模块1项目1任务2银行存款业务处理（课件）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

银行存款业务处理 项目一 任务二 情境导入 情境导入 浙江卓尔公司6月发生以下业务： 1.6月1日，为补充流动资金，向银行借入1年期借款500 000元。 2.6月8日，通过电子银行转账方式，发放5月工资800 000元。 3.6月19日，以电汇的方式，支付给供应商福建广耀玻璃厂（简称广耀玻璃）前欠货款1 200 000元。 4.6月23日，收到开户行出具的利息收入凭证，显示银行存款利息收入1 200元已经到账。 情境导入 浙江卓尔公司6月发生以下业务： 1.6月1日，为补充流动资金，向银行借入1年期借款500 000元。 2.6月8日，通过电子银行转账方式，发放5月工资800 000元。 3.6月19日，以电汇的方式，支付给供应商福建广耀玻璃厂（简称广耀玻璃）前欠货款1 200 000元。 4.6月23日，收到开户行出具的利息收入凭证，显示银行存款利息收入1 200元已经到账。 哪些是“钱出去”，哪些是“钱进来”？ 分录怎么写？ 学习目标 新知精讲  1 存款人 账户类型 “一般”单位 （1）基本存款账户 （2）一般存款账户 （3）专用存款账户 （4）临时存款账户 以上账户均为人民币活期存款账户 新知精讲  1 开户管理 基本存款户： 一般存款户： 临时存款户： 专用存款户： 日常转账结算、现金收付；1个 借款；转账结算、现金缴存；基本外 临时资金收付；≤2年 特定用途资金收付；现金收付 新知精讲  1 银行存款结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。 新知精讲  1 银行存款结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。 随着信息技术的发展，中国人民银行颁布了《电子支付指引（第一号）》，该指引对网上银行、手机银行等在内的电子支付业务进行了规范，为企业开展电子支付结算提供了法律保障。 新知精讲  1 银行存款 借方 贷方 减少 增加 期末余额：实际持有的银行存款的金额 银行存款：银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 [业务1]6月1日，为补充流动资金，向银行借入 1年期借款500 000元。 实践演练 2 [业务1]6月1日，为补充流动资金，向银行借入 1年期借款500 000元。 实践演练 2 摘要：借入短期借款 附件：借款凭证 借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 [业务2]6月8日，通过电子银行转账方式，发放 5月工资800 000元。 实践演练 2 2024年6月8日 业务编号：20240608145680 [业务2]6月8日，通过电子银行转账方式，发放 5月工资800 000元。 实践演练 2 摘要：发放工资 附件：工资站长发放的电子回单 借：应付职工薪酬 800 000 贷：银行存款 800 000 [业务3]6月19日，以电汇的方式，支付给供应商福建广耀玻璃厂（简称广耀玻璃）前欠货款1 200 000元。 实践演练 2 [业务3]6月19日，以电汇的方式，支付给供应商福建广耀玻璃厂（简称广耀玻璃）前欠货款1 200 000元。 实践演练 2 摘要：支付前欠货款 附件：电汇凭证回单联 借：应付账款——广耀玻璃 1 200 000 贷：银行存款 1 200 000 [业务4]6月23日，收到开户行出具的利息收入凭证，显示银行存款利息收入1 200元已经到账。 实践演练 2 摘要：收到存款利息收入 附件：利息收入凭证 借：银行存款 1 200 贷：财务费用——利息收入 1 200 合作研学 3 假设你是卓尔公司的会计，6月8日发工资前，银行打来电话：“你公司一般存款账户余额充足，但基本存款账户余额不足800 000元，无法发放工资。” 【小组讨论】 1.为什么不能用一般户发工资？ 2.现在怎么办？ （提示：可以从其他账户转账到基本户） 核心记诵 4 （1）银行存款结算方式有_________________________ ______________________________________________等。 （2）银行存款是指企业存放于___________的货币资金。 （3）账务处理： 银行存款支出 借：相关科目 贷：银行存款 银行存款收入 借：银行存款 贷：相关科目 支票、银行本票、银行汇票 商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证 银行或其他金融机构 情境导入 是公司记账错了，还是银行记账错了？ 新知精讲  1 1.清查方法：一般采用核对账目的方法，即将“银行存款日记账” 与“银行对账单”进行逐笔核对。 2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。若不相等，则可能存在记账错误，需要进一步查明原因，进行错账更正。 月末 不能做为记账依据 新知精讲  1 银行存款日记账与银行对账单不一致的原因： ①错账、漏账。 ②存在未达账项。 谁收谁多，谁付谁少！ 合作研学 2 浙江卓尔公司2024年6月30日银行存款日记账账面余额为 28 730元，开户银行送达的对账单余额为23 850，经查，发现有以下几笔未达账项： 1.6月29日，银行收回货款2 400元并已入账，而企业未收到收款通知，尚未收入； 2.6月30日，企业送存银行销货款6 500元，企业已记账，银行尚未入账； 3.6月30日，银行代扣电费900元，银行已付款记账，企业尚未收到付款通知； 4.6月30日，企业开出现金支票120元支付运费，企业已记账，银行尚未办理转账。 合作研学 2 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额   银行对账单余额   加：银行已收，企业未收   加：企业已收，银行未收   减：银行已付，企业未付   减：企业已付，银行未付   调整后的存款余额   调整后的存款余额   银行存款余额调节表 年 月 日 金额单位：元 核心记诵 3 银行存款 日记账余额① 银行 对账单余额② 结果 （谁收谁多，谁付谁少） 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 企业未收 银行已收 企业未付 银行已付 ① ① ① ① 实践演练 4 【例题•单选题】某企业2025年10月28日，银行存款日记账账面余额为61 900元，10月29日，开出转账支票一张，支付货款保险费1 500元，尚未收到银行付款通知；10月30日，销售产品收到银行本票一张23 400元，企业已送存银行，银行尚未记账。10月31日收到银行对账单，余额为99 500元，其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元，10月30日委托银行代收的款项 35 100元已汇入企业账户，10月31日代扣水电费3 000元，代扣贷款利息500元，以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算调节后的余额为（ ）。 A.105 700元 B.121 400元 C.101 500元 D.139 100元 【答案】 B 2025年，浙江卓尔发生如下有关银行存款的业务，完成会计处理。 [业务1]6月1日，为新建生产线，向银行借入3年期借款5 000 000元。 [业务2]6月5日，公司收到投资人(浙江新能源汽车投资公司)追加投资款 2 000 000元，存入银行。假设不考虑资本溢价。 [业务3]6月8日，开出转账支票，支付研发设备租赁费200 000元(含税)，取得电子发票(增值税普通发票)。 [业务4]6月13日，收到转账支票一张，系家用新能源小汽车(卓越系列)销售款 565 000元，电子发票(增值税专用发票)已开具，不含税价500 000元，增值税税额65 000元。 实践演练 4 [业务5]6月16日，收到政府补助款200 000元，系当地政府为鼓励本公司开展技术研发而拨付的研发专项补助资金。 [业务6]6月19日，收到开户行付款通知，系三个月前签发的一张商业承兑汇票到期支付，金额为350 000元。 [业务7]6月21日，收到开户行寄来的利息支付凭证，系公司流动资金借款产生的季度利息20 000元。 [业务8]6月25日，出纳填写现金缴款单，将零星销售收入10 000元存入银行。 [业务9]6月29日，公司向投资人转账支付已宣告分配的利润1 000 000元。 实践演练 4 课堂小结 课后任务 1.【找一找】回家问父母或亲戚，他们单位的工资是发到哪个银行的？是必须发到基本户吗？ 2.【画一画】从教材里选一张你没见过的银行单据——电汇回单、利息单、现金缴款单都行——凭想象画出来。 3.【查一查】用手机搜一下《电子支付指引》，找出企业网银转账的日限额一般是多少。 三选二，下周上课分享你的发现。 谢谢 Lavf58.42.100 Lavf58.42.100 $