第5卷 纳税工作流程-关税申报流程 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-6卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 1.纳税工作流程： （2）掌握各个税种的申报流程 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第5卷 关税申报流程 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．关税纳税申报流程的第一步是（   ） A．缴纳税款 B．报关并提交单证 C．取得税款专用缴款书 D．申请退税 【答案】B 【详解】根据教材第四章第三节，关税纳税申报的首要环节是报关，纳税人需向海关提交提货单、发票、合同等单证办理申报手续。其他选项均为报关后的流程，因此正确答案为B。 2．进口货物的增值税纳税地点是（   ） A．进口企业所在地 B．货物报关地海关 C．货物起运地 D．货物到达地 【答案】B 【详解】教材P53指出，进口货物应当向报关地海关申报纳税。这是因为进口货物需经海关监管，由海关代为征收增值税，故答案为B。 3．进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起______内办理申报手续（   ） A．7日 B．14日 C．30日 D．60日 【答案】B 【详解】根据教材规定，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，纳税义务人需向货物进境地海关申报。此为法定时限，故正确答案为B。 4．纳税人应当自海关填发关税税款缴款书之日起_______内缴纳税款（   ） A．7日 B．10日 C．15日 D．30日 【答案】C 【详解】教材第四章第三节指出，关税缴纳期限为海关填发缴款书之日起15日内，逾期将产生滞纳金。因此正确答案为C。 5．进口货物的关税纳税义务发生时间是（   ） A．货物发出的当天 B．货物到达港口的当天 C．货物报关进口的当天 D．货物销售的当天 【答案】C 6．关税的纳税地点是（   ） A．纳税人所在地 B．货物生产地 C．货物进出口地海关 D．货物销售地 【答案】C 7．纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起______日内缴纳关税税款（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 【答案】C 8．进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起______内，向发货人补征。（   ） A．半年 B．1年 C．2年 D．3年 【答案】B 9．关税纳税义务人进口货物自运输工具申报进境之日起______内申报纳税（   ） A．10日 B．14日 C．15日 D．1个月 【答案】B 10．海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，有权在______内追征。（   ） A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 【答案】C 11．下列哪项不属于关税的纳税义务人？（   ） A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．进出境物品的所有人 D．生产出口货物的工厂 【答案】D 12．关税纳税义务人出口货物在货物运抵海关监管区后装货的______以前申报纳税。（   ） A．12小时 B．24小时 C．30小时 D．48小时 【答案】B 13．下列不属于海关征收的是（   ） A．关税 B．船舶吨税 C．进口环节增值税和消费税 D．城市维护建设税 【答案】D 14．关税的纳税义务人不包括（   ） A．进口货物的收货人 B．进口货物的销售人员 C．出口货物的发货人 D．进出境物品的所有人 【答案】B 15．关税的征税主体是（   ） A．国务院 B．财政部 C．海关 D．中国人民银行 【答案】C 16．下列税款中，由海关代征的是（   ） A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 B．提供研发服务，但在中国境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C．从中国境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 D．进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 【答案】D 17．_______又称转口税，是对运经本国国境第三国的货物和物品征收的关税（   ） A．出口关税 B．过境关税 C．滑准关税 D．优惠关税 【答案】B 18．当一个国家内部设有保税区、自由港或特别经济区时，这些区域可能不完全受该国海关法规的约束，因此该国的（   ） A．关境大于国境 B．关境小于国境 C．关境等于国境 D．关境和国境无法确定谁大谁小 【答案】B 19．_______是指我国海关税税则中的一栏税率，即对原产于与我国未订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物所适用的关税税率（   ） A．暂定税率 B．配额税率 C．普通税率 D．协定税率 【答案】C 20．当国家在国境内设立自由港、自由贸易区时，关境与国境的关系是（   ） A．