第56卷 其他税种计算与申报-其他税种纳税申报表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第55-56卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第56卷 其他税种纳税申报表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（   ） A．大卡车 B．摩托车 C．无轨电车 D．自行车 2．《车辆购置税暂行条例》所称的购置，不包括________取得并自用应税车辆的行为。（   ） A．购买 B．暂借 C．获奖 D．自产 3．根据车辆购置税法律制度的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（   ） A．三轮农用运输车 B．电动自行车 C．无轨电车 D．挂车 4．目前我国城建税的税率实行的是（   ） A．纳税人所属行业差别比例税率 B．纳税人所在地差别比例税率 C．纳税人所属行业累进税率 D．纳税人所在地累进税率 5．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是（   ） A．曾因偷税（逃避缴纳税款）被税务机关给予二次行政处罚再犯的 B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的 D．未按期进行纳税申报的 6．纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》， （   ） A．上交给公司所在地税务机关 B．上交给经营地税务机关 C．上交给上一级税务机关 D．不用上交 7．下列关于城建税的陈述，正确的是（   ） A．城市维护建设税属于是流转税类别的税种 B．城市维护建设税属于是所得税类别的税种 C．城市维护建设税属于是特定目的税类别的税种 D．城市维护建设税属于是特定行为税类别的税种 8．下列对城市维护建设税的表述不正确的是（   ） A．城建税是一种附加税 B．税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C．外商投资企业和外国企业征收城建税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 9．城镇土地使用税属于（   ） A．资源税 B．财产税 C．行为税 D．其他税 10．城市维护建设税采用________税率（   ） A．地区差别税率 B．地区差别比例 C．产品差别定额 D．产品差别比例 11．车辆购置税的纳税人是指什么（   ） A．车辆的生产厂家 B．车辆的经销商 C．车辆的购买者 D．车辆的使用者 12．契税的征税范围包括哪些（   ） A．土地使用权转让 B．房屋租赁 C．股票交易 D．继承父母房产 13．契税的纳税人通常是什么身份（   ） A．土地转让方 B．房产出租方 C．房产购买方 D．房产继承方 14．车辆购置税的计算基数通常是什么（   ） A．车辆的市场价格 B．车辆的购车发票价格 C．车辆的评估价值 D．车辆的保险费用 15．下列哪种车辆在购买时不需要缴纳车辆购置税（   ） A．新能源汽车 B．进口车辆 C．二手车 D．农用车辆 16．车辆购置税的税率通常是怎样的（   ） A．固定比例 B．根据车辆价格浮动 C．根据车辆类型浮动 D．由地方政府自行决定 17．车辆购置税的征税范围包括哪些车辆（   ） A．所有类型的车辆 B．仅包括汽车 C．仅包括摩托车 D．包括汽车、摩托车和某些特殊车辆 18．车辆购置税的纳税人通常是谁（   ） A．车辆制造商 B．车辆销售商 C．车辆购买者 D．车辆使用者 19．下列哪种情况下需要缴纳车辆购置税（   ） A．继承车辆 B．赠予车辆 C．购买新车 D．车辆过户 20．以下哪个措施不是政府用来管理教育费附加的（   ） A．制定教育费附加的征收范围 B．调整教育费附加的征收比率 C．设定教育费附加的使用方向 D．取消教育费附加的征收 21．2026年5月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是（   ） A．税务人员到饭店直接征收税款 B．核定其应纳税额 C．责令提供纳税担保 D．采取税收保全措施 22．关于教育费附加的征收，以下哪项说法是错误的（   ） A．教育费附加的征收有利于教育事业的发展 B．教育费附加的征收比率是固定的 C．教育费附加的征收范围可能随着政策变化而变化 D．教育费附加的征收是基于流转税的税基 23．契税的纳税期限通常是（   ） A．房屋交付使用后7日内 B．房屋产权变动后15日内 C．房屋合同签订后30日内 D．房屋过户手续办理完成后60日内 24．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 25．教育费附加是一种什么性质的税收（   ） A．所得税 B．流转税 C．资源税 D．特定目的税 26．下列关于契税纳税地点的说法，正确的是（   ） A．契税应在房屋所在地的地方税务局申报缴纳 B．契税应在纳税人户籍所在地的地方税务局申报缴纳 C．契税应在房屋销售方所在地的地方税务局申报缴纳 D．契税应在房屋购买方所在地的地方税务局申报缴纳 27．以下哪个税费不属于附加税费申报表的填写范围（   ） A．城市维护建设税 B．教育费附加 C．地方教育附加 D．印花税 28．契税的纳税义务发生时间通常是（   ） A．房屋交付使用时 B．房屋合同签订时 C．房屋产权变动时 D．房屋过户手续办理时 29．以下哪项关于契税的说法是错误的（   ） A．契税是在房屋产权变动时征收的税种 B．契税的纳税人是房屋所有者 C．契税的税率是全国统一的 D．契税的计税依据是房屋的购买价格 30．契税的计税依据通常是（   ） A．房屋的购买价格 B．房屋的市场价值 C．房屋的评估价值 D．房屋的使用年限 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： （1）2011年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 （2）2012年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 （3）2013年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。 （4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。） 要求：根据上述资料，按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。 （2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。 （5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。 （6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第55-56卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第56卷 其他税种纳税申报表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（   ） A．大卡车 B．摩托车 C．无轨电车 D．自行车 【答案】D 2．《车辆购置税暂行条例》所称的购置，不包括________取得并自用应税车辆的行为。（   ） A．购买 B．暂借 C．获奖 D．自产 【答案】C 3．根据车辆购置税法律制度的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（   ） A．三轮农用运输车 B．电动自行车 C．无轨电车 D．挂车 【答案】B 4．目前我国城建税的税率实行的是（   ） A．纳税人所属行业差别比例税率 B．纳税人所在地差别比例税率 C．纳税人所属行业累进税率 D．纳税人所在地累进税率 【答案】B 5．下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是（   ） A．曾因偷税（逃避缴纳税款）被税务机关给予二次行政处罚再犯的 B．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C．外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的 D．未按期进行纳税申报的 【答案】B 6．纳税人外出经营活动结束时，应当填报《外出经营活动情况申报表》， （   ） A．上交给公司所在地税务机关 B．上交给经营地税务机关 C．上交给上一级税务机关 D．不用上交 【答案】B 7．下列关于城建税的陈述，正确的是（   ） A．城市维护建设税属于是流转税类别的税种 B．城市维护建设税属于是所得税类别的税种 C．城市维护建设税属于是特定目的税类别的税种 D．城市维护建设税属于是特定行为税类别的税种 【答案】D 8．下列对城市维护建设税的表述不正确的是（   ） A．城建税是一种附加税 B．税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设 C．外商投资企业和外国企业征收城建税 D．海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税 【答案】D 9．城镇土地使用税属于（   ） A．资源税 B．财产税 C．行为税 D．其他税 【答案】A 10．城市维护建设税采用________税率（   ） A．地区差别税率 B．地区差别比例 C．产品差别定额 D．产品差别比例 【答案】B 11．车辆购置税的纳税人是指什么（   ） A．车辆的生产厂家 B．车辆的经销商 C．车辆的购买者 D．车辆的使用者 【答案】C 【详解】车辆购置税的纳税人是指在中国境内购置应税车辆的单位和个人。在购车行为中，通常是购买者（单位或个人）承担缴纳车辆购置税的义务。因此，车辆购置税的纳税人是指车辆的购买者，选项C是正确的。 12．契税的征税范围包括哪些（   ） A．土地使用权转让 B．房屋租赁 C．股票交易 D．继承父母房产 【答案】A 【详解】契税的征税范围包括土地使用权出售赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。这些行为都涉及到不动产所有权的转移。因此，选项A土地使用权转让是契税的征税范围之一。而房屋租赁（选项B）并不涉及所有权转移，股票交易（选项C）与不动产无关，继承父母房产（选项D）在大多数情况下免征契税。所以，选项A是契税征税范围的正确描述。 13．契税的纳税人通常是什么身份（   ） A．土地转让方 B．房产出租方 C．房产购买方 D．房产继承方 【答案】C 【详解】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在房屋和土地的交易中，契税的纳税人通常是产权的承受方，也就是房产的购买方。因此，选项C房产购买方是契税的正确纳税人。 14．车辆购置税的计算基数通常是什么（   ） A．车辆的市场价格 B．车辆的购车发票价格 C．车辆的评估价值 D．车辆的保险费用 【答案】B 【详解】车辆购置税的计算基数通常是车辆的购车发票价格，而非市场价格评估价值或保险费用。 15．下列哪种车辆在购买时不需要缴纳车辆购置税（   ） A．新能源汽车 B．进口车辆 C．二手车 D．农用车辆 【答案】D 【详解】通常情况下，农用车辆在购买时不需要缴纳车辆购置税，而其他选项如新能源汽车进口车辆和二手车则可能需要缴纳。 16．车辆购置税的税率通常是怎样的（   ） A．固定比例 B．根据车辆价格浮动 C．根据车辆类型浮动 D．由地方政府自行决定 【答案】C 【详解】车辆购置税的税率通常根据车辆的类型或种类而有所不同，而不是固定比例或完全由地方政府决定。 17．车辆购置税的征税范围包括哪些车辆（   ） A．所有类型的车辆 B．仅包括汽车 C．仅包括摩托车 D．包括汽车、摩托车和某些特殊车辆 【答案】D 【详解】车辆购置税的征税范围通常包括汽车摩托车和一些特殊车辆，但不包括所有类型的车辆。 18．车辆购置税的纳税人通常是谁（   ） A．车辆制造商 B．车辆销售商 C．车辆购买者 D．车辆使用者 【答案】C 【详解】车辆购置税的纳税人通常是车辆的购买者，而非制造商销售商或使用者。 19．下列哪种情况下需要缴纳车辆购置税（   ） A．继承车辆 B．赠予车辆 C．购买新车 D．车辆过户 【答案】C 【详解】车辆购置税通常在购买新车时需要缴纳，而在继承赠予或车辆过户等情况下通常不需要缴纳。 20．以下哪个措施不是政府用来管理教育费附加的（   ） A．制定教育费附加的征收范围 B．调整教育费附加的征收比率 C．设定教育费附加的使用方向 D．取消教育费附加的征收 【答案】D 【详解】政府通常通过制定征收范围调整征收比率设定使用方向等方式来管理教育费附加，而取消教育费附加的征收则不是政府通常采取的管理措施。 21．2026年5月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该饭店采取的税款征收措施是（   ） A．税务人员到饭店直接征收税款 B．核定其应纳税额 C．责令提供纳税担保 D．采取税收保全措施 【答案】C 22．关于教育费附加的征收，以下哪项说法是错误的（   ） A．教育费附加的征收有利于教育事业的发展 B．教育费附加的征收比率是固定的 C．教育费附加的征收范围可能随着政策变化而变化 D．教育费附加的征收是基于流转税的税基 【答案】B 【详解】教育费附加的征收比率并不是固定的，它可能随着政策调整或经济环境的变化而有所变化。 23．契税的纳税期限通常是（   ） A．房屋交付使用后7日内 B．房屋产权变动后15日内 C．房屋合同签订后30日内 D．房屋过户手续办理完成后60日内 【答案】B 【详解】契税的纳税期限通常是房屋产权变动后15日内。因此，选项B房屋产权变动后15日内是正确的。选项A房屋交付使用后7日内选项C房屋合同签订后30日内和选项D房屋过户手续办理完成后60日内均不是契税的纳税期限规定。 24．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 【答案】A 25．教育费附加是一种什么性质的税收（   ） A．所得税 B．流转税 C．资源税 D．特定目的税 【答案】D 【详解】教育费附加是一种特定目的的税收，专门用于支持教育事业的发展，不属于所得税流转税或资源税。 26．下列关于契税纳税地点的说法，正确的是（   ） A．契税应在房屋所在地的地方税务局申报缴纳 B．契税应在纳税人户籍所在地的地方税务局申报缴纳 C．契税应在房屋销售方所在地的地方税务局申报缴纳 D．契税应在房屋购买方所在地的地方税务局申报缴纳 【答案】A 【详解】契税应在房屋所在地的地方税务局申报缴纳。因此，选项A契税应在房屋所在地的地方税务局申报缴纳是正确的。选项B契税应在纳税人户籍所在地的地方税务局申报缴纳选项C契税应在房屋销售方所在地的地方税务局申报缴纳和选项D契税应在房屋购买方所在地的地方税务局申报缴纳均不符合契税纳税地点的规定。 27．以下哪个税费不属于附加税费申报表的填写范围（   ） A．城市维护建设税 B．教育费附加 C．地方教育附加 D．印花税 【答案】D 【详解】附加税费申报表的填写范围包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。印花税不属于附加税费申报表的填写范围，它有自己独立的申报表。 28．契税的纳税义务发生时间通常是（   ） A．房屋交付使用时 B．房屋合同签订时 C．房屋产权变动时 D．房屋过户手续办理时 【答案】C 【详解】契税的纳税义务发生时间通常是房屋产权变动时，即产权承受方取得房屋产权的时间。因此，选项C房屋产权变动时是正确的。选项A房屋交付使用时选项B房屋合同签订时和选项D房屋过户手续办理时虽然与房屋交易有关，但不是契税纳税义务的直接发生时间。 29．以下哪项关于契税的说法是错误的（   ） A．契税是在房屋产权变动时征收的税种 B．契税的纳税人是房屋所有者 C．契税的税率是全国统一的 D．契税的计税依据是房屋的购买价格 【答案】C 【详解】契税的税率通常不是全国统一的，而是由地方政府根据当地情况决定的。因此，选项C契税的税率是全国统一的是错误的。选项A契税是在房屋产权变动时征收的税种选项B契税的纳税人是房屋所有者和选项D契税的计税依据是房屋的购买价格都是正确的。 30．契税的计税依据通常是（   ） A．房屋的购买价格 B．房屋的市场价值 C．房屋的评估价值 D．房屋的使用年限 【答案】A 【详解】契税的计税依据通常是房屋的购买价格，即纳税人取得房屋产权所支付的价格。因此，选项A房屋的购买价格是正确的。选项B房屋的市场价值选项C房屋的评估价值和选项D房屋的使用年限通常不是契税的计税依据。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．2013年7月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下： （1）2011年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。 （2）2012年5月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。 （3）2013年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。 （4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。） 要求：根据上述资料，按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。 （2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （4）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。 （5）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。 （6）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。 【答案】（1）房地产开发企业将开发产品用于对外投资的，应视同销售房地产。本题中房地产开发项目全部竣工、完成销售（80%已对外销售，20%发生视同销售），符合土地增值税清算条件，房地产公司应进行土地增值税清算。 （2）该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=8000+8000×5%=8400（万元）。 （3）该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=20000×5%×（1+7%+3%+2%）=1120（万元）。 （4）扣除项目金额=8400+5000+[1000+（8400+5000）×5%]+1120+（8400+5000）×20%=18870（万元），增值额=20000÷80%-18870=6130（万元），增值率=6130÷18870×100%=32.49%，适用税率30%。应纳土地增值税=6130×30%=1839（万元）补缴土地增值税=1839-600=1239（万元）。 （5）税务机关不能对清算补缴的土地增值税征收滞纳金。根据规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。 （6）税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。 学科网（北京）股份有限公司 $