模块5 项目2 任务3 净利润项目的计算与填列（教案）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）教案 项目二 利润表与现金流量表 课题 任务三 净利润项目的计算与填列 课型 新授课 课时 1课时 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课题选自《初级会计实务》高等教育出版社项目二《利润表与现金流量表》中的任务三《净利润项目的计算与填列》。通过本节课的学习，学生需要理解所得税费用的概念，掌握所得税费用和净利润的计算方法，并能在利润表中正确填列。净利润是利润表的最终成果，反映企业最终的盈利状况，准确计算和填列净利润对于分析企业经营成果、进行利润分配具有决定性意义。 学情分析 学生已完成“营业利润”和“利润总额”的学习，掌握了利润表的基本结构和前两步的计算方法，对损益类账户的填列有一定基础。但所得税费用的计算涉及纳税调整概念，对学生来说是新知识点，容易与简单的利润总额乘以税率混淆。此外，净利润作为利润表的最终结果，其填列位置和亏损处理需要特别强调。因此，教学中需通过案例演示、对比分析、互动练习等方式，帮助学生理解纳税调整的基本原理，牢固掌握净利润的计算与填列方法。 学习目标 知识目标 理解所得税费用的概念及构成； 掌握所得税费用和净利润的计算公式； 了解纳税调整的基本含义； 掌握净利润在利润表中的位置及填列方法； 掌握净利润为亏损时的表示方法。 能力目标 能根据利润总额和所得税税率正确计算所得税费用； 能根据利润总额和所得税费用正确计算净利润； 能正确填列利润表中的所得税费用和净利润项目； 能理解纳税调整事项对所得税费用的影响。 素养目标 培养学生严谨细致、依法纳税的职业态度； 增强对企业最终经营成果的认识； 树立正确的利润分配意识。 学习重难点 教学重点：所得税费用的计算；净利润的计算公式及填列方法。 教学难点： 理解纳税调整对所得税费用的影响；区分利润总额与净利润的关系；亏损情况下净利润的填列。 教学方法 本课采用情境教学法与任务驱动法相结合。以“浙江卓泰公司”为背景，通过模拟利润表中净利润相关项目的计算与填列，让学生扮演会计角色，在完成具体任务的过程中学习知识、掌握技能。同时融入提问、快速计算、小组讨论、判断题等互动环节，增强课堂参与度。 教学媒体 课件PPT、多媒体教室、利润表样表、所得税税率相关资料 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 情境导入 （5分钟） 1.播放微课或展示情境：“同学们，我们已经学习了营业利润和利润总额的计算与填列。但利润表中还有一个关键项目——净利润。净利润是利润总额减去所得税费用后的结果。企业赚了钱要交税，那么所得税费用怎么计算呢？今天我们先来学习所得税费用的计算与填列。” 2.引导学生思考：所得税费用包括哪些内容？什么是纳税调整？为什么会有纳税调整？ 3.引出本节课任务：学习所得税费用的概念、计算及填列方法。 积极思考并回答教师的提问，对所得税费用和纳税调整产生好奇，形成初步的求知导向。 从已学知识自然过渡到新知识，激发学生兴趣，引出第一课时的核心任务。 活动二： 新知精讲 （15分钟） 1.讲解【所得税费用的概念】：反映企业当期所得税费用和递延所得税费用的总额。在不涉及递延所得税费用的情况下，所得税费用等于当期所得税费用。强调所得税一般是按月或按季申报，年终汇算清缴。 2.讲解【当期所得税费用的计算】：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调增额 - 纳税调减额；所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率。 3.讲解【纳税调整的原因及常见项目】： - 纳税调增：税收滞纳金、超标业务招待费、公益性捐赠超支部分等 - 纳税调减：国债利息收入、符合条件的股息红利等 - 说明无调整时：所得税费用 = 利润总额 × 所得税税率 1.