模块5 项目2 任务3 净利润项目的计算与填列（练习）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课（解析版+原卷版）

《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目二 利润表与现金流量表 任务三 净利润项目的计算与填列 一、单选题 1. 某企业利润总额为800,000元，所得税税率为25%，无纳税调整事项，则所得税费用为（ ）元。 A. 200,000 B. 600,000 C. 800,000 D. 1,000,000 【答案】A 【解析】在无纳税调整事项的情况下，所得税费用 = 利润总额 × 所得税税率 = 800,000 × 25% = 200,000元。 2. 某企业利润总额为500,000元，所得税费用为125,000元，则净利润为（ ）元。 A. 500,000 B. 625,000 C. 375,000 D. 125,000 【答案】C 【解析】净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 500,000 - 125,000 = 375,000元。 3. 某企业本年度发生亏损200,000元，所得税税率为25%，则净利润为（ ）元。 A. -200,000 B. -250,000 C. 0 D. -50,000 【答案】A 【解析】企业亏损时无需缴纳所得税，净利润 = 利润总额 = -200,000元，在利润表中以负数填列。 4. 下列各项中，不影响所得税费用计算的是（ ）。 A. 利润总额 B. 纳税调增额 C. 纳税调减额 D. 销售费用 【答案】D 【解析】所得税费用 = (利润总额 + 纳税调增额 - 纳税调减额) × 税率，销售费用已在计算利润总额时扣除，不影响所得税费用的独立计算。 5. 某企业利润总额为600,000元，当年有税收滞纳金20,000元（纳税调增），国债利息收入10,000元（纳税调减），所得税税率为25%，则所得税费用为（ ）元。 A. 150,000 B. 152,500 C. 147,500 D. 155,000 【答案】B 【解析】应纳税所得额 = 600,000 + 20,000 - 10,000 = 610,000元；所得税费用 = 610,000 × 25% = 152,500元。 二、多选题 1. 下列各项中，会影响净利润计算的有（ ）。 A. 利润总额 B. 所得税费用 C. 营业外收入 D. 所得税税率 【答案】A、B、C、D 【解析】净利润 = 利润总额 - 所得税费用；利润总额受营业外收入影响；所得税费用受所得税税率影响。因此四项均会影响净利润。 2. 下列各项中，属于纳税调增项目的有（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 国债利息收入 C. 超标业务招待费 D. 公益性捐赠超支部分 【答案】A、C、D 【解析】纳税调增项目是指税法不允许扣除或超过规定限额的项目，如税收滞纳金、超标业务招待费、公益性捐赠超支部分等。B国债利息收入属于纳税调减项目。 3. 关于净利润，下列说法正确的有（ ）。 A. 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 B. 净利润为正数表示企业盈利 C. 净利润为负数时，在利润表中以“-”号填列 D. 净利润就是企业当年的全部现金流入 【答案】A、B、C 【解析】D错误，净利润是权责发生制下的经营成果，不等同于现金流入。 三、判断题 1. 所得税费用一定等于利润总额乘以所得税税率。（ ） 【答案】× 【解析】只有在无纳税调整事项时，所得税费用才等于利润总额乘以税率。若有纳税调整，需先计算应纳税所得额。 2. 企业亏损时，净利润项目应填列0。（ ） 【答案】× 【解析】亏损时应以负数填列亏损额，而不是填0。如亏损100,000元，应填列-100,000元。 3. 净利润是利润表的最后一个项目，反映企业最终的经营成果。（ ） 【答案】√ 【解析】净利润位于利润表底部，是利润总额减去所得税费用后的净额，反映企业最终盈利状况。 四、计算题（共1题） 某公司2025年6月有关损益类账户发生额如下： 主营业务收入 2,800,000元 其他业务收入 200,000元 主营业务成本 1,600,000元 其他业务成本 150,000元 税金及附加 90,000元 销售费用 180,000元 管理费用 250,000元（其中研发费用 60,000元） 财务费用 40,000元 投资收益 80,000元（为投资收益） 营业外收入 50,000元 营业外支出 70,000元 所得税税率 25% 要求： 计算营业收入、营业成本。 计算营业利润。 计算利润总额。 计算所得税费用（假设无纳税调整事项）。 计算净利润。 【答案】 1. 计算营业收入和营业成本 • 营业收入 = 2,800,000 + 200,000 = 3,000,000元 • 营业成本 = 1,600,000 + 150,000 = 1,750,000元 2. 计算营业利润 • 管理费用报表项目 = 250,000 - 60,000 = 190,000元 • 研发费用 = 60,000元 营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 研发费用 - 财务费用 + 投资收益 = 3,000,000 - 1,750,000 - 90,000 - 180,000 - 190,000 - 60,000 - 40,000 + 80,000 = 770,000元 3. 计算利润总额 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 = 770,000 + 50,000 - 70,000 = 750,000元 4. 计算所得税费用 所得税费用 = 利润总额 × 25% = 750,000 × 25% = 187,500元 5. 计算净利润 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 = 750,000 - 187,500 = 562,500元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 项目二 利润表与现金流量表 任务三 净利润项目的计算与填列 一、单选题 1. 某企业利润总额为800,000元，所得税税率为25%，无纳税调整事项，则所得税费用为（ ）元。 A. 200,000 B. 600,000 C. 800,000 D. 1,000,000 2. 某企业利润总额为500,000元，所得税费用为125,000元，则净利润为（ ）元。 A. 500,000 B. 625,000 C. 375,000 D. 125,000 3. 某企业本年度发生亏损200,000元，所得税税率为25%，则净利润为（ ）元。 A. -200,000 B. -250,000 C. 0 D. -50,000 4. 下列各项中，不影响所得税费用计算的是（ ）。 A. 利润总额 B. 纳税调增额 C. 纳税调减额 D. 销售费用 5. 某企业利润总额为600,000元，当年有税收滞纳金20,000元（纳税调增），国债利息收入10,000元（纳税调减），所得税税率为25%，则所得税费用为（ ）元。 A. 150,000 B. 152,500 C. 147,500 D. 155,000 二、多选题 1. 下列各项中，会影响净利润计算的有（ ）。 A. 利润总额 B. 所得税费用 C. 营业外收入 D. 所得税税率 2. 下列各项中，属于纳税调增项目的有（ ）。 A. 税收滞纳金 B. 国债利息收入 C. 超标业务招待费 D. 公益性捐赠超支部分 3. 关于净利润，下列说法正确的有（ ）。 A. 净利润 = 利润总额 - 所得税费用 B. 净利润为正数表示企业盈利 C. 净利润为负数时，在利润表中以“-”号填列 D. 净利润就是企业当年的全部现金流入 三、判断题 1. 所得税费用一定等于利润总额乘以所得税税率。（ ） 2. 企业亏损时，净利润项目应填列0。（ ） 3. 净利润是利润表的最后一个项目，反映企业最终的经营成果。（ ） 四、计算题（共1题） 某公司2025年6月有关损益类账户发生额如下： 主营业务收入 2,800,000元 其他业务收入 200,000元 主营业务成本 1,600,000元 其他业务成本 150,000元 税金及附加 90,000元 销售费用 180,000元 管理费用 250,000元（其中研发费用 60,000元） 财务费用 40,000元 投资收益 80,000元（为投资收益） 营业外收入 50,000元 营业外支出 70,000元 所得税税率 25% 要求： 计算营业收入、营业成本。 计算营业利润。 计算利润总额。 计算所得税费用（假设无纳税调整事项）。 计算净利润。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $