第28卷 财政收入【考点】《财政与金融基础知识》河南省（对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第28卷为考点训练卷，按《财政与金融基础知识》范围和要求编写。具体内容为:28.财政收入知识：掌握财政收入的概念、税收概念、特征和制度等。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第28卷 《财政与金融基础知识》 财政收入 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分） 1. 财政收入的主体是（ ）。 A. 企业 B. 国家（政府） C. 个人 D. 社会组织 3. 税收区别于其他财政收入形式最主要的特征是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税环节 4. 税制要素中，核心要素是（ ）。 A. 征税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 违章处理 5. 下列属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税 6. 个人所得税综合所得适用的税率是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 7. 财政收入最主要、最稳定可靠的形式是（ ）。 A. 税收收入 B. 非税收入 C. 债务收入 D. 其他收入 8. 增值税小规模纳税人的征收率通常为（ ）。 A. 6% B. 9% C. 13% D. 3% 9. 税收无偿性是指（ ）。 A. 税款不直接返还纳税人 B. 税款无需缴纳 C. 税款可随意征收 D. 税款可自由支配 10. 下列属于从量税的是（ ）。 A. 增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 11. 财政收入价值构成中，最主要来源是（ ）。 A. 生产资料补偿价值 B. 个人收入价值 C. 剩余产品价值 D. 固定资产折旧 12. 消费税的计税方法不包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进 二、判断题（本大题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分，正确的打 “√”，错误的打 “×”） 1. 税率是计算税额的尺度，是税制的核心要素。（ ） 2. 企业所得税和个人所得税都属于所得税类。（ ） 3. 征税对象是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（ ） 4. 公债收入具有有偿性、自愿性、灵活性的特征。（ ） 5. 增值税是对商品生产流通各环节增值额征收的流转税。（ ） 6. 财政收入的部门构成中，工业是最主要来源。（ ） 7. 定额税率是按课税对象的计量单位直接规定固定税额。（ ） 8. 税收的固定性意味着征税标准永远不能改变。（ ） 9. 房产税、契税属于财产税类。（ ） 10. 财政收入是政府为履行职能筹集的所有货币资金总和。（ ） 11. 税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。（ ） 12. 纳税人就是负税人，二者完全相同。（ ） 三、名词解释（本大题共 4 小题，每小题 7 分，共 28 分） 1. 财政收入 2. 税收 3. 征税对象 4. 税率 四、简答题（本大题共 3 小题，每小题 8 分，共 24 分） 1. 什么是财政收入？它的形式有哪些？ 2. 什么是税收？其基本特征有哪些？ 3. 简述税收制度的三个基本构成要素。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河南省对口招生《财经商贸类考纲百套卷》，依据《河南省2027年普通高校对口招收中等职业学校毕业生考试大纲财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第28卷为考点训练卷，按《财政与金融基础知识》范围和要求编写。具体内容为:28.财政收入知识：掌握财政收入的概念、税收概念、特征和制度等。 河南省《财经商贸类考纲百套卷》 第28卷 《财政与金融基础知识》 财政收入 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题（本大题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分） 1. 财政收入的主体是（ ）。 A. 企业 B. 国家（政府） C. 个人 D. 社会组织 【答案】B 【解析】财政是以国家为主体，凭借政治权力进行的分配活动，主体具有唯一性。 2. 税收区别于其他财政收入形式最主要的特征是（ ）。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 自愿性 【答案】A 【解析】强制性是税收凭借政治权力依法征收，是区别于其他财政收入形式的最主要特征。 3. 区别不同税种的主要标志是（ ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税环节 【答案】B 【解析】征税对象是征税的目的物，是划分与区别不同税种的核心标志。 4. 税制要素中，核心要素是（ ）。 A. 征税对象 B. 税率 C. 纳税人 D. 违章处理 【答案】B 【解析】税率直接决定税负轻重与税收收入规模，是税制的核心要素。 5. 下列属于流转税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 增值税 C. 房产税 D. 印花税 【答案】B 【解析】增值税以流转额为征税对象，属于我国主体流转税。 6. 个人所得税综合所得适用的税率是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】C 【解析】个人所得税综合所得采用 3%—45% 七级超额累进税率。 7. 财政收入最主要、最稳定可靠的形式是（ ）。 A. 税收收入 B. 非税收入 C. 债务收入 D. 其他收入 【答案】A 【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性，是最主要、最稳定的财政收入形式。 8. 增值税小规模纳税人的征收率通常为（ ）。 A. 6% B. 9% C. 13% D. 3% 【答案】D 【解析】我国增值税小规模纳税人适用的法定征收率为 3%。 9. 税收无偿性是指（ ）。 A. 税款不直接返还纳税人 B. 税款无需缴纳 C. 税款可随意征收 D. 税款可自由支配 【答案】A 【解析】无偿性指征税后税款归国家所有，不直接偿还、不支付报酬。 10. 下列属于从量税的是（ ）。 A. 增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 【答案】B 【解析】资源税按数量、重量等计量单位计征，属于典型从量税。 11. 财政收入价值构成中，最主要来源是（ ）。 A. 生产资料补偿价值 B. 个人收入价值 C. 剩余产品价值 D. 固定资产折旧 【答案】C 【解析】财政收入最主要来源于社会产品价值中的剩余产品价值（M）。 12. 消费税的计税方法不包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 超额累进 【答案】D 【解析】消费税计税方法有从价、从量、复合三种，不采用超额累进方式。 二、判断题（本大题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分，正确的打 “√”，错误的打 “×”） 1. 税率是计算税额的尺度，是税制的核心要素。（ ） 【答案】√ 【解析】税率直接关系纳税人负担与国家税收收入，是税收制度的核心要素。 2. 企业所得税和个人所得税都属于所得税类。（ ） 【答案】√ 【解析】所得税以所得额为征税对象，包括企业所得税与个人所得税。 3. 征税对象是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（ ） 【答案】× 【解析】直接负有纳税义务的是纳税人，征税对象是指对什么征税。 4. 公债收入具有有偿性、自愿性、灵活性的特征。（ ） 【答案】√ 【解析】公债是国家信用形式，需要还本付息，自愿认购，发行灵活。 5. 增值税是对商品生产流通各环节增值额征收的流转税。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税以增值额为计税依据，覆盖生产、流通、服务全环节。 6. 财政收入的部门构成中，工业是最主要来源。（ ） 【答案】√ 【解析】工业是国民经济的主体部门，是财政收入最主要的部门来源。 7. 定额税率是按课税对象的计量单位直接规定固定税额。（ ） 【答案】√ 【解析】定额税率按数量、重量、体积、面积等直接规定固定应纳税额。 8. 税收的固定性意味着征税标准永远不能改变。（ ） 【答案】× 【解析】固定性是指征税标准预先依法规定，并非永久不变，可依法调整。 9. 房产税、契税属于财产税类。（ ） 【答案】√ 【解析】财产税以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，房产税、契税均属此类。 10. 财政收入是政府为履行职能筹集的所有货币资金总和。（ ） 【答案】√ 【解析】财政收入是政府为履行职能、实施公共政策、提供公共服务所筹措的全部货币资金。 11. 税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。（ ） 【答案】√ 【解析】强制性、无偿性、固定性是税收的三大基本特征，缺一不可。 12. 纳税人就是负税人，二者完全相同。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的人，二者不一定相同。 三、名词解释（本大题共 4 小题，每小题 7 分，共 28 分） 1. 财政收入 【答案】财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策以及提供公共服务，依据一定的权力原则，通过国家财政筹措的所有货币资金的总和，是财政分配过程的重要阶段。 【解析】答题需抓住：分配主体（国家）、分配目的（公共需要）、表现形式（货币资金）、核心属性（财政分配环节）。 2. 税收 【答案】税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配，是国家取得财政收入最主要、最稳定的形式。 【解析】答题要点：征收依据（政治权力）、三大特征、分配性质、财政地位。 3. 征税对象 【答案】征税对象又称课税对象，是征税的目的物，规定了对什么征税，是区别不同税种的主要标志。 【解析】答题要点：别称、内涵、作用（区分税种）。 4. 税率 【答案】税率是征税的比例或征税的额度，直接关系纳税人的税收负担和政府税收收入，是税收制度的核心要素。 【解析】答题要点：定义、作用（决定税负）、地位（税制核心）。 四、简答题（本大题共 3 小题，每小题 8 分，共 24 分） 1. 什么是财政收入？它的形式有哪些？ 【答案】财政收入是政府为履行职能、实施公共政策、提供公共服务而筹集的所有货币资金总和。主要形式有： ①税收收入；②政府非税收入；③公债（债务）收入；④其他收入。 【解析】先答概念，再分点列出四大形式，要点清晰即可得分。 2. 什么是税收？其基本特征有哪些？ 【答案】税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。基本特征：①强制性；②无偿性；③固定性。 【解析】先明确定义，再逐条列出三大特征，为考试必背要点。 3. 简述税收制度的三个基本构成要素。 【答案】税收制度三个基本构成要素：①纳税人，即税法规定直接负有纳税义务的单位和个人；②征税对象，即征税的目的物，是区别税种的主要标志；③税率，即征税的比例或额度，是税制的核心要素。 【解析】按纳税人、征税对象、税率三个要素分别说明，要点完整即可满分。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $