模块4 项目1 任务3 投资收益业务处理（课件）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

任务一 投资收益业务处理 项目一 收入 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 情境导入 问题：“阿杰一开始认为涨了就是赚了，小雅为什么质疑？卖出后收益少了200块的原因是什么？ 校园投资挑战赛 学习目标 新知精讲  1 投资收益是指企业对外股权投资、债权投资等投资活动所取得的收益（或损失），企业设置“投资收益”账户进行核算。企业购入和出售交易性金融资产时发生的交易费用应计入该账户。企业持有交易性金融资产期间售价和成本之间的差额应计入该账户。 新知精讲  1 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等。 新知精讲  1 金融资产交易费用是指在进行金融资产交易时产生的直接相关费用。这些费用通常包括佣金、手续费、过户费、印花税等。对于交易性金融资产，交易费用通常直接计入当期损益。 合作研学 2 【想一想】企业购买交易性金融资产会经过几个阶段核算？ 2025年6月，浙江卓尔发生如下有关投资收益的业务，请完成会计处理。 [业务1]6月8日，购入10 000股宁迪动力的流通股，支付佣金75元和过户费6元，取得的增值税普通发票，相关交易费用直接从证券投资专户支付，该股票准备短期内持有并出售。 实践演练 3 实践演练 3 实践演练 3 实践演练 3 摘要：支付股票交易费用 附件：增值税普通发票、证券资金账户付款通知书、 证券交割单 借：投资收益 81 贷：其他货币资金——存出投资款 81 核心记诵 4 （1）投资收益是指企业___________、________等投资活动所取得的______________。 （2）账务处理： 支付交易费用 借：投资收益 贷：其他货币资金——存出投资款 对外股权投资 债权投资 收益（或损失） 2025年6月，浙江卓尔发生如下有关投资收益的业务，请完成会计处理。 ［业务1］6月7日，购入10 000股申华股份的流通股，支付佣金450.30元和过户费36.02元，取得的增值税普通发票，相关交易费用直接从证券投资专户支付，该股票准备短期内持有并出售。 要点强化 5 要点强化 5 摘要：支付股票交易费用 附件：增值税普通发票、证券资金账户付款通知书、 证券交割单 借：投资收益 486.32 贷：其他货币资金——存出投资款 486.32 情境导入 情境导入 6月8日，浙江卓尔购入 10000股。 ▶卓尔享有多少现金股利？ ▶如何账务处理？ ▶确认宣告发放的现金股利： 借：应收股利 贷：投资收益 新知精讲  1 [业务2]6月15日，宁迪动力宣告发放上年现金股利，每股分配现金股利0.50元。 实践演练 3 实践演练 3 实践演练 3 摘要：确认宣告发放的现金股利 附件：现金股利宣告发放公告 借：应收股利——宁迪动力 5000 贷：投资收益 5000 [业务3]6月26日，出售宁迪动力全部股票，当日股价为40元/股，购入时股价为30元/股，同时支付佣金100元、过户费8元和交易印花税400元，出售时，宁迪动力已宣告的股利尚未发放，暂不考虑金融商品增值税。 实践演练 3 实践演练 3 实践演练 3 注：印花税400元为代收代缴税款，不属于证券公司营收，故未列入此发票金额，请凭《证券交割单》入账。 实践演练 3 摘要：出售股票 附件：证券交割单、交易费用发票、证券资金 账户进账通知单 借：其他货币资金——存出投资款 399 492 贷：交易性金融资产——宁迪动力 300 000 应收股利——宁迪动力 5 000 投资收益 94 492 合作研学 3 【想一想】这只宁迪动力股票最终给卓尔带来了多少收益？ 核心记诵 4 ▶出售股票： 借：其他货币资金（实得金额=成交金额-交易费用） 投资收益（亏损） 贷：交易性金融资产——成本 应收股利（已宣告而未发放的现金股利） 投资收益 （盈余） ▶确认宣告发放的现金股利： 借：应收股利 贷：投资收益 要点强化 5 摘要：确认宣告发放的现金股利 附件：现金股利宣告发放公告 借： 应收股利——申华股份 52 300 贷：投资收益 52 300 2025年6月，浙江卓尔发生如下有关投资收益的业务，请完成会计处理。 ［业务2］6月12日，申华股份宣告发放上年现金股利，每股分配现金股利5.23元。 要点强化 5 ［业务3］6月26日，出售申华股份全部股票，当日股价为157.47元/股，购入时股价为180.12元/股，同时支付佣金393.68元、过户费31.50元和交易印花税1574.72元，出售时，申华股份股票的应收股利尚未发放，暂不考虑金融商品增值税。 要点强化 5 摘要：出售股票 附件：证券交割单、交易费用发票、证券资金账户进账通知单 借：其他货币资金——存出投资款 1572700.10 投资收益 280799.90 贷：交易性金融资产——申华股份 1801200.00 应收股利——申华股份 52300.00 课堂小结 课后任务 假设你有10000元压岁钱，计划进行为期一年的投资。现在有两个选择： 选择A：购买一款银行推出的低风险理财产品，预期年化收益率为3.5%。 选择B：购买某科技公司的股票。根据市场分析，该股票一年后上涨20%的可能性为60%，下跌10%的可能性为40%。 问题： 1.请分别计算选择A和选择B的预期收益。（选择B的预期收益 = 上涨收益 × 上涨概率 + 下跌收益 × 下跌概率） 2.从风险角度看，哪个选择的风险更高？为什么？ 3.如果你是这位投资者，你会选择A还是B？请说明你的理由。 谢谢 $