承兑汇票） B. 收回以前年度核销的坏账 C. 发行股票收到的现金 D. 用银行存款支付职工薪酬 14.企业支付给在建工程人员的工资，应在现金流量表中的（ ）项目反映。 A. 购买商品、接受劳务支付的现金 B. 支付给职工以及为职工支付的现金 C. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 D. 支付的其他与经营活动有关的现金 15.下列经济业务中，不影响现金流量的是（ ）。 A. 赊购固定资产（开具商业承兑汇票） B. 收回以前年度核销的坏账 C. 发行股票收到的现金 D. 用银行存款支付职工薪酬 二、多选题 1.下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行本票存款 C. 准备随时出售的短期股票投资 D. 银行承兑汇票 2.下列交易或事项中，属于经营活动现金流量的有（ ）。 A. 销售商品收到的现金 B. 收到税费返还 C. 购买固定资产支付的现金 D. 支付给职工以及为职工支付的现金 3.下列项目中，属于“其他与经营活动有关的现金”流出的有（ ）。 A. 支付的差旅费 B. 支付的业务招待费 C. 支付的罚款支出 D. 支付的保险费 4.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A. 吸收投资收到的现金 B. 取得借款收到的现金 C. 偿还债务支付的现金 D. 分配股利支付的现金 5.企业发生的下列支出中，属于投资活动现金流出的有（ ）。 A. 购建固定资产支付的现金 B. 购买无形资产支付的现金 C. 分配股利支付的现金 D. 购买其他企业股票支付的现金 6.下列各项中，会影响企业“经营活动现金流量净额”的有（ ）。 A. 用银行存款购买原材料 B. 用银行存款支付广告费 C. 用银行存款偿还短期借款 D. 收到客户预付的货款 7.下列各项中，属于现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的有（ ）。 A. 支付给生产工人的工资 B. 支付给管理人员的工资 C. 支付给在建工程人员的工资 D. 支付给离退休人员的工资 8.下列经济业务中，不会引起现金流量净额变动的有（ ）。 A. 将现金存入银行 B. 用银行存款购买2个月内到期的国库券 C. 用固定资产对外投资 D. 用银行存款偿还应付账款 9.企业编制现金流量表时，通常将其划分为（ ）。 A. 经营活动产生的现金流量 B. 投资活动产生的现金流量 C. 筹资活动产生的现金流量 D. 汇兑损益变动产生的现金流量 10.下列各项中，应在现金流量表“投资活动产生的现金流量”中反映的有（ ）。 A. 取得子公司及其他营业单位支付的现金 B. 处置固定资产收回的现金 C. 取得投资收益收到的现金 D. 偿还债务支付的现金 三、判断题 1.现金流量表以权责发生制为基础编制，反映企业在一定会计期间的经营成果。（ ） 2.企业购买三个月内到期的短期债券，不会引起现金流量净额的变动。（ ） 3.企业收到的银行存款利息，应在现金流量表中“取得投资收益收到的现金”项目中列示。（ ） 4.用固定资产清偿债务，既不影响经营活动现金流量，也不影响投资活动现金流量和筹资活动现金流量。（ ） 5.企业将持有的商业承兑汇票向银行贴现（附追索权），收到的现金属于经营活动现金流量。（ ） 6.支付的所得税款，在现金流量表中一定属于经营活动产生的现金流量。（ ） 7.企业发行股票收到的现金，属于筹资活动现金流入；企业支付现金股利，属于筹资活动现金流出。（ ） 8.现金流量表中的“现金”等同于企业日常所说的“库存现金”。（ ） 9.只要企业的净利润为正数，其经营活动现金流量净额也一定为正数。（ ） 10.企业购买原材料时支付的增值税进项税额，应在现金流量表中“支付的各项税费”项目中单独反映。（ ） 1.库存现金是指企业所有的货币资金。（ ） 【答案】B 【解析】库存现金只是货币资金的一部分，还包括银行存款和其他货币资金。 2.“库存现金”账户属于资产类账户，借方登记增加，贷方登记减少。（ ） 【答案】A 【解析】符合资产类账户结构。 3.从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（ ） 【答案】B 【解析】应编制银行存款付款凭证。 4.预借差旅费时，应借记“管理费用”科目。（ ） 【答案】B 【解析】预借时形成债权，应借记“其他应收款”。 5.现金清查中发现的溢余或短缺，必须通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 【答案】A 【解析】在查明原因并经批准前，必须通过该科目过渡。 6.无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“营业外支出”。（ ） 【答案】B 【解析】应计入“管理费用”。 7.现金清查时，出纳人员可以不在场，由会计人员独立完成。（ ） 【答案】B 【解析】出纳人员必须在场。 8.现金支付包装物押金，应借记“其他应收款”。（ ） 【答案】A 【解析】企业支付押金，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。 9.现金清查中发现的溢余，若应支付给他人，经批准后应贷记“其他应付款”。（ ） 【答案】A 10.现金管理不善导致的短缺，经批准后应计入“财务费用”。（ ） 【答案】B 【解析】 应计入“管理费用”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目二 利润表与现金流量表 任务四 现金流量表项目的填列 一、单选题 1.现金流量表是反映企业在一定会计期间内（ ）的报表。 A. 经营成果 B. 现金和现金等价物流入和流出 C. 财务状况 D. 所有者权益变动 【答案】B 【解析】现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 2.下列各项中，不属于现金流量表中“现金”范畴的是（ ）。 A. 库存现金 B. 可以随时用于支付的银行存款 C. 定期存款（不可提前支取） D. 持有期限短、流动性强的国库券 【答案】C 【解析】现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。定期存款如果不可随时支取，则不属于现金及现金等价物。 3.企业销售商品收到的银行汇票，在现金流量表中应列作（ ）。 A. 经营活动现金流入 B. 投资活动现金流入 C. 筹资活动现金流入 D. 汇率变动的影响 【答案】A 【解析】销售商品属于企业的日常经营活动，因此收到的款项属于经营活动现金流入。 4.下列交易或事项中，会引起现金流量净额发生变动的是（ ）。 A. 将现金存入银行 B. 用固定资产清偿债务 C. 用银行存款购入三个月内到期的短期债券 D. 用银行存款购买原材料 【答案】D 【解析】选项A、C属于现金及现金等价物内部的转换，不影响现金流量净额；选项B不涉及现金收支，不影响现金流量净额；选项D用银行存款购买原材料，导致现金流出，会引起现金流量净额变动。 5.在编制现金流量表时，下列活动属于“筹资活动”的是（ ）。 A. 支付给职工的现金 B. 购买固定资产支付的现金 C. 发行债券收到的现金 D. 收到的税费返还 【答案】C 【解析】筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。发行债券属于筹资活动。选项A、D属于经营活动；选项B属于投资活动 6.下列各项中，属于“经营活动”现金流量的是（ ）。 A. 偿还短期借款 B. 分派现金股利 C. 收到的税费返还 D. 取得债券利息收入 【答案】C 【解析】收到的税费返还属于经营活动的现金流入。选项A、B属于筹资活动；选项D属于投资活动。 7.企业从银行提取现金的业务，在现金流量表中应（ ）。 A. 在“经营活动产生的现金流量”中反映 B. 在“筹资活动产生的现金流量”中反映 C. 在“投资活动产生的现金流量”中反映 D. 不反映为现金的流入和流出 【答案】D 【解析】从银行提取现金，是企业现金形式之间的转换（银行存款变为库存现金），属于现金内部项目的一增一减，总额不变，因此不属于现金流量。 8.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 支付的所得税款 B. 取得投资收益收到的现金 C. 吸收投资收到的现金 D. 处置子公司收到的现金 【答案】C 【解析】吸收投资（发行股票或吸收投资者投入）收到的现金属于筹资活动现金流入。选项A属于经营活动；选项B、D属于投资活动。 9.企业购买原材料支付的增值税进项税额，在现金流量表中应反映在（ ）。 A. “购买商品、接受劳务支付的现金”项目中 B. “支付的各项税费”项目中 C. “支付的其他与经营活动有关的现金”项目中 D. “经营活动现金流量”之外的其他项目中 【答案】A 【解析】购买原材料时支付的增值税进项税额，通常随同货款一起支付，在实际操作中，一般包含在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中反映。 10.下列项目中，不影响经营活动现金流量但影响净利润的是（ ）。 A. 计提坏账准备 B. 用银行存款购买办公用品 C. 收回应收账款 D. 支付广告费 【答案】A 【解析】计提坏账准备计入信用减值损失，减少净利润，但不涉及现金收支，不影响经营活动现金流量。选项B、C、D均会导致现金变动。 11.现金流量表中，“收回投资收到的现金”项目属于（ ）。 A. 经营活动现金流量 B. 投资活动现金流量 C. 筹资活动现金流量 D. 不涉及现金收支 【答案】B 【解析】收回投资属于投资活动的现金流入。 12.企业分配股利或利润所支付的现金，应在现金流量表的（ ）项目中反映。 A. 偿还债务支付的现金 B. 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 C. 支付的其他与筹资活动有关的现金 D. 减少注册资本支付的现金 【答案】B 【解析】分配股利、利润或偿付利息支付的现金属于筹资活动现金流出，应在此项目中列示。 13.下列经济业务中，不影响现金流量的是（ ）。 A. 赊购固定资产（开具商业承兑汇票） B. 收回以前年度核销的坏账 C. 发行股票收到的现金 D. 用银行存款支付职工薪酬 【答案】A 【解析】赊购固定资产（以商业承兑汇票结算）既没有产生现金流入，也没有产生现金流出，不影响现金流量。选项B、C、D均涉及现金流入或流出。 14.企业支付给在建工程人员的工资，应在现金流量表中的（ ）项目反映。 A. 购买商品、接受劳务支付的现金 B. 支付给职工以及为职工支付的现金 C. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 D. 支付的其他与经营活动有关的现金 【答案】C 【解析】支付给在建工程人员的工资，属于为购建固定资产等长期资产而发生的支出，应计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，属于投资活动现金流量。 15.下列经济业务中，不影响现金流量的是（ ）。 A. 赊购固定资产（开具商业承兑汇票） B. 收回以前年度核销的坏账 C. 发行股票收到的现金 D. 用银行存款支付职工薪酬 【答案】A 【解析】赊购固定资产（以商业承兑汇票结算）既没有产生现金流入，也没有产生现金流出，不影响现金流量。选项B、C、D均涉及现金流入或流出。 二、多选题 1.下列各项中，属于现金流量表中“现金及现金等价物”的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行本票存款 C. 准备随时出售的短期股票投资 D. 银行承兑汇票 【答案】AB 【解析】现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如银行本票存款）。现金等价物指持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。选项C，股票投资因价值变动风险较大，通常不属于现金等价物；选项D，银行承兑汇票属于应收票据，不属于现金范畴。 2.下列交易或事项中，属于经营活动现金流量的有（ ）。 A. 销售商品收到的现金 B. 收到税费返还 C. 购买固定资产支付的现金 D. 支付给职工以及为职工支付的现金 【答案】ABD 【解析】经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。选项C，购买固定资产属于投资活动现金流量 3.下列项目中，属于“其他与经营活动有关的现金”流出的有（ ）。 A. 支付的差旅费 B. 支付的业务招待费 C. 支付的罚款支出 D. 支付的保险费 【答案】ABCD 【解析】“支付的其他与经营活动有关的现金”反映与经营活动有关的其他现金流出，如管理费用中的差旅费、业务招待费、保险费、办公费等，以及营业外支出中的罚款支出等。 4.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A. 吸收投资收到的现金 B. 取得借款收到的现金 C. 偿还债务支付的现金 D. 分配股利支付的现金 【答案】ABCD 【解析】筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。四个选项均属于筹资活动现金流量。 5.企业发生的下列支出中，属于投资活动现金流出的有（ ）。 A. 购建固定资产支付的现金 B. 购买无形资产支付的现金 C. 分配股利支付的现金 D. 购买其他企业股票支付的现金 【答案】ABD 【解析】投资活动包括长期资产的购建和对外投资的发生。选项C属于筹资活动产生的现金流量。 6.下列各项中，会影响企业“经营活动现金流量净额”的有（ ）。 A. 用银行存款购买原材料 B. 用银行存款支付广告费 C. 用银行存款偿还短期借款 D. 收到客户预付的货款 【答案】ABD 【解析】选项A、B、D均属于经营活动现金流出或流入，影响经营活动现金流量净额。选项C，偿还短期借款属于筹资活动现金流出，不影响经营活动现金流量净额 7.下列各项中，属于现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的有（ ）。 A. 支付给生产工人的工资 B. 支付给管理人员的工资 C. 支付给在建工程人员的工资 D. 支付给离退休人员的工资 【答案】AB 【解析】支付给职工以及为职工支付的现金，反映企业实际支付给在建工程人员、离退休人员以外的职工的现金。选项C，应计入“购建固定8.资产支付的现金”；选项D，应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。 8.下列经济业务中，不会引起现金流量净额变动的有（ ）。 A. 将现金存入银行 B. 用银行存款购买2个月内到期的国库券 C. 用固定资产对外投资 D. 用银行存款偿还应付账款 【答案】ABC 【解析】选项A、B属于现金及现金等价物内部转换，净额不变；选项C不涉及现金，净额不变；选项D会引起现金减少，净额变动。 9.企业编制现金流量表时，通常将其划分为（ ）。 A. 经营活动产生的现金流量 B. 投资活动产生的现金流量 C. 筹资活动产生的现金流量 D. 汇兑损益变动产生的现金流量 【答案】ABC 【解析】现金流量表通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。汇率变动对现金的影响属于单独列示的内容，但不属于三大基本活动分类。 10.下列各项中，应在现金流量表“投资活动产生的现金流量”中反映的有（ ）。 A. 取得子公司及其他营业单位支付的现金 B. 处置固定资产收回的现金 C. 取得投资收益收到的现金 D. 偿还债务支付的现金 【答案】ABC 【解析】选项D，偿还债务支付的现金属于筹资活动现金流量。 三、判断题 1.现金流量表以权责发生制为基础编制，反映企业在一定会计期间的经营成果。（ ） 【答案】× 【解析】现金流量表以收付实现制为基础编制，反映企业现金及现金等价物的流入和流出。利润表以权责发生制为基础，反映企业的经营成果。 2.企业购买三个月内到期的短期债券，不会引起现金流量净额的变动。（ ） 【答案】√ 【解析】三个月内到期的短期债券属于现金等价物，用银行存款购买现金等价物属于现金及现金等价物内部的转换，不影响现金流量净额。 3.企业收到的银行存款利息，应在现金流量表中“取得投资收益收到的现金”项目中列示。（ ） 【答案】× 【解析】企业收到的银行存款利息，通常作为经营活动现金流量，在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目中列示。 4.用固定资产清偿债务，既不影响经营活动现金流量，也不影响投资活动现金流量和筹资活动现金流量。（ ） 【答案】√ 【解析】用固定资产清偿债务属于非现金交易，不涉及现金收支，因此不影响任何类别的现金流量净额。 5.企业将持有的商业承兑汇票向银行贴现（附追索权），收到的现金属于经营活动现金流量。（ ） 【答案】× 【解析】附追索权的票据贴现，企业并未转移票据所有权上的主要风险和报酬，实质上是短期借款，收到的现金应属于筹资活动现金流量。 6.支付的所得税款，在现金流量表中一定属于经营活动产生的现金流量。（ ） 【答案】× 【解析】一般情况下，支付的所得税属于经营活动现金流量。但如果所得税与投资活动或筹资活动相关（如处置固定资产产生的所得税），则应归属于相应的投资或筹资活动现金流量。实务中通常简化处理计入经营活动，但从理论上讲并不绝对。 7.企业发行股票收到的现金，属于筹资活动现金流入；企业支付现金股利，属于筹资活动现金流出。（ ） 【答案】√ 【解析】发行股票导致企业资本增加，支付股利导致现金分配给投资者，两者均属于筹资活动。 8.现金流量表中的“现金”等同于企业日常所说的“库存现金”。（ ） 【答案】× 【解析】现金流量表中的“现金”是一个广义概念，不仅包括库存现金，还包括可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金，以及现金等价物。 9.只要企业的净利润为正数，其经营活动现金流量净额也一定为正数。（ ） 【答案】× 【解析】净利润是以权责发生制为基础计算的，可能包含大量的应收款项等未收现收入。如果企业赊销比例过高，或存货积压严重，可能出现净利润为正但经营活动现金流量净额为负的情况。 10.企业购买原材料时支付的增值税进项税额，应在现金流量表中“支付的各项税费”项目中单独反映。（ ） 【答案】× 【解析】购买原材料时支付的增值税进项税额，通常随货款一起支付，在现金流量表实务中一般包含在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目中，不在“支付的各项税费”项目中单独列示。 1.库存现金是指企业所有的货币资金。（ ） 【答案】B 【解析】库存现金只是货币资金的一部分，还包括银行存款和其他货币资金。 2.“库存现金”账户属于资产类账户，借方登记增加，贷方登记减少。（ ） 【答案】A 【解析】符合资产类账户结构。 3.从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（ ） 【答案】B 【解析】应编制银行存款付款凭证。 4.预借差旅费时，应借记“管理费用”科目。（ ） 【答案】B 【解析】预借时形成债权，应借记“其他应收款”。 5.现金清查中发现的溢余或短缺，必须通过“待处理财产损溢”科目核算。（ ） 【答案】A 【解析】在查明原因并经批准前，必须通过该科目过渡。 6.无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“营业外支出”。（ ） 【答案】B 【解析】应计入“管理费用”。 7.现金清查时，出纳人员可以不在场，由会计人员独立完成。（ ） 【答案】B 【解析】出纳人员必须在场。 8.现金支付包装物押金，应借记“其他应收款”。（ ） 【答案】A 【解析】企业支付押金，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”。 9.现金清查中发现的溢余，若应支付给他人，经批准后应贷记“其他应付款”。（ ） 【答案】A 10.现金管理不善导致的短缺，经批准后应计入“财务费用”。（ ） 【答案】B 【解析】 应计入“管理费用”。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $