模块1项目1任务3其他货币资金业务处理（课件）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

其他货币资金业务处理 项目一 任务三 情境导入 学习目标 新知精讲  1 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金 借方 贷方 减少 增加 期末余额：实际持有的其他货币资金的金额 新知精讲  1 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款、数字人民币存款、第三方支付账户存款等。 分别都是什么意思呢？ 新知精讲  1 1.银行汇票存款——异地大额采购 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。 新知精讲  1 银行汇票一般适用于异地大额结算。 银行汇票的提示付款期限为1个月。 银行汇票一式四联，分别是卡片、汇票、解讫通知和多余款通知。 新知精讲  1 2.银行本票存款——同城结算 银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。 新知精讲  1 2.银行本票存款——同城结算 银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。 新知精讲  1 银行本票一般用于同城结算。 银行本票的提示付款期为2个月。 银行本票可分为不定额银行本票和定额银行本票。 新知精讲  1 3.信用卡存款——单位卡消费 信用卡存款是指企业或个人为取得信用卡，按照相关规定存人银行信用卡专户的款项。 单位卡不得用于10万元以上的结算 不得支取现金 新知精讲  1 4.信用证保证金存款——国际贸易（进口） 信用证保证金是指企业（通常是进口商）为了申请开立信用证按规定存入银行的保证金。 一旦信用证发生付款，银行将首先使用保证金进行支付，不足部分再由申请人补足。 新知精讲  1 新知精讲  1 5.存出投资款——买证券 存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等证券，根据有关规定存在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 6.外埠存款——外地临时采购 外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。 新知精讲  1 7.第三方支付账户存款——微信/支付宝 第三方支付账户存款是指企业在第三方支付结算平台（如支付宝、微信支付等）开立的账户中存放的款项。 新知精讲  1 8.数字人民币存款 ——数字人民币支付 合作研学 2 【连连看】 宁波临时采购 申请银行汇票 申请银行本票 办单位信用卡 开信用证 证券户转账 开数字人民币户 微信充值 银行本票存款 银行汇票存款 信用证保证金存款 外埠存款 存出投资款 数字人民币存款 信用卡存款 第三方支付账户存款 [业务1]6月1日，向开户银行申请签发银行本票 500 000元。 实践演练 3 摘要：申请银行本票 附件：银行本票申请书存根联、银行扣款通知单 借：其他货币资金——银行本票存款 500 000 贷：银行存款 500 000 核心记诵 4 外埠存款 名称 适用场景 外地临时采购 异地大额结算 同城结算 单位卡消费 国际贸易（进口） 买证券 数字人民币支付 微信/支付宝 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 数字人民币存款 第三方支付账户存款 2025年，浙江卓尔发生如下有关其他货币资金的业务，完成会计处理。 [业务1]6月6日，在宁波开立临时采购账户，并向该账户汇入200 000元。 [业务2]6月16日，向证券投资款专户划转资金1 000 000元。 [业务3]6月19日，向银行申请办理银行汇票120 000元，款项已交存银行。 [业务4]6月24日，向银行申请开立信用证，从基本存款账户转出保证金 200 000元。 [业务5]6月26日，签发转账支票50 000元，向开户行申请单位信用卡。 [业务6]6月28日，向银行申请开立数字人民币账户，从基本存款账户转入数字人民币账户50 000元。 要点强化 5 情境导入 钱存进了专户，能做什么呢？ 新知精讲  1 其他货币资金 借方 贷方 减少 增加 期末余额：实际持有的其他货币资金的金额 [业务1]6月3日，在当地采购汽车座椅100套，取得电子发票(增值税专用发票)，发票注明：价款400 000元，增值税52 000元，款项用1日签发的银行本票支付，银行当日结算完毕。材料当日验收入库。 实践演练 2 摘要：采购材料 附件：电子发票（增值税专用发票）、材料入库单、银行本票结算回单 借：原材料——座椅 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 52 000 贷：其他货币资金——银行本票存款 452 000 [业务2]6月5日，收到开户银行转回银行本票多余款48 000元的入账通知。 实践演练 2 摘要：银行本票多余款退回 附件：银行本票多余款退回回单 借：银行存款 48 000 贷：其他货币资金——银行本票存款 48 000 请以4人小组为单位，完成下面四个业务的完整三步核算，完成后每组派代表展示。 [业务1]6月21日，持银行汇票前往广州采购车内顶灯，取得电子发票（增值税专用发票），发票注明：价款100 000元，增值税税额13 000元，材料尚未入库，款项以银行汇票支付。 [业务2]6月23日，收到银行入账通知，19日申请的银行汇票专户余款7 000元转回基本存款账户。 合作研学 3 [业务3]6月8日，采购员前往宁波采购汽车轮胎，取得电子发票（增值税专用发票），发票注明：价款150 000元，增值税税额19 500元，款项从6日开立的临时采购专户支付，材料已入库。 [业务4]6月29日，采购办公用品一批，取得电子发票（增值税普通发票），发票标明：价款3 000元，增值税税额180元，款项从数字人民币账户支付。 合作研学 3 核心记诵 4 存钱进专户 → 花钱买东西 → 剩钱退回户 → 借：其他货币资金 贷：其他货币资金 借：银行存款 贷：其他货币资金 要点强化 5 【例题•单选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是（ ） 。 A.销售商品收到银行承兑汇票 B.委托银行代为支付电话费 C.开出转账支票支付购买办公设备款 D.为购买股票将资金存入证券公司确定投资款专户 【答案】 D 要点强化 5 【例题•单选题】下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是（ ） 。 A.企业销售商品收到商业汇票 B.企业用银行本票购买办公用品 C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 【答案】 A 要点强化 5 【例题•单选题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。 （ ） 【答案】 × 课堂小结 课后任务 【我的“压岁钱专户”】 参照企业其他货币资金的管理方式，为自己的压岁钱设计一个专用账户，完成“三步走”计划： 开立：钱从哪里来？存到哪里去？（如：从现金中拿出500元，存入微信零钱） 支付：计划买什么？花多少？（如：购买学习资料，花费300元） 结清：剩下的钱怎么处理？（如：剩余200元转回银行卡） 谢谢 $