跟随教师讲解，记录所得税费用的概念及计算公式。 2.理解纳税调整的原因和常见项目。 3.掌握无调整情况下的简化公式。 通过系统讲解，让学生对所得税费用建立清晰认知，明确计算方法和纳税调整的基本原理。 活动三： 实践演练 （5分钟） 1.案例演示（业务1）： - 已知：利润总额 = 1,000,000元，所得税税率 = 25%，无纳税调整 - 计算：所得税费用 = 1,000,000 × 25% = 250,000元 - 填列：在利润表“所得税费用”项目填列250,000元 2.强调：无调整时所得税费用直接按利润总额乘以税率计算。 1.跟随教师演示，在笔记本上同步计算所得税费用。 2.理解各数据来源及填列逻辑。 通过案例演示，让学生掌握所得税费用的计算和填列方法。 活动四： 合作研学 （5分钟） 互动1：提问 “所得税费用在利润表中填在什么位置？” 引导学生回答：所得税费用位于利润总额之后，净利润之前。 互动2：快速判断 请学生判断下列项目属于纳税调增还是纳税调减： - 税收滞纳金 → 调增 - 国债利息收入 → 调减 - 超标业务招待费 → 调增 - 符合条件的股息红利 → 调减 1.回答问题，巩固所得税费用的位置。 2.快速判断，加深对纳税调整项目的理解。 3.参与快速计算，巩固公式运用。 通过互动问答和快速判断，检验学生对纳税调整知识的掌握情况，强化重点，活跃课堂气氛。 活动五： 核心记诵 （5分钟） 以填空和抢答形式带领学生进行背诵： （1） 所得税费用的计算公式（无纳税调整事项）： 。 （2）常见纳税调增项目（至少说出2个）： 、 。 （3）常见纳税调减项目（至少说出1个）： 。 教师随机抽查，鼓励学生抢答。 学生在课堂开口背诵，同桌互背，积极参与抢答。 通过填空和抢答，强化核心公式和规则的记忆，促使全体学生主动参与，及时掌握学生对基础知识的掌握情况。 活动六： 要点强化 （5分钟） 课堂练习： 练习1：单选题 某企业利润总额为600,000元，所得税税率为25%，无纳税调整，则所得税费用为（ ）元。 A.150,000 B.600,000 C.450,000 D.750,000 答案：A 练习2：单选题 下列各项中，属于纳税调增项目的是（ ）。 A.国债利息收入 B.税收滞纳金 C.符合条件的股息红利 D.研发费用加计扣除 答案：B 练习3：计算题 某公司利润总额为500,000元，当年有税收滞纳金20,000元，国债利息收入10,000元，所得税税率25%。请计算所得税费用。 答案：应纳税所得额=500,000+20,000-10,000=510,000元；所得税费用=510,000×25%=127,500元。 学生独立审题，完成练习题，参与分析讨论。 通过典型选择题和计算题，巩固所得税费用的计算方法，帮助学生识别常见纳税调整项目。 活动一：情境导入（5分钟） 1.简短回顾上节课内容：“上节课我们学习了所得税费用的计算。有了利润总额和所得税费用，我们就可以计算出企业最终赚了多少钱——净利润。浙江卓泰公司6月份的利润总额是1,000,000元，所得税费用是250,000元，那么净利润是多少呢？” 2.引导学生思考：净利润与利润总额有什么关系？净利润在利润表中如何填列？如果企业亏损，净利润如何填列？ 3.引出本节课任务：学习净利润的计算与填列方法。 1.回顾上节课所学内容。 2.思考教师提出的问题，对净利润的计算产生好奇。 从“所得税费用”自然过渡到“净利润”，体现业务的完整性，激发学生对后续流程的探究兴趣。 活动二：新知精讲（10分钟） 1.讲解【净利润的计算】：净利润 = 利润总额 - 所得税费用。说明若净利润为正数表示盈利，为负数表示亏损。 2.讲解【净利润的位置】：净利润位于利润表“利润总额”之后，是利润表的最后一行。 3.讲解【亏损情况下的处理】：若净利润为负数，在利润表中以“-”号填列。 1.掌握净利润的计算公式。 2.理解净利润在利润表中的位置。 3.掌握亏损情况下的填列方法。 通过理论讲解，帮助学生理解净利润的计算方法和填列规则。 活动三：实践演练（8分钟） 1.案例演示（业务2）： - 已知：利润总额 = 1,000,000元，所得税费用 = 250,000元 - 计算：净利润 = 1,000,000 - 250,000 = 750,000元 - 填列：在利润表“净利润”项目填列750,000元 2.补充案例：利润总额800,000元，所得税税率25%，无调整，请学生快速计算净利润（600,000元）。 1.跟随教师演示，计算业务2的净利润。 2.参与快速计算，巩固公式运用。 通过案例演示和快速计算，让学生掌握净利润的计算和填列方法。 活动四：合作研学（10分钟） 互动1：快速计算 “某公司利润总额为800,000元，所得税税率为25%，无纳税调整事项，请问净利润是多少？” 答案：800,000 × (1-25%) = 600,000元。 互动2：小组讨论 “如果企业利润总额为-100,000元（亏损），还需要缴纳所得税吗？净利润如何填列？” 引导学生讨论得出：亏损无需缴纳所得税，净利润 = 利润总额 = -100,000元，在利润表中以“-100,000”填列。 1.小组讨论并派代表发言，理解亏损情况下的处理规则。 2.参与快速计算，巩固公式运用。 通过小组讨论、快速计算，加深学生对净利润计算和利润表结构的理解。 活动五：核心记诵（5分钟） 以填空和抢答形式带领学生进行背诵： （1）净利润的计算公式：。 （2）亏损情况下净利润的填列方法：。 教师随机抽查，鼓励学生抢答。 学生在课堂开口背诵，积极参与抢答。 通过填空和抢答，强化净利润计算公式和亏损处理规则的记忆。 活动六：要点强化（7分钟） 练习1：单选题 某企业利润总额为800,000元，所得税费用为200,000元，则净利润为（ ）元。 A.800,000 B.1,000,000 C.600,000 D.200,000 答案：C 练习2：单选题 某企业利润总额为-200,000元（亏损），所得税税率为25%，则净利润为（ ）元。 A.-200,000 B.-250,000 C.0 D.-50,000 答案：A 练习3：判断题 （1）企业亏损时，净利润项目应填列0。（ ） （2）净利润是利润总额减去所得税费用后的净额。（ ） 答案：（1）×（2）√ 学生独立审题，完成练习题，参与分析讨论。 通过典型选择题和判断题，巩固学习成果，帮助学生识别常见错误，提升综合应用能力。 课堂小结 作业布置 1.基础题：根据书本PXXX页，表5-13数据，完成利润表（表5-16）中所得税费用和净利润项目的填列。 2.拓展题：假设某公司利润总额为800,000元，当年有税收滞纳金20,000元（纳税调增），国债利息收入10,000元（纳税调减），所得税税率25%，计算所得税费用和净利润。 板书设计 净利润项目的计算与填列 一、所得税费用 1. 概念：当期所得税 + 递延所得税 2. 无调整时：所得税费用 = 利润总额 × 税率 3. 有调整时：应纳税所得额 = 利润总额 ± 调整项 4. 示例：利润总额100万×25%=25万 二、净利润 1. 公式：净利润 = 利润总额 - 所得税费用 2. 示例：100万 - 25万 = 75万 3. 亏损填列：以“-”号表示，如-10万 教学反思 1.情境导入自然，衔接顺畅。 从已学的营业利润和利润总额过渡到净利润，学生能够快速进入学习状态。 2.讲解清晰，重点突出。 通过分步讲解所得税费用的计算和净利润的计算，学生能清晰掌握公式，实践演练环节正确率高。 3.互动设计多样，参与度高。 快速计算、小组讨论、判断题等形式充分调动学生积极性，课堂气氛活跃。 4.练习检验，能力提升。 单选题和判断题覆盖了主要知识点，多数学生能正确作答，说明已初步掌握净利润的填列方法。对纳税调整的概念有了初步认识。 5.时间把控合理。 一课时内完成了全部教学内容，节奏紧凑，环节衔接顺畅。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $