第91卷 税法【专题】《经济法律法规》四川省（对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：四川省中职对口高考《财经商贸类考纲百套卷》，依据最新的《四川省普通高校招生职业技能考试大纲—财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第91卷，按《经济法律法规》范围和要求编写，具体内容为： 第七章：税法 四川省《财经商贸类考纲百套卷》第91卷 《经济法律法规》 掌握税法 专题训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题(本大题共20小题，每小题2分，共40分) 1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（　 ）。 A.纳税环节　 　B.税目　 　C.税率　　 D.征税对象 【答案】D 【解析】征税对象是区分不同税种的重要标志，它规定了征税的标的物，如货物、劳务、所得等。 2.下列项目中，不属于流转税的是（　 ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.印花税 【答案】D 【解析】流转税主要包括增值税、消费税、关税等，印花税属于行为税或财产税，不属于流转税。 3.在税制要素中，对征税对象总额中的一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计税款，被免于征税的这部分数额是（　 ）。 A.计税依据 B.免征额 C.税基 D.起征点 【答案】B 【解析】免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，只就超过部分征税；起征点是达到或超过才全额征税。 4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.石油 B.葡萄酒 C.药酒 D.实木地板 【答案】A 【解析】石油不属于消费税征税范围，消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、成品油等，但石油是原油，未加工，不征消费税。 5.飞云烟草生产企业是增值税一般纳税人。2022年12月销售甲类卷烟100箱，取得销售收入（含增值税）113万元。该企业12月应缴纳的消费税税额为（　 ）万元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为150元/箱，比例税率为56%） A.57.5 　　B.13 　　C.64.78 　　D.14.5 【答案】A 【解析】不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元；从价税=100×56%=56万元；从量税=100×150÷10000=1.5万元；合计57.5万元。 6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（　 ）。 A.百货超市零售卷烟 B.4S店销售电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板　 D.甲卷烟批发企业向乙卷烟批发企业批发卷烟 【答案】C 【解析】消费税在生产、委托加工和进口环节征收（除金银首饰、超豪华小汽车零售环节等）。选项C地板厂销售自产实木地板属于生产环节，应征消费税；零售卷烟一般在批发环节加征，零售不征；电动汽车不征；批发企业之间批发卷烟不征消费税。 7.2021年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（　 ）。 A.33.9万元　 　B.30万元　　 C.150吨　 　D.100吨 【答案】D 【解析】啤酒消费税从量计征，计税依据为销售数量，即100吨，不是生产数量，也不是销售额。 8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（　　）。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.金银首饰 【答案】D 【解析】金银首饰在零售环节缴纳消费税；高档手表、鞭炮、成品油均在生产或进口环节征收。 9.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（　　）。 A.提供建筑服务 B.提供交通运输服务 C.提供金融服务 D.提供邮政服务 【答案】C 【解析】金融服务适用6%税率；建筑服务、交通运输、邮政服务适用9%。 10.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（ ）。 A.5000万元 B.100万元 C.500万元 D.1000万元 【答案】C 【解析】增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下。 11.下列各项增值税项目中，增值税税率为13%的是（　 ）。 A.不动产租赁 　 　 B.交通运输服务 　　 C.生产销售服装 　　D.增值电信服务 【答案】C 【解析】生产销售服装属于销售货物，适用13%税率；不动产租赁、交通运输服务适用9%；增值电信服务适用6%。 12.从2009年1月1日起，我国全面实行（　 ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.周转型增值税 【答案】A 【解析】我国自2009年1月1日起全面实行消费型增值税，允许抵扣固定资产进项税额。 13.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　 ）内缴纳税款。 A.3日　 　B.7日 　 　C.10日　 　D.15日 【答案】D 【解析】纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.加班工资 B.独生子女补贴 C.银行存款利息 D.国债利息收入 【答案】A 【解析】加班工资属于综合所得中的工资薪金，应缴个税；独生子女补贴不属于工资薪金，不征税；银行存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税；国债利息收入免税。 15.根据《个人所得税法》规定，对个人转让股票取得的所得，应属（ ）征税项目。 A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特权使用费所得 【答案】B 【解析】个人转让股票取得的所得属于“财产转让所得”，目前暂免征收个人所得税，但税目归属为财产转让所得。 16.根据《企业所得税》法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ 　）。 A.个人独资企业的投资者个人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人 【答案】B 【解析】一人有限责任公司是企业所得税纳税人；个人独资企业、个体工商户、合伙企业自然人合伙人缴纳个人所得税。 17.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。 A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司 【答案】C 【解析】非居民企业是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者未设立但有来源于中国境内所得的企业。C符合；A、B、D均为居民企业。 18.甲公司2022年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（　）。 A.21万元　 　B.18万元　 　C.30万元　 　D.35万元 【答案】A 【解析】业务招待费扣除限额：按发生额60%为35×60%=21万元；按销售收入5‰为6000×5‰=30万元；两者取较小者，即21万元。 19.税务机关依据( )有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。 A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《会计基础工作规范》 C.《中华人民共和国会计法》 D.《企业会计准则》 【答案】A 【解析】税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》有权检查纳税人的账簿、凭证等资料。 20.( )是指以威胁、暴力方式拒不缴纳税款的情况。 A.偷税 B.抗税 C.逃税 D.欠税 【答案】B 【解析】抗税是指以威胁、暴力方式拒不缴纳税款的行为；偷税是采取欺骗隐瞒手段；逃税是纳税人欠缴应纳税款，采取转移财产等手段；欠税是未按期缴纳。 二、多选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分) 1.我国现行的税率主要有（ 　）。 A.比例税率　 　B.比率税率　 　C.定额税率　 　D.累进税率 【答案】ACD 【解析】我国现行税率包括比例税率、定额税率、累进税率，没有“比率税率”这一法定分类。 2.构成税法的最基本要素是（ 　）。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 【答案】ABC 【解析】税法的三个最基本要素是：纳税义务人、征税对象、税率。税目是征税对象的具体化，不是最基本要素。 3.消费税的纳税人包括（ ）。 A.卷烟的批发商 B.化妆品的生产商 C.金银首饰的零售商 D.进口小汽车的4S店 【答案】ABCD 【解析】消费税纳税人包括：生产商（B）、进口商（D）、金银首饰零售商（C）、卷烟批发商（A，批发环节加征消费税）。 4.消费税的征税范围包括（ 　）。 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.进口应税消费品 D.批发、零售应税消费品 【答案】ABCD 【解析】消费税征税范围包括：生产、委托加工、进口应税消费品，以及部分应税消费品（如卷烟、金银首饰、超豪华小汽车）的批发或零售环节。 5.纳税人销售下列（ 　）货物，可按9％的低税率计征增值税。 A.自来水 B.图书 C.居民用煤炭 D.足球鞋 【答案】ABC 【解析】自来水、图书、居民用煤炭制品适用9%低税率；足球鞋不属于低税率货物，适用13%。 6.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　 　）。 A.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 B.作为一般纳税人的公司购进地板并取得增值税专用发票 C.购进的娱乐服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 【答案】ACD 【解析】非正常损失的在产品耗用货物及交通运输服务、购进的娱乐服务、非正常损失不动产在建工程所耗用货物及服务，其进项税额不得抵扣；B选项一般纳税人购进地板取得专票，可抵扣。 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（ 　）。 A.住房租金 　　B.继续教育　　 C.赡养老人 　　D.子女教育 【答案】ABCD 【解析】个人所得税专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。 8.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ 　）。 A.销售商品取得的收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.国债利息收入 【答案】CD 【解析】免税收入包括：国债利息收入（D）、符合条件的居民企业之间股息红利（C）；销售商品收入为应税收入；行政事业性收费为不征税收入。 9.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ 　 ）。 A.税收滞纳金 B.增值税 C.被政府没收财物的损失 D.赞助支出 【答案】ABCD 【解析】税收滞纳金、增值税（不得在企业所得税前扣除）、被政府没收财物的损失、赞助支出（非广告性质），均不得在税前扣除。 10根据税收征收管理法律制度的规定，应办理税务注销登记的情形有( )。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.重大损失，构成犯罪的 D.纳税人拒绝交纳税款的 【答案】AC 【解析】应办理税务注销登记的情形包括：纳税人破产（A）、重大损失构成犯罪的（C，指终止纳税义务）；变更法定代表人只需变更登记，不注销；拒绝交纳税款不是注销情形。 三、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”) 1.税率体现了税收的广度。（ ） 【答案】× 【解析】税率体现的是税收的深度（负担程度），而不是广度；广度由征税对象和税目体现。 2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　 ） 【答案】√ 【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方代收代缴消费税。 3.消费税的计税依据为含增值税而不含消费税的金额。（ ） 【答案】× 【解析】消费税的计税依据为不含增值税但含消费税的金额（从价计征时）。 4.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两类。 5.伍兹2021年3月1日来到中国，2021年12月1日离开中国，属于非居民纳税人。（ ） 【答案】× 【解析】伍兹2021年3月1日至12月1日在中国境内居住天数超过183天，属于居民纳税人。 6.作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（　 ） 【答案】× 【解析】作者去世后，其财产继承人的遗作稿酬应依法缴纳个人所得税，不属于免税项目。 7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，不是2%。 8.财政拨款收入属于企业所得税免税收入。（ ） 【答案】× 【解析】财政拨款属于不征税收入，不是免税收入。 9.企业在减税免税期间，不应办理纳税申报。（ ） 【答案】× 【解析】企业在减税免税期间，仍应依法办理纳税申报。 10.未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应当进行核定应纳税额。（ ） 【答案】× 【解析】未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，税务机关责令限期改正，可以处以罚款，但不直接进行核定应纳税额。 四、案例分析题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 姜某系中国居民纳税人，就职于中国境内万通公司，有一女儿读小学三年级，2022年从境内取得如下收入： （1）工资收入10000元，每月各项扣除1800元。 （2）取得上年度国债利息收入20000元。 （3）为东方公司授课收入5000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。应纳税所得额不超过36000元，税率3%，超过36000元不超过144000元，税率10%，扣除数2520元 （1）个人所得税综合所得项目有那些？ 【答案】个人所得税综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。 【解析】根据《个人所得税法》，综合所得共四项。姜某的工资收入属于工资薪金，授课收入属于劳务报酬，均属于综合所得。 （2）上述收入中免税收入有哪些？ 【答案】国债利息收入20000元。 【解析】国债利息收入免征个人所得税。工资、授课收入均需纳税。 （3）姜某取得东方公司授课收入应该预缴多少所得税？ 【答案】应预缴个人所得税800元。 【解析】授课收入5000元，劳务报酬所得预扣预缴：每次收入不超过4000元，减除800元；超过4000元，减除20%。5000×(1-20%)=4000元，预扣率20%，4000×20%=800元。 （4）计算姜某2022年综合应该缴纳的个人所得税？并计算应该补缴或退税的金额？ 【答案】全年综合所得应纳税额为552元；已预缴税额为800元（劳务报酬）+（工资预缴略，需计算）；应退税248元。 【解析】计算过程： 全年工资薪金收入=10000×12=120000元 全年劳务报酬收入=5000×(1-20%)=4000元（计入综合所得的收入额） 综合所得收入额=120000+4000=124000元 减除费用=5000×12=60000元 专项扣除（每月各项扣除1800元）=1800×12=21600元 专项附加扣除（女儿小学，子女教育每月2000元）=2000×12=24000元 应纳税所得额=124000-60000-21600-24000=18400元 适用税率3%，应纳税额=18400×3%=552元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：四川省中职对口高考《财经商贸类考纲百套卷》，依据最新的《四川省普通高校招生职业技能考试大纲—财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第91卷，按《经济法律法规》范围和要求编写，具体内容为： 第七章：税法 四川省《财经商贸类考纲百套卷》第91卷 《经济法律法规》 掌握税法 专题训练卷 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题(本大题共20小题，每小题2分，共40分) 1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（　 ）。 A.纳税环节　 　B.税目　 　C.税率　　 D.征税对象 2.下列项目中，不属于流转税的是（　 ）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.印花税 3.在税制要素中，对征税对象总额中的一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计税款，被免于征税的这部分数额是（　 ）。 A.计税依据 B.免征额 C.税基 D.起征点 4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.石油 B.葡萄酒 C.药酒 D.实木地板 5.飞云烟草生产企业是增值税一般纳税人。2022年12月销售甲类卷烟100箱，取得销售收入（含增值税）113万元。该企业12月应缴纳的消费税税额为（　 ）万元。（已知甲类卷烟消费税定额税率为150元/箱，比例税率为56%） A.57.5 　　B.13 　　C.64.78 　　D.14.5 6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（　 ）。 A.百货超市零售卷烟 B.4S店销售电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板　 D.甲卷烟批发企业向乙卷烟批发企业批发卷烟 7.2021年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（　 ）。 A.33.9万元　 　B.30万元　　 C.150吨　 　D.100吨 8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（　　）。 A.高档手表 B.鞭炮 C.成品油 D.金银首饰 9.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（　　）。 A.提供建筑服务 B.提供交通运输服务 C.提供金融服务 D.提供邮政服务 10.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（ ）。 A.5000万元 B.100万元 C.500万元 D.1000万元 11.下列各项增值税项目中，增值税税率为13%的是（　 ）。 A.不动产租赁 　 　 B.交通运输服务 　　 C.生产销售服装 　　D.增值电信服务 12.从2009年1月1日起，我国全面实行（　 ）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.周转型增值税 13.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（　 ）内缴纳税款。 A.3日　 　B.7日 　 　C.10日　 　D.15日 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.加班工资 B.独生子女补贴 C.银行存款利息 D.国债利息收入 15.根据《个人所得税法》规定，对个人转让股票取得的所得，应属（ ）征税项目。 A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特权使用费所得 16.根据《企业所得税》法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ 　）。 A.个人独资企业的投资者个人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人 17.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。 A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司 18.甲公司2022年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的业务招待费支出是（　）。 A.21万元　 　B.18万元　 　C.30万元　 　D.35万元 19.税务机关依据( )有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。 A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《会计基础工作规范》 C.《中华人民共和国会计法》 D.《企业会计准则》 20.( )是指以威胁、暴力方式拒不缴纳税款的情况。 A.偷税 B.抗税 C.逃税 D.欠税 二、多选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分) 1.我国现行的税率主要有（ 　）。 A.比例税率　 　B.比率税率　 　C.定额税率　 　D.累进税率 2.构成税法的最基本要素是（ 　）。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 3.消费税的纳税人包括（ ）。 A.卷烟的批发商 B.化妆品的生产商 C.金银首饰的零售商 D.进口小汽车的4S店 4.消费税的征税范围包括（ 　）。 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.进口应税消费品 D.批发、零售应税消费品 5.纳税人销售下列（ 　）货物，可按9％的低税率计征增值税。 A.自来水 B.图书 C.居民用煤炭 D.足球鞋 6.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　 　）。 A.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务 B.作为一般纳税人的公司购进地板并取得增值税专用发票 C.购进的娱乐服务 D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有（ 　）。 A.住房租金 　　B.继续教育　　 C.赡养老人 　　D.子女教育 8.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ 　）。 A.销售商品取得的收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.国债利息收入 9.根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ 　 ）。 A.税收滞纳金 B.增值税 C.被政府没收财物的损失 D.赞助支出 10根据税收征收管理法律制度的规定，应办理税务注销登记的情形有( )。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.重大损失，构成犯罪的 D.纳税人拒绝交纳税款的 三、判断题(本大题共10小题，每小题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”) 1.税率体现了税收的广度。（ ） 2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（　 ） 3.消费税的计税依据为含增值税而不含消费税的金额。（ ） 4.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（ ） 5.伍兹2021年3月1日来到中国，2021年12月1日离开中国，属于非居民纳税人。（ ） 6.作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（　 ） 7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。（ ） 8.财政拨款收入属于企业所得税免税收入。（ ） 9.企业在减税免税期间，不应办理纳税申报。（ ） 10.未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的，应当进行核定应纳税额。（ ） 四、案例分析题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 姜某系中国居民纳税人，就职于中国境内万通公司，有一女儿读小学三年级，2022年从境内取得如下收入： （1）工资收入10000元，每月各项扣除1800元。 （2）取得上年度国债利息收入20000元。 （3）为东方公司授课收入5000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月。应纳税所得额不超过36000元，税率3%，超过36000元不超过144000元，税率10%，扣除数2520元 （1）个人所得税综合所得项目有那些？ （2）上述收入中免税收入有哪些？ （3）姜某取得东方公司授课收入应该预缴多少所得税？ （4）计算姜某2022年综合应该缴纳的个人所得税？并计算应该补缴或退税的金额？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $