模块4 项目1 任务3 投资收益业务处理（教案）-《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）上好课

《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）教案 项目一 收入 课题 任务三 投资收益业务处理 课型 新授课 课时 2课时 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本课题选自《初级会计实务》高等教育出版社项目一《收入》中的任务三《投资收益业务处理》。本课是在学生掌握了货币资金核算的基础上，进一步学习交易性金融资产的核算。它是会计实务中“资产”与“损益”核算的交汇点，是初级会计职称考试的高频考点。教材通过交易性金融资产的取得、持有、处置三个阶段，重点讲解“投资收益”科目的应用逻辑，特别是交易费用的处理以及出售时的损益计算。教材旨在通过案例教学，让学生理解权责发生制在投资业务中的应用，掌握复杂业务的分录编制。 学情分析 学生已经掌握了借贷记账法的基本原理和常用会计科目的含义，对“资产”和“费用”类科目有初步认识，但对“投资收益”这一损益类科目较为陌生。学生对枯燥的理论讲解兴趣不高，但对贴近生活的案例（如炒股、理财）有好奇心。在逻辑思维上，学生容易混淆“交易费用”的处理方向，以及在出售环节难以理清多科目结转的逻辑。学生容易将交易费用计入资产成本，而非“投资收益”借方；在出售股票时，容易遗漏“已宣告未发放股利”的处理。 学习目标 知识目标 1. 理解投资收益的核算范围（交易费用、现金股利、转让差价）。 2. 掌握交易性金融资产取得、持有、处置三个阶段的账务处理流程。 能力目标 1. 能够根据原始凭证（交割单、分红公告）准确判断业务类型。 2. 能够熟练编制三个阶段的会计分录，特别是准确计算出售时的投资收益。 素养目标 1. 培养严谨细致的职业习惯，不忽略交易费用等细节。 2. 建立风险意识，理解投资收益与风险的对等关系。 学习重难点 教学重点：交易性金融资产取得时交易费用的核算（借：投资收益）；持有期间现金股利的确认。 教学难点：出售环节涉及“交易性金融资产”、“应收股利”、“其他货币资金”等多科目的同时结转。 教学方法 情境教学法、案例分析法、讲练结合法 教学媒体 多媒体课件、动画视频（校园投资挑战赛）、实物票据样本（交割单、分红公告）、任务工单。 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 情境导入 （5分钟） 1. 播放视频：播放《校园投资挑战赛》动画视频，展示阿杰（乐观投资者）和小雅（严谨会计）关于“赚了多少钱”的对话冲突场景。 2. 关键提问：在视频关键节点暂停，抛出问题：为什么阿杰认为赚了5000元？实际只赚4800元的原因是什么？哪些费用被忽略了？ 3. 引出课题：总结学生的回答，指出被忽略的是交易费用，引出“投资收益业务处理”的主题。 1.观看思考： 观看视频，记录关键数据差异。 2.讨论发言： 小组讨论，尝试列出可能的扣费项目。 3. 明确主题： 理解交易费用的存在。 1.激发兴趣：通过生动的动画视频和冲突场景，迅速吸引学生注意力。 2.引发认知冲突：通过“账面利润”与“实际收益”的差异，让学生意识到交易费用的存在，从而引出课题。 活动二： 新知精讲 （15分钟） 1.讲解核心概念： 投资收益、 交易性金融资产、金融资产交易费用 2.流程演示：详细演示投资收益核算三阶段的完整流程：1. 初始确认阶段（成本计量）2. 持有期间阶段（股利、期末计价）3. 处置阶段（损益结转）。 1.听讲并记录重要概念，结合教材理解定义，提出存疑点。 2.跟随教师演示，动手绘制核算流程图，标注关键节点。 1.夯实基础：建立扎实的理论基础，厘清易混淆的会计科目。 活动三： 实践演练 （8分钟） 案例展示：展示业务1（购入宁迪动力股票）的原始凭证（增值税普通发票、交割单）。 分录推导与板书： 引导学生：购买交易性金融资产的交易费用计入什么科目？（投资收益）收益多了还是少了？（少了）应该计入什么方向？（借方） 规范板书会计分录： 借：投资收益 81 贷：其他货币资金—存出投资款 81 1. 观察凭证：观察教师展示的各种原始凭证，复习“业务发生→取得凭证→编制分录”的流程。 2. 逻辑思考：紧跟教师的引导性提问，主动思考会计科目的增减变化。 3. 同步书写：在笔记本上同步书写规范会计分录，理解“投资收益”借方表示费用增加。 1. 培养逻辑：通过连续的引导式提问，训练学生“分析业务实质→判断科目增减→确定记账方向”的会计思维。 2. 规范操作：通过板书示范，确保学生掌握分录书写的规范性。 活动四： 核心记诵 （4分钟） 以填空形式带领学生进行背诵。 （1）投资收益是指企业___________、________等投资活动所取得的_____。 （2）账务处理 ●支付交易费用 借：投资收益 贷：其他货币资金——存出投资款 1. 开口背诵：全体学生跟随教师大声朗读并背诵填空内容。 2. 记忆强化：通过口述强化对核心概念和分录的记忆，避免思维游离。 1. 全员参与：该形式能促使全体学生主动参与，避免思维游离。 2. 即时反馈：教师可通过学生的背诵情况，即时了解其对知识点的掌握程度，并进行针对性纠正。 活动五： 要点强化 （8分钟） 1. 布置练习：布置课堂练习[业务1]（购入申华股份），要求学生独立完成。 2. 巡视指导：巡视课堂，观察学生做题情况，对有困难的学生进行个别指导。 3. 点评总结：挑选典型作业（正确与错误）进行投影展示，分析常见错误（如交易费用漏记、科目使用错误）。 1. 独立审题：阅读业务资料，分析涉及的会计科目和金额。 2. 编制分录：在练习本上独立编制会计分录。 3. 对比修正：对照教师点评，修正自己的错误，巩固新知。 1. 讲练结合：符合记忆规律，通过即时练习，检验学生对“投资收益”基本业务核算方法的掌握程度。 活动一： 情境导入 （5分钟） 股票分红公告书： 6月8日，浙江卓尔已购入 10000股。 ▶卓尔享有多少现金股利？ ▶如何账务处理？ 计算收益：根据每股0.50元的股利计算总额。 通过具体金额计算，让学生直观感受投资收益的来源。 活动二： 新知精讲 （15分钟） 1.提出问题：对于宣告发放的现金股利，股票持有者应该把享有的现金股利计入什么科目？（投资收益） 2.板书分录： ▶确认宣告发放的现金股利： 借：应收股利 贷：投资收益 分析业务：理解“宣告发放”即代表收益确认，思考借贷方向。 从购入环节过渡到持有环节，完善投资收益核算的全貌。 活动三： 实践演练 （8分钟） [业务2]6月15日，宁迪动力宣告发放上年现金股利，每股分配现金股利0.50元。 （请学生回答，并讲解他的思路。） 学生自主计算现金股利总额，并进行账务处理。 学生理解持有期间收益的确认方式。 [业务3]6月26日，出售宁迪动力全部 股票，当日股价为40元/股，购入时股 价为30元/股，同时支付佣金100元、 过户费8元和交易印花税400元，出 售时，宁迪动力已宣告的股利尚未发 放，暂不考虑金融商品增值税。 1.引导学生分析讨论会有哪些账户账 面价值需要冲减？（交易性金融资产、 应收股利） 2.销售时，交易费用直接体现在哪个账 户下？（其他货币资金） 3.根据学生讨论反馈书写板书分录： 借：其他货币资金[成交价值-交易费用] 投资收益（亏损） 贷：交易性金融资产——成本 应收股利（已宣告而未发放的现金股利） 投资收益（盈余） 1. 小组讨论：讨论会有哪些账户账面价值需要冲减？销售时交易费用体现在哪里？ 2. 编制分录：根据讨论结果，编制出售股票的完整分录。 3. 代表讲解：请学生代表上台讲 解思路，分析盈亏计算。 1. 突破难点： 出售环节涉及 多个科目的结 转，是本课难 点。通过小组讨 论降低难度。 2. 思维训练： 训练学生处理 复杂业务的综 合分析能力，掌 握“倒挤法”确 定投资收益。 活动四： 核心记诵 （4分钟） 1.引导学生理解并总结分录模型。 ▶确认宣告发放的现金股利： 借：应收股利 贷：投资收益 ▶出售股票： 借：其他货币资金[实得金额=成交金额-交易费用] 投资收益（亏损） 贷：交易性金融资产——成本 应收股利（已宣告而未发放的现金股利） 投资收益 （盈余） 记忆强化：通过口述强化对核心概念和分录的记忆，避免思维游离。 即时反馈：教师可通过学生的背诵情况，即时了解其对知识点的掌握程度，并进行针对性纠正。 活动五： 要点强化 （8分钟） ［业务2］6月12日，申华股份宣告发放上年现金股利，每股分配现金股利5.23元。 ［业务3］6月26日，出售申华股份全部股票，当日股价为157.47元/股，购入时股价为180.12元/股，同时支付佣金393.68元、过户费31.50元和交易印花税1574.72元，出售时，申华股份股票的应收股利尚未发放，暂不考虑金融商品增值税。 1. 独立审题：阅读业务资料，分析涉及的会计科目和金额。 2. 编制分录：在练习本上独立编制会计分录。 3. 对比修正：对照教师点评，修正自己的错误，巩固新知。 1. 讲练结合：符合记忆规律，通过即时练习，检验学生对“投资收益”基本业务核算方法的掌握程度。 2. 能力转化：实现从“听懂”到“会做”的跨越，强化实操技能。 课堂小结 作业布置 假设你有10000元压岁钱，计划进行为期一年的投资。现在有两个选择： 选择A：购买一款银行推出的低风险理财产品，预期年化收益率为3.5%。 选择B：购买某科技公司的股票。根据市场分析，该股票一年后上涨20%的可能性为60%，下跌10%的可能性为40%。 问题： 1.请分别计算选择A和选择B的预期收益。（选择B的预期收益 = 上涨收益 × 上涨概率 + 下跌收益 × 下跌概率） 2.从风险角度看，哪个选择的风险更高？为什么？ 3.如果你是这位投资者，你会选择A还是B？请说明你的理由。 板书设计 投资收益业务处理 一、投资收益的核算内容 交易费用、售价&成本的差额 二、投资收益的业务处理 ▶支付交易费用 借：投资收益 贷：其他货币资金 ▶确认宣告发放的现金股利： 借：应收股利 贷：投资收益 ▶出售： 借：其他货币资金（实得） 投资收益（亏损） 贷：交易性金融资产——成本 应收股利（已宣告发放的现金股利） 投资收益 （盈余） 教学反思 本节课围绕“投资收益业务处理”展开，通过《校园投资挑战赛》的情境导入，结合阿杰与小雅的案例冲突，引导学生完成了从理论认知到实务操作的跨越。总体来看，教学目标基本达成，但在突破难点和细节落实上仍有优化空间。具体反思如下： 出售环节的逻辑仍显薄弱： 尽管设置了小组讨论，但在“出售”环节（涉及成本结转、应收股利冲减、交易费用扣除及差额倒挤），部分基础薄弱的学生仍感到吃力。特别是在计算实际净收益时，容易遗漏“已宣告未发放的现金股利”或混淆交易费用的归属，导致借贷不平衡。 对“投资收益”双重属性理解不深： 学生容易将“投资收益”单纯理解为“收入”，在出售产生亏损时，对于“投资收益”出现在借方的逻辑感到困惑，未能完全建立起“损益类科目”借贷方代表增减的动态思维。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $