模块1项目1任务2银行存款业务处理（教案）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

《初级会计实务》（高教版）教案 项目一 货币资金与交易性金融资产 课题 任务二 银行存款业务处理 课型 新授课 课时 2课时 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课题选自《初级会计实务》高等教育出版社项目一《货币资金与交易性金融资产》中的任务二《银行存款业务处理》。通过本节课的学习，学生需要掌握银行存款账户的分类及用途、银行存款结算方式、银行存款收支的账务处理，以及银行存款清查的方法与银行存款余额调节表的编制。银行存款是企业最主要的货币资金形式，其核算与管理是企业日常会计工作的核心内容之一。本任务在库存现金业务处理的基础上，进一步深化学生对货币资金的理解，为后续学习其他货币资金、往来款项等内容奠定基础。 学情分析 学生已在上节课学习了库存现金业务处理，掌握了资产类账户“借增贷减”的基本记账规则，能够独立完成简单的现金收支会计分录编制，对“浙江卓尔公司”这一案例情境已有熟悉感。但银行存款涉及账户类型、结算方式、未达账项等新概念，抽象程度较高，学生缺乏银行结算业务的实操经验，对“基本户不能发工资”等问题缺少直观感知。 学习目标 知识目标 理解银行存款的定义及特点； 掌握基本户、一般户、临时户、专用户的用途区别； 熟悉银行存款的主要结算方式； 掌握银行存款收支的账务处理规则； 掌握银行存款的清查。 能力目标 能够根据业务资料正确编制银行存款收支的会计分录； 能够区分不同银行存款账户的使用范围； 能够独立完成银行存款相关业务的全流程会计处理。 素养目标 树立依法合规使用银行账户的财经法纪意识； 培养严谨细致、账实相符的职业习惯； 增强内部控制与风险管理意识。 学习重难点 教学重点：银行存款账户类型及用途；银行存款收支的账务处理。 教学难点：未达账项的识别与银行存款余额调节表的编制。 教学方法 本课采用情境教学法、案例教学法、合作研学法相结合。以“浙江卓尔公司”6月份银行业务为主线，创设真实企业工作情境，通过“任务驱动—新知精讲—实践演练—合作研学—核心记诵—要点强化”的教学闭环，让学生在“做中学、学中做”。 教学媒体 课件PPT、多媒体教室、视频材料、银行票据实物样本 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 情境导入 （5分钟） 1. 播放视频，联系生活 老师想问问大家：你们自己手里有几张银行卡？是储蓄卡还是信用卡？平时用卡做什么？” （学生自由回答） 老师再问一个专业一点的问题：你们知道企业可以开几张银行卡吗？企业开的卡和我们个人的卡有什么不一样？” 2. 呈现案例，引出任务 6月份，卓尔公司发生了四笔与银行存款有关的业务： （1）6月1日，为补充流动资金，向银行借入1年期借款500 000元； （2）6月8日，通过电子银行转账方式，发放5月工资800 000元； （3）6月19日，以电汇的方式，支付给供应商福建广耀玻璃厂前欠货款1 200 000元； （4）6月23日，收到开户行出具的利息收入凭证，显示银行存款利息收入 1 200元已经到账。 1. 观看视频，联系自身生活经验，回答教师提问，分享自己拥有的银行卡数量及用途。 2. 阅读PPT中的四笔业务，初步感知银行存款业务的多样性。 1. 从学生生活经验切入，用“你有几张银行卡”引发共鸣，自然过渡到“企业开几个账户”。 2. 以真实企业案例导入，增强代入感，激发学习动机。 活动二： 新知精讲 （12分钟） 1. 银行存款的定义： 企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 注意：其他金融机构包括财务公司、信用合作社等。 2. 银行存款账户的四类用途： 基本存款户：一个企业只能开一个，用于日常转账结算、现金收付。发工资、取现都必须用基本户。 一般存款户：因借款或其他需要在基本户以外开立，只能办理转账结算和现金缴存，不能支取现金，不能发工资。 临时存款户：临时经营需要，如异地临时采购、临时项目部，有效期不超过2年。 专用存款户：特定用途资金（如专项资金、社保基金、工会经费），实行专款专用。 3. 银行存款结算方式： 支票：企业最常用，分现金支票、转账支票； 汇兑：电汇、信汇，用于异地付款； 商业汇票：商业承兑汇票、银行承兑汇票，有到期日； 银行本票、银行汇票：见票即付，信誉高。 1.对比记忆四类账户的核心区别。 2.了解各类结算方式。 1. 精准聚焦高频考点与实操难点，通过对比讲解帮助学生快速区分四类账户。 2.结算方式以列举为主，结合业务案例（电汇）帮助学生建立具象认知。 活动三： 实践演练 （15分钟） 1. 回顾账户结构： 银行存款是资产类账户，借增贷减。存入银行记借方，从银行支出记贷方。期末余额在借方，表示企业实际持有的银行存款金额。 2. 逐笔演示四笔业务分录： 【业务1】6月1日，借入1年期借款500 000元。 板书： 借：银行存款 500 000 贷：短期借款 500 000 【业务2】6月8日，发放5月工资 800 000元。 板书： 借：应付职工薪酬 800 000 贷：银行存款 800 000 【业务3】6月19日，支付前欠货款 1 200 000元。 板书： 借：应付账款—广耀玻璃 1 200 000 　 贷：银行存款 1 200 000 【业务4】6月23日，收到存款利息收入1 200元。 板书： 借：银行存款 1 200 贷：财务费用—利息收入 1 200 3. 归纳总结 四笔分录代表了银行存款的四种典型业务：借款收款、工资付款、货款付款、利息收款。 1. 跟随教师讲解，上同步书写四笔会计分录。 2. 针对业务4重点听讲，理解“利息收入冲减财务费用”的特殊处理，与主营业务收入、其他业务收入区分。 3. 总结银行存款借方、贷方对应的常见科目。 1. 通过“引导式提问”训练学生“分析业务→判断科目→确定方向”的逻辑思维。 2. 四笔业务涵盖收款、付款两类，对应负债、费用、往来等不同科目，覆盖面广，为学生后续独立处理业务打基础。 3. 重点强调利息收入的特殊处理，预防常见错误。 活动四： 合作研学 （8分钟） 1. 讨论问题： 假设你是卓尔公司的会计，6月8日发工资前，银行打来电话：“你公司一般存款账户余额充足，但基本存款账户余额不足800 000元，无法发放工资。” 小组讨论两个问题：1.为什么不能用一般户发工资？2.现在怎么办？提示：可以从其他账户转账到基本户。” （教师巡视，参与部分小组讨论，适时引导：“一般户的定义还记得吗？”“基本户的功能是什么？”） 2.小组汇报与点评： 邀请2-3个小组代表发言。 教师点评并总结：根据《人民币银行结算账户管理办法》，基本存款账户是主办账户，办理日常转账结算和现金收付；一般存款账户只能办理转账和现金缴存，不能办理现金支取。所以发工资必须用基本户。 解决方法操作上就是做两笔账：从一般户转账到基本户，再从基本户发工资。 1. 以4人小组为单位展开讨论，回顾新知精讲中四类账户的用途区别。 2. 结合提示，思考解决“基本户不足”的操作方案。 3. 小组代表发言，分享讨论成果。 4. 听取教师总结，强化对账户用途的记忆。 1. 合作研学将被动听讲转为主动探究，加深对账户用途的理解。 2. 通过真实业务困境，让学生体会“会计不仅要会记账，还要懂制度”。 活动五： 核心记诵 （4分钟） 1. 填空式背诵 （1）银行存款结算方式有_________________________等。 （2）银行存款是指企业存放于___________的货币资金。 （3）账务处理：银行存款支出/收入。 1.被抽点的学生单独回答。 2.在教材或笔记上标记易错点。 1. 通过齐声背诵调动全体学生参与，避免思维游离。 2. 填空形式即时检测掌握情况，发现普遍性问题。 3. 强化核心概念，为后续学习打基础。 活动六： 情境导入 （5分钟） 同学们，上节课我们学了库存现金清查，要用实地盘点法。那银行存款怎么清查？难道要把银行保险柜里的钱搬出来数吗？ 显然不行。银行存款的清查方法是——核对账目 1. 理解银行存款清查的特殊性——核对账目而非盘点实物。 1. 类比库存现金清查，引出银行存款清查方法，建立知识关联。 活动六： 新知精讲 （12分钟） 1. 导致清查不一致的原因： 对账时如果发现余额不一致，只有两种可能：一是错账、漏账，也就是记账错误；二是存在未达账项。 2. 四种未达账项： （1）企业已收，银行未收（如企业送存支票，银行未入账）； （2）企业已付，银行未付（如企业开出支票，银行未支付）； （3）银行已收，企业未收（如银行收到货款，企业未收到回单）； （4）银行已付，企业未付（如银行代扣水电费，企业未收到通知）。 3. 讲授口诀： 快速判断：谁收谁多，谁付谁少！ 4. 讲解余额调节表： 对于未达账项，我们不是直接在账上改，而是编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的余额如果相等，说明没有记账错误；如果不相等，说明有错账，需要进一步查明。 1.理解未达账项的定义及产生原因。 2.记忆四种未达账项的具体情形。3.学习并记忆口诀“谁收谁多，谁付谁少”，尝试运用口诀判断调整方向。 4.理解余额调节表的作用和性质，牢记“不能作为记账依据”。 1.口诀教学将复杂逻辑简化为八个字，极大降低记忆难度。2.强调“调节表不能记账”这一易错点，避免学生日后在实际工作中犯错。 活动七： 合作研学 （12分钟） 浙江卓尔公司2024年6月30日银行存款日记账账面余额28 730元，开户银行送达的对账单余额为23 850元，经查，发现有以下几笔未达账项：1.6月29日，银行收回货款2 400元并已入账，而企业未收到收款通知，尚未入账； 2.6月30日，企业送存银行销货款6 500元，企业已记账，银行尚未入账；3.6月30日，银行代扣电费900元，银行已付款记账，企业尚未收到付款通知； 4.6月30日，企业开出现金支票120元支付运费，企业已记账，银行尚未办理转账。 （教师巡视，个别指导） 1. 参与课堂分析，逐笔判断未达账项类型。 第1笔：银行已收，企业未收——银行日记账“少”了，要加； 第2笔：企业已收，银行未收——银行对账单“少”了，要加； 第3笔：银行已付，企业未付——银行日记账“多”了，要减； 第4笔：企业已付，银行未付——银行对账单“多”了，要减。 2. 独立完成银行存款余额调节表的编制，计算调节后余额。 3. 验证“调节后余额相等”这一结论。 1. 以真实案例为载体，引导学生运用口诀判断调整方向，实现从“知”到“行”的转化。 2. 合作研讨练习即时巩固，教师巡视发现问题并针对性指导。 活动八： 核心记诵 （3分钟） 1. 快速问答： “清查方法是什么？”（生：核对账目） “不一致的原因？”（生：错账漏账、未达账项） “余额调节表能作为记账依据吗？”（生：不能！） 1. 快速回答教师提问，巩固记忆。 2. 在教材或笔记上标记重点。 1. 即时检测学习效果，强化核心记忆点。 2. 以问答形式调动学生思维，避免枯燥。 活动九： 实践演练 （13分钟） 1. 呈现例题： 某企业2025年10月28日，银行存款日记账账面余额为61 900元，10月29日，开出转账支票一张，支付货款保险费1 500元，尚未收到银行付款通知；10月30日，销售产品收到银行本票一张23 400元，企业已送存银行，银行尚未记账。10月31日收到银行对账单，余额为99 500元，其中10月29日银行收到外地汇入货款6000元，10月30日委托银行代收的款项35 100元已汇入企业账户，10月31日代扣水电费3 000元，代扣贷款利息500元，以上4笔业务尚未通知企业。根据以上资料计算调节后的余额为（ ）。 A.105 700元　 B.121 400元　 C.101 500元　 D.139 100元 2. 呈现9笔业务： 2025年，浙江卓尔发生如下有关银行存款的业务，完成会计处理。 [业务1]6月1日，为新建生产线，向银行借入3年期借款5 000 000元。 [业务2]6月5日，公司收到投资人追加投资款2 000 000元。 [业务3]6月8日，开出转账支票，支付研发设备租赁费200 000元（含税）。 [业务4]6月13日，收到转账支票，销售款565 000元，不含税500 000元，税额65 000元。 [业务5]6月16日，收到政府研发专项补助资金200 000元。 [业务6]6月19日，商业承兑汇票到期支付，金额350 000元。 [业务7]6月21日，支付流动资金借款季度利息20 000元。 [业务8]6月25日，将零星销售收入10 000元存入银行。 [业务9]6月29日，支付已宣告分配的利润1 000 000元。 请大家独立完成会计分录，写在练习本上。限时5分钟。” （教师巡视，个别指导，收集典型错误） 1. 审题，提取关键数据。计算调节后余额，验证答案。 2. 分析每笔业务，编制会计分录。 3. 参与集体评议，对比自己的答案，发现错误并改正。重点听讲典型业务的处理要点。 1. 通过典型选择题，将实操知识与应试要点结合。 2. 训练学生在复杂情境中快速提取信息、运用口诀的能力。 3. 即时反馈，巩固学习成果。 课堂小结 作业布置 1.【找一找】回家问父母或亲戚，他们单位的工资是发到哪个银行的？是必须发到基本户吗？ 2.【画一画】从教材里选一张你没见过的银行单据——电汇回单、利息单、现金缴款单都行——凭想象画出来。 3.【查一查】用手机搜一下《电子支付指引》，找出企业网银转账的日限额一般是多少。 三选二，下周上课分享你的发现。 板书设计 银行存款业务处理 一、银行存款账户 1. 基本存款户：日常、取现、发工资（1个） 2. 一般存款户：借款、转账、缴存、不取现 3. 临时存款户：临时、≤2年 4. 专用存款户：专款专用 二、银行存款结算方式 支票、本票、汇票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡、信用证 三、银行存款清查 1. 方法：核对账目（日记账 vs 对账单） 2. 不一致原因：①错账漏账 ②未达账项 3. 未达账项四类型 4. 口诀：谁收谁多，谁付谁少！ 5. 余额调节表（不能作为记账依据） 教学反思 1.情境导入贴近生活，但法规渗透不足。“你有几张银行卡”切入效果好，一般户发工资矛盾激发探究欲。后续应增制度原文，强化合规认知。 2.账户类型讲解清晰，但制度理解浮于表面。学生熟记“基本户发工资、一般户不取现”，但对《账户管理办法》缺乏深层认知。后续可展示法规原文，从“知规则”走向“懂合规”。 3.节奏可控，但练习与参与结构待优化。综合练习量过大讲评仓促，宜减至5-6笔；合作研学分工不明，需轮换角色；学困生卡顿，应分层辅导。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $