模块2 项目1 任务1 短期借款业务处理（课件）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

任务一 短期借款业务处理 项目一 借款 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 情境导入 情境导入 浙江卓尔公司6月做了以下几件事： · 向银行申请流动资金临时借款300000元； · 按期归还本金。 这些业务在会计上应该如何记录？有哪些凭证需要保存？ 学习目标 新知精讲  1 短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。 包括生产周转借款、临时借款、票据贴现借款等。 流动负债 特点 借款金额小、时间短、利息低 企业设置“短期借款”账户核算短期借款本金。 新知精讲  1 短期借款 借方 贷方 借入的各种短期借款 到期偿还的短期借款 期末余额：尚未偿还的短期借款 合作研学 2 【想一想】银行为何贷款给企业？如何确保企业如期归还本金？ [业务1]6月1日，公司因业务发展需要向银行申请流动资金临时借款300000元，期限3个月，年利率为6%，到期还本付息，款项已转入公司银行账户。 实践演练 3 [业务1]6月1日，公司因业务发展需要向银行申请流动资金临时借款300000元，期限3个月，年利率为6%，到期还本付息，款项已转入公司银行账户。 实践演练 3 摘要：借入短期借款 附件：银行借款凭证、借款合同复印件、银行进账通知单 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 [业务2]9月1日，该笔短期借款到期，按期归还本金。 实践演练 3 实践演练 3 摘要：归还短期借款本金 附件：还款凭证 借：短期借款 300000 贷：银行存款 300000 [业务2]9月1日，该笔短期借款到期，按期归还本金并支付利息。 核心记诵 4 （1）短期借款包括_______________________________。 （2）短期借款是指企业向____或_____________等借入的期限在________（______）各种借款。 （3）账务处理： 偿还本金 借：短期借款 贷：银行存款 取得本金 借：银行存款 贷：短期借款 生产周转借款、临时借款和票据贴现借款 银行 其他金融机构 1年以下 含1年 2025年，浙江卓尔发生如下有关短期借款的业务，请完成会计处理。 ［业务1］4月1日，公司向银行借入一笔生产经营用借款共计900000元，期限为6个月，年利率为4%。根据与银行签署的借款协议，利息按季分别于6月20日、9月20日支付。 ［业务2］10月1日，到期归还本金。 要点强化 5 【例题•单选题】企业取得1年银行借款，已存入银行，该业务应贷记的会计科目是（　　）。 A.应付利息 B.银行存款 C.长期借款 D.短期借款 要点强化 5 【答案】D 情境导入 情境导入 浙江卓尔公司因该笔短期借款发生以下几件事： · 计提短期借款利息费用； · 支付短期借款利息费用。 这些业务在会计上应该如何记录？有哪些凭证需要保存？ 新知精讲  1 短期借款利息费用是指借入短期借款而产生的资金使用费用。一般短期借款产生的利息应计入“财务费用”。 利息费用 =借款本金×利率×计息期限 利率与计息期限时间单位要统一 计息期限为月，利率为月利率 计息期限为年，利率为年利率 新知精讲  1 应付利息 借方 贷方 按照合同约定应支付的已过付息期但尚未支付的利息 实际支付的利息 期末余额：已过付息期但尚未支付的利息 合作研学 2 【想一想】你觉得短期借款付息方式还有哪些呢？如何进行核算呢？ [业务1]6月30日，公司计提6月1日借入的短期借款利息费用1500元。 实践演练 3 实践演练 3 摘要：计提短期借款利息 附件：利息费用计算表 借：财务费用 1500 贷：应付利息 1500 [业务1]6月30日，公司计提6月1日借入的短期借款利息费用1500元。 [业务2]9月1日，支付短期借款利息。 实践演练 3 实践演练 3 摘要：支付利息 附件：银行利息（收账通知） 借：应付利息 3000 财务费用 1500 贷：银行存款 4500 [业务2]9月1日，支付短期借款利息。 核心记诵 4 （2）账务处理： 利息处理（不预提，直接付） 借：财务费用 贷：银行存款 利息处理（先预提，后支付） 借：财务费用 贷：应付利息 借：应付利息[累计已预提] 财务费用[当月利息] 贷：银行存款 （1）利息费用= 借款本金×利率×计息期限 2025年，浙江卓尔发生如下有关短期借款的业务，请完成会计处理。 ［业务1］4月30日，计提4月1日取得本金900000元，年利率4%的短期借款利息。 ［业务2］6月20日，按借款协议规定支付该笔短期借款季度利息。 ［业务3］9月20日，按借款协议规定支付该笔短期借款季度利息。 要点强化 5 【例题•单选题】企业计提生产经营周转用短期借款的利息，应借记的会计科目是（　　）。 A.应付利息 B.应付账款 C.财务费用 D.短期借款 要点强化 5 【答案】C 【例题•单选题】2025年7月1日，甲公司从银行取得一笔周转专用短期借款300万元，借款期限为6个月，年利率为4%，到期一次还本付息，利息按月计提，到期归还本金和利息的会计处理正确的是（　　）。 A.借：短期借款　　　　3000000 　　　财务费用　　　　　60000 　　贷：应付利息　　　　　　　3060000 C.借：短期借款　　　　3000000 　　　财务费用　　　　　10000 　　　应付利息　　　　　50000 　　贷：银行存款　　　　　　　3060000 要点强化 5 B.借：短期借款　3000000 　　　财务费用　　50000 　　　应付利息 10000 　　贷：银行存款　 3060000 D.借：短期借款　3060000 　　贷：银行存款　　　 3060000 【答案】C 【例题•判断题】企业计提到期一次还本付息的短期借款利息，应记入“应付利息”科目。 要点强化 5 【答案】A 课堂小结 课后任务 请以小组为单位，实地走访或访谈一家商业银行，围绕其贷款业务展开调研，收集该银行短期借款业务的流程、条件、利率及风险管理措施等信息。 谢谢 $