第4卷 纳税工作流程-消费税申报流程 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-6卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 1.纳税工作流程： （2）掌握各个税种的申报流程 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第4卷 消费税申报流程 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（   ） A．纳税人销售应税消费品，应当向销售地主管税务机关申报纳税 B．委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方向机构所在地税务机关申报纳税 C．进口应税消费品，向纳税人机构所在地海关申报纳税 D．纳税人总机构与分支机构在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 2．消费税纳税申报流程的第一步是（   ） A．缴纳税款 B．接收资料信息 C．填写纳税申报表 D．税务机关审核资料 3．纳税人进口应税消费品，其消费税纳税申报地点为（   ） A．进口人机构所在地 B．报关地海关 C．货物起运地 D．进口货物目的地 4．消费税纳税人进行纳税申报时，以下哪项是必报资料（   ） A．企业财务报表 B．消费税及附加税费申报表 C．销售合同复印件 D．增值税专用发票存根联 5．纳税人以1个月为一个纳税期的，消费税纳税申报的期限为自期满之日起______日内（   ） A．5 B．10 C．15 D．30 6．委托加工的应税消费品，其消费税纳税地点为（    ） A．委托方机构所在地 B．受托方机构所在地（受托方为个人除外） C．加工合同签订地 D．应税消费品销售地 7．消费税纳税义务发生时间中，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为（   ） A．收到预收款当天 B．发出应税消费品当天 C．合同约定收款日期当天 D．办妥托收手续当天 8．应税消费品，纳税义务发生时间的说法不正确的是（   ） A．消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C．以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款 D．纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 9．纳税人进口应税消费品的纳税义务发生时间是（   ） A．购买时 B．移送使用时 C．进口报关时 D．产品销售时 10．根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（   ） A．发出应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天 C．销售合同约定的收款日期的当天 D．每一期收到收款凭据的当天 11．应税消费品的全国平均成本利润率的确定部门是（   ） A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局 12．采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（   ） A．发出应税消费品的当天 B．收取销售货款的当天 C．取得索取销售款凭据的当天 D．销售合同约定的收款日期的当天 13．纳税人进口应税消费品，应于______缴纳税款。（   ） A．海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内 B．海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内 C．报关进口次月起7日内 D．报关进口次月起10日内 14．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（   ） A．发出货物的当天 B．收到货款的当天 C．合同规定的收款日期当天 D．双方约定的任一时间 15．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（   ） A．采取分期收款方式销售应税消费品，为收到最后一笔款项的当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品，为收到预收款的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付委托加工费的当天 16．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为（   ） A．纳税人提货的当天 B．合同规定收款日期的当天 C．取得销货款凭据的当天 D．移送使用的当天 17．委托加工应税消费品（金银首饰除外）的受托方是（   ） A．纳税义务人 B．代扣代缴义务人 C．代收代缴义务人 D．代征代缴义务人 18．在消费税申报过程中，以下哪项不是必须提交的资料（   ） A．消费税纳税申报表 B．与申报有关的财务报表和资料 C．税务机关要求提供的其他纳税资料 D．企业法定代表人的身份证明 19．消费税纳税申报的时间与增值税（   ） A．相同 B．稍晚于增值税 C．稍早于增值税 D．没有固定时间 20．下列关于消费税征收管理的说法中，正确的是（   ） A．消费税由消费者自行申报缴纳 B．消费税由生产者在其生产地申报缴纳 C．消费税由销售者在其销售地申报缴纳 D．消费税由进口者在其所在地申报缴纳 21．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ） A．纳税人采取赊销结算方式的，为销售合同约定的收款日期的当天 B．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．纳税人采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天 D．纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 22．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起______日内缴纳税款（   ） A．5 B．15 C．30 D．60 23．消费税纳税人以一个月或一个季度为纳税期的，自期满之日起______日内申报纳税（   ） A．5 B．10 C．15 D．20 24．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起缴纳税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日 25．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为______的当天（   ） A．加工完成 B．纳税人提货 C．受托方收取加工费 D．纳税人转移原材料 26．根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（   ） A．签订加工合同的当天 B．支付加工款项的当天 C．纳税人移送货物的当天 D．纳税人提货的当天 27．下列不属于消费税纳税期限的是（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日 28．关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ） A．采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天 B．采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 29．不属于消费税纳税期限的为（   ） A．1日 B．5日 C．10日 D．60 日 30．委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为（   ） A．销售时 B．移送使用时 C．委托方提货时 D．报关进口时 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某首饰制造公司（增值税普通纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2月发生如下业务： ①销售玉石首饰获得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； ②采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链获得差价款 （含税）共计58.5万元； 依照上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出共计数。 （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳消费税。 （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税。（计算结果保留两位小数） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-6卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 1.纳税工作流程： （2）掌握各个税种的申报流程 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第4卷 消费税申报流程 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（   ） A．纳税人销售应税消费品，应当向销售地主管税务机关申报纳税 B．委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方向机构所在地税务机关申报纳税 C．进口应税消费品，向纳税人机构所在地海关申报纳税 D．纳税人总机构与分支机构在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 【答案】B 【详解】根据教材P83：选项A错误，纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地申报；选项B正确，委托加工（受托方非个人）由受托方向机构所在地申报；选项C错误，进口应税消费品向报关地海关申报；选项D错误，总分支机构在同一县（市）的可汇总申报。故答案为B。 2．消费税纳税申报流程的第一步是（   ） A．缴纳税款 B．接收资料信息 C．填写纳税申报表 D．税务机关审核资料 【答案】B 【详解】根据消费税纳税申报流程图，流程始于“接收资料信息”，包括纳税人上门申报或互联网申报时提交的资料。因此第一步为选项B。 3．纳税人进口应税消费品，其消费税纳税申报地点为（   ） A．进口人机构所在地 B．报关地海关 C．货物起运地 D．进口货物目的地 【答案】B 【详解】教材规定，进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。因此正确答案为B。 4．消费税纳税人进行纳税申报时，以下哪项是必报资料（   ） A．企业财务报表 B．消费税及附加税费申报表 C．销售合同复印件 D．增值税专用发票存根联 【答案】B 【详解】根据教材内容，消费税纳税申报的必报资料包括《消费税及附加税费申报表》及附表，因此选项B正确。其他选项不属于必报资料，A、C、D不符合规定。 5．纳税人以1个月为一个纳税期的，消费税纳税申报的期限为自期满之日起______日内（   ） A．5 B．10 C．15 D．30 【答案】C 【详解】教材明确规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。因此正确答案为C。 6．委托加工的应税消费品，其消费税纳税地点为（    ） A．委托方机构所在地 B．受托方机构所在地（受托方为个人除外） C．加工合同签订地 D．应税消费品销售地 【答案】B 【详解】教材指出，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。因此选项B正确。 7．消费税纳税义务发生时间中，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为（   ） A．收到预收款当天 B．发出应税消费品当天 C．合同约定收款日期当天 D．办妥托收手续当天 【答案】B 【详解】采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。这是因为预收货款时商品所有权尚未转移，不符合收入确认条件，待发出商品时才确认纳税义务。 8．应税消费品，纳税义务发生时间的说法不正确的是（   ） A．消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定 C．以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款 D．纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 【答案】D 9．纳税人进口应税消费品的纳税义务发生时间是（   ） A．购买时 B．移送使用时 C．进口报关时 D．产品销售时 【答案】C 10．根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（   ） A．发出应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天 C．销售合同约定的收款日期的当天 D．每一期收到收款凭据的当天 【答案】C 11．应税消费品的全国平均成本利润率的确定部门是（   ） A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局 【答案】A 12．采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（   ） A．发出应税消费品的当天 B．收取销售货款的当天 C．取得索取销售款凭据的当天 D．销售合同约定的收款日期的当天 【答案】D 13．纳税人进口应税消费品，应于______缴纳税款。（   ） A．海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内 B．海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内 C．报关进口次月起7日内 D．报关进口次月起10日内 【答案】B 14．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（   ） A．发出货物的当天 B．收到货款的当天 C．合同规定的收款日期当天 D．双方约定的任一时间 【答案】C 15．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（   ） A．采取分期收款方式销售应税消费品，为收到最后一笔款项的当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品，为收到预收款的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．委托加工的应税消费品，为支付委托加工费的当天 【答案】C 16．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为（   ） A．纳税人提货的当天 B．合同规定收款日期的当天 C．取得销货款凭据的当天 D．移送使用的当天 【答案】A 17．委托加工应税消费品（金银首饰除外）的受托方是（   ） A．纳税义务人 B．代扣代缴义务人 C．代收代缴义务人 D．代征代缴义务人 【答案】C 18．在消费税申报过程中，以下哪项不是必须提交的资料（   ） A．消费税纳税申报表 B．与申报有关的财务报表和资料 C．税务机关要求提供的其他纳税资料 D．企业法定代表人的身份证明 【答案】D 【详解】在消费税申报过程中，纳税人需要提交消费税纳税申报表、与申报有关的财务报表和资料，以及税务机关要求提供的其他纳税资料。而企业法定代表人的身份证明并不是消费税申报过程中必须提交的资料，因此选项D是错误的。 19．消费税纳税申报的时间与增值税（   ） A．相同 B．稍晚于增值税 C．稍早于增值税 D．没有固定时间 【答案】A 【详解】消费税纳税申报的时间通常与增值税相同。 20．下列关于消费税征收管理的说法中，正确的是（   ） A．消费税由消费者自行申报缴纳 B．消费税由生产者在其生产地申报缴纳 C．消费税由销售者在其销售地申报缴纳 D．消费税由进口者在其所在地申报缴纳 【答案】B 【详解】消费税通常由生产者在其生产地申报缴纳。 21．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ） A．纳税人采取赊销结算方式的，为销售合同约定的收款日期的当天 B．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．纳税人采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天 D．纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 【答案】C 【详解】托收承付方式是办妥托收手续并发出应税消费品当天，不是仅发出当天。 22．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起______日内缴纳税款（   ） A．5 B．15 C．30 D．60 【答案】B 【详解】进口应税消费品应自海关填发缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 23．消费税纳税人以一个月或一个季度为纳税期的，自期满之日起______日内申报纳税（   ） A．5 B．10 C．15 D．20 【答案】C 【详解】以一个月或季度为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。 24．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起缴纳税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日 【答案】C 【详解】进口应税消费品自海关填发缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 25．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为______的当天（   ） A．加工完成 B．纳税人提货 C．受托方收取加工费 D．纳税人转移原材料 【答案】B 【详解】委托加工应税消费品，纳税义务发生时间是纳税人提货当天。 26．根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（   ） A．签订加工合同的当天 B．支付加工款项的当天 C．纳税人移送货物的当天 D．纳税人提货的当天 【答案】D 【详解】委托加工消费税纳税义务发生时间是纳税人提货当天。 27．下列不属于消费税纳税期限的是（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．20 日 【答案】D 【详解】消费税纳税期限无 20 日这一选项。 28．关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ） A．采取赊销结算方式的，为发出应税消费品的当天 B．采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 【答案】A 【详解】赊销结算方式纳税义务发生时间是合同约定收款日期当天，不是发出应税消费品当天。 29．不属于消费税纳税期限的为（   ） A．1日 B．5日 C．10日 D．60 日 【答案】D 【详解】消费税纳税期限没有 60 日，有 1 日、3 日、5 日等。 30．委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为（   ） A．销售时 B．移送使用时 C．委托方提货时 D．报关进口时 【答案】C 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某首饰制造公司（增值税普通纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2月发生如下业务： ①销售玉石首饰获得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； ②采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链获得差价款 （含税）共计58.5万元； 依照上述资料，回答下列问题，如有计算，需计算出共计数。 （1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳消费税。 （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税。（计算结果保留两位小数） 【答案】（1）销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳消费税： 应缴纳消费税=（129.8+28）×10%=15.78（万元） （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税=58.5÷（1+13%）×5%=2.59（万元） 学科网（北京）股份有限公司 $