关境等于国境 B．关境大于国境 C．关境小于国境 D．无法确定 【答案】C 21．下列属于关税纳税义务人的是（   ） A．进口货物的发货人 B．出口货物的收货人 C．携带应税物品入境的旅客 D．邮递进口物品的收件人 【答案】C 22．下列项目中，应计入进口货物完税价格的是（   ） A．进口货物运抵境内输入地点后的运输费用 B．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C．进口关税及国内税收 D．为在境内复制进口货物而支付的费用 【答案】B 23．海关审核单证后，会向纳税人出具______作为缴税凭证（   ） A．关税完税证明 B．海关进口关税专用缴款书 C．报关单回执 D．税收通用缴款书 【答案】B 【详解】教材第四章第三节提到，海关审核查验后会打印关税专用缴款书，纳税人凭此向银行缴税。其他凭证均非关税专用缴税凭证，故正确答案为B。 24．下列不属于关税报关时需提交的资料是（   ） A．进口货物报关单 B．正本发票 C．销售合同 D．企业财务报表 【答案】D 【详解】教材第四章第三节明确提到，报关需提交提货单、正本箱单、发票、合同、进口货物报关单等资料。企业财务报表不属于关税报关的必备资料，故正确答案为D。 25．一般情况下，进口货物的纳税申报地点是（   ） A．企业所在地税务机关 B．货物进境地海关 C．企业注册地海关 D．报关地海关 【答案】D 【详解】根据教材，进口货物应向报关地海关申报纳税，这是关税征管的基本规定。其他选项不符合关税申报地点的要求，故正确答案为D。 26．纳税义务人自海关填发缴款书之日起_______仍未缴纳税款的，海关可以采取强制征收措施（   ） A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月 【答案】C 【详解】若纳税义务人3个月内未缴纳税款，经海关关长批准，海关可从其存款中扣缴税款或变卖应税货物抵缴，这是保障关税征收的强制措施。 27．纳税人对海关征收关税的行为有异议时，可自填发缴款书之日起______内申请复议（   ） A．15日 B．30日 C．60日 D．90日 【答案】C 【详解】教材规定，纳税人对关税征收有异议的，需在填发缴款书之日起60日内向原征税海关的上一级海关申请复议。逾期申请将不予受理，故正确答案为C。 28．出口货物的纳税义务人应当在货物运抵海关监管区后、装货的______以前，向货物出境地海关办理申报手续（   ） A．12小时 B．24小时 C．48小时 D．72小时 【答案】B 【详解】出口货物需在装货24小时以前向出境地海关申报，这一规定便于海关对出口货物进行查验和监管，确保出口流程合规。 29．纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起_______内，向指定银行缴纳关税税款（   ） A．7日 B．14日 C．15日 D．30日 【答案】C 【详解】海关填发税款缴款书后，纳税义务人需在15日内缴纳税款，这是关税缴纳的基本时限要求，逾期将产生滞纳金。 30．关税滞纳金的征收比率为滞纳税款的（   ） A．万分之三 B．万分之五 C．千分之三 D．千分之五 【答案】B 【详解】关税滞纳金按滞纳税款的万分之五按日征收，计算公式为：滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数。这一比率旨在督促纳税人按时缴税。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某外贸公司受中职院校委托，进口一批多媒体教学设备，成交价格为CIF深圳口岸80000美元（1美元=7.0元人民币），其中单独列明该设备进口后的保修费用5000美元。已知该设备的进口关税税率为9%，请计算该批教学设备应缴纳的进口关税税额。 【答案】①：明确不计入完税价格的费用； 进口后发生的保修费用（单独列明）不计入完税价格，需从成交价格中扣除。 ②：计算调整后的货价； 总成交价格：80000美元×7.0元/美元=560000元 需扣除的保修费用：5000美元×7.0元/美元=35000元 调整后完税价格：560000元-35000元=525000元 ③：计算进口关税税额； 关税税额：525000元×9%=47250元 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-6卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 1.纳税工作流程： （2）掌握各个税种的申报流程 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第5卷 关税申报流程 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．关税纳税申报流程的第一步是（   ） A．缴纳税款 B．报关并提交单证 C．取得税款专用缴款书 D．申请退税 2．进口货物的增值税纳税地点是（   ） A．进口企业所在地 B．货物报关地海关 C．货物起运地 D．货物到达地 3．进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起______内办理申报手续（   ） A．7日 B．14日 C．30日 D．60日 4．纳税人应当自海关填发关税税款缴款书之日起_______内缴纳税款（   ） A．7日 B．10日 C．15日 D．30日 5．进口货物的关税纳税义务发生时间是（   ） A．货物发出的当天 B．货物到达港口的当天 C．货物报关进口的当天 D．货物销售的当天 6．关税的纳税地点是（   ） A．纳税人所在地 B．货物生产地 C．货物进出口地海关 D．货物销售地 7．纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起______日内缴纳关税税款（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 8．进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起______内，向发货人补征。（   ） A．半年 B．1年 C．2年 D．3年 9．关税纳税义务人进口货物自运输工具申报进境之日起______内申报纳税（   ） A．10日 B．14日 C．15日 D．1个月 10．海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，有权在______内追征。（   ） A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 11．下列哪项不属于关税的纳税义务人？（   ） A．进口货物的收货人 B．出口货物的发货人 C．进出境物品的所有人 D．生产出口货物的工厂 12．关税纳税义务人出口货物在货物运抵海关监管区后装货的______以前申报纳税。（   ） A．12小时 B．24小时 C．30小时 D．48小时 13．下列不属于海关征收的是（   ） A．关税 B．船舶吨税 C．进口环节增值税和消费税 D．城市维护建设税 14．关税的纳税义务人不包括（   ） A．进口货物的收货人 B．进口货物的销售人员 C．出口货物的发货人 D．进出境物品的所有人 15．关税的征税主体是（   ） A．国务院 B．财政部 C．海关 D．中国人民银行 16．下列税款中，由海关代征的是（   ） A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 B．提供研发服务，但在中国境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C．从中国境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 D．进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 17．_______又称转口税，是对运经本国国境第三国的货物和物品征收的关税（   ） A．出口关税 B．过境关税 C．滑准关税 D．优惠关税 18．当一个国家内部设有保税区、自由港或特别经济区时，这些区域可能不完全受该国海关法规的约束，因此该国的（   ） A．关境大于国境 B．关境小于国境 C．关境等于国境 D．关境和国境无法确定谁大谁小 19．_______是指我国海关税税则中的一栏税率，即对原产于与我国未订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物所适用的关税税率（   ） A．暂定税率 B．配额税率 C．普通税率 D．协定税率 20．当国家在国境内设立自由港、自由贸易区时，关境与国境的关系是（   ） A．关境等于国境 B．关境大于国境 C．关境小于国境 D．无法确定 21．下列属于关税纳税义务人的是（   ） A．进口货物的发货人 B．出口货物的收货人 C．携带应税物品入境的旅客 D．邮递进口物品的收件人 22．下列项目中，应计入进口货物完税价格的是（   ） A．进口货物运抵境内输入地点后的运输费用 B．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 C．进口关税及国内税收 D．为在境内复制进口货物而支付的费用 23．海关审核单证后，会向纳税人出具______作为缴税凭证（   ） A．关税完税证明 B．海关进口关税专用缴款书 C．报关单回执 D．税收通用缴款书 24．下列不属于关税报关时需提交的资料是（   ） A．进口货物报关单 B．正本发票 C．销售合同 D．企业财务报表 25．一般情况下，进口货物的纳税申报地点是（   ） A．企业所在地税务机关 B．货物进境地海关 C．企业注册地海关 D．报关地海关 26．纳税义务人自海关填发缴款书之日起_______仍未缴纳税款的，海关可以采取强制征收措施（   ） A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月 27．纳税人对海关征收关税的行为有异议时，可自填发缴款书之日起______内申请复议（   ） A．15日 B．30日 C．60日 D．90日 28．出口货物的纳税义务人应当在货物运抵海关监管区后、装货的______以前，向货物出境地海关办理申报手续（   ） A．12小时 B．24小时 C．48小时 D．72小时 29．纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起_______内，向指定银行缴纳关税税款（   ） A．7日 B．14日 C．15日 D．30日 30．关税滞纳金的征收比率为滞纳税款的（   ） A．万分之三 B．万分之五 C．千分之三 D．千分之五 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某外贸公司受中职院校委托，进口一批多媒体教学设备，成交价格为CIF深圳口岸80000美元（1美元=7.0元人民币），其中单独列明该设备进口后的保修费用5000美元。已知该设备的进口关税税率为9%，请计算该批教学设备应缴纳的进口关税税额。 学科网（北京）股份有限公司 $