模块5 项目1 任务1 资产类项目的计算与填列（1.货币资金和存款项目的填列）（课件）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

任务一 资产类项目的计算与填列（1） 项目一 资产负债表 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 情境导入 情境导入 2024年6月30日，浙江卓泰科技有限公司（简称浙江卓泰）资产类项目相关账户余额汇总表如下： 学习目标 新知精讲  1 1.资产负债表是反映企业某一特定日期的全部资产、负债和所有者权益情况的报表。 静态报表 编制的理论依据：资产＝负债十所有者权益 什么是资产负债表？ 新知精讲  1 1.资产负债表的结构 基本 结构 账户式 报告式 左右结构 左边 = 右边 资产 负债+所有者权益 流动资产 流动负债 非流动负债 负债合计 非流动资产 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 上下结构 资产-负债=所有者权益 我国采用 新知精讲  1 1.资产负债表的结构--- 左右账户式结构 资产 期末余额 年初余额 负债与所有者权益 期末余额 年初余额 货币资金 短期借款 …… …… 存货 流动负债合计 流动资产合计 …… 长期股权投资 负债合计 固定资产 实收资本 …… …… 非流动资产合计 所有者权益合计 资产合计 负债和所有者权益合计 资产负债表 会企01表 按流动性列示 按照偿还的先后顺序排列 按照稳定性程度或永久性程度高低顺序排列 新知精讲  1 1.资产负债表的结构 “年初余额”栏应根据上年年末资产负债表的“期末余额”填列。 新知精讲  1 1.资产负债表的结构 “期末余额”栏应根据本期期末各有关总账账户及其所属明细账户余额直接填列或经计算后填列。 新知精讲  1 2.报表项目是财务报表（如资产负债表、利润表、现金流量表）中列示的具体项目。 资类项目产 负债类项目 所有者权益类项目 3.报表项目填列方法 新知精讲  1 填列方法 总账汇总填列法 明细账分析填列法 总账和明细账结合分析填列法 分析填列法 直接填列法 4.直接填列法 是指直接根据单个总账账户余额，将其填列到报表中对应项目的方法。 新知精讲  1 比如资产项目中的“交易性金融资产” “应收票据”等。 5.总账汇总填列法 总账汇总填列法是指根据多个总账账户的期末余额分析填列的方法。 新知精讲  1 （1）货币资金= 库存现金+银行存款+其他货币资金 合作研学 2 【想一想】资产负债表中的“货币资金”报表项目金额反映了哪些财务信息？ [业务1]计算并填列货币资金项目。 实践演练 3 [业务1]计算并填列货币资金项目。 实践演练 3 账户名称 期末借方余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 合计 11 750 529 831 7 300 548 881 [业务1]计算并填列货币资金项目。 实践演练 3 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 548 881 短期借款 应收账款 应付账款 存货 应付职工薪酬 …… …… 资产合计 权益合计 核心记诵 4 （1）资产负债表是反映企业_________的全部______、______和__________情况的报表。 （2）资产负债表编制的理论依据___________________。 （3）资产负债表是属于______财务报表，采用__________结构。 （4）资产项目按_________列示，负债和所有者权益按___________列示。 资产＝负债十所有者权益 资产 一特定日期 负债 所有者权益 静态 左右账户式 流动性强弱 清偿期限长短 核心记诵 4 （5）报表项目填列方法包括_________和_________。 （6）分析填列法又可以分为_____________、_______________以及____________________。 （7）货币资金报表项目=__________________________。 直接填列法 分析填列法 总账汇总填列法 明细账分析填列法 总账和明细账分析填列法 库存现金+银行存款+其他货币资金 【例题•单选题】 1.我国企业资产负债表的通用格式是（ ）。​ A.报告式 B.账户式 C.多步式 D.单步式​ 【答案】B​ 【解析】我国企业采用 “账户式” 资产负债表，左侧列示资产，右侧列示负债和所有者权益，故本题选 B 要点强化 5 【例题•多选题】 2.资产负债表中“货币资金”项目应由( )账户合计填列。 A.库存现金 B.支票 C.银行存款 D.其他货币资金 【答案】ACD 【例题•判断题】 3.资产负债表采用左右账户式排列，右方列示企业各项资产。( ) 【答案】B 要点强化 5 情境导入 资产 期末余额 年初余额 负债与所有者权益 期末余额 年初余额 货币资金 短期借款 应收票据 …… 应收利息 应收股利 其他应收款 应收账款 流动负债合计 预付款项 存货…… 持有至到期投资 …… 长期应收款 负债合计 固定资产 实收资本 无形资产 …… ………… 所有者权益合计 资产合计 负债和所有者权益合计 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元 存货项目如何填列？ 1.总账汇总填列法 总账汇总填列法是指根据多个总账账户的期末余额分析填列的方法。 新知精讲  1 （2）存货报表项目=在途物资+原材料+生产成本+库存商品+委托加工物资+周转材料+发出商品 [业务2]计算并填列存货项目。 实践演练 2 存货=在途物资+原材料+生产成本+库存商品+委托加工物资+周转材料+发出商品 =270000+54250+2122400+38050+0+0=2484700（元） 合作研学 3 【想一想】“存货”项目金额在资产负债表中比例能说明什么呢？ 核心记诵 4 总账汇总填列法： 项目 计算方法 货币资金     存货 库存现金+银行存款+其他货币资金 在途物资+原材料+生产成本+库存商品+委托加工物资+周转材料+发出商品 【例题•单选题】1.某企业期末“工程物资”科目的余额为 100 万元，“库存商品”科目的余额为 50 万元，“原材料”科目的余额为 60 万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（  ）。 A．110万元  B．150万元  C．160万元  D．210万元 【答案】存货=50+60=110（万元），选 A 要点强化 5 【例题•多选题】2.下列项目中，属于资产负债表 “存货” 项目核算内容的有（ ）。​ A.原材料 B.库存商品 C.生产成本 D.固定资产​ 【答案】ABC​ 【解析】“存货” 反映企业持有以备出售的存货，包括原材料、库存商品、在途物资、生产成本（在产品）、周转材料等；固定资产属于 “非流动资产”，与存货无关，故本题选 ABC。 要点强化 5 【例题•判断题】2.企业资产负债表的“存货”项目，应根据“原材料”“库存商品”和“生产成本”科目的期末借方余额合计数直接填列。（ ）​ 【答案】B​ 【解析】存货项目还包括在途物资、委托加工物资、周转材料、发出商品等，不能仅用这三个科目直接填列。 要点强化 5 课堂小结 课后任务 基础作业：​ ① 整理本节笔记 ② 完成教材相关作业。​ 实践作业：结合你熟悉的企业，说明资产负债表的编制有哪些内容。 谢谢 $