第55卷 其他税种计算与申报-其他税种纳税申报表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第55-56卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第55卷 其他税种纳税申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列关于城镇土地使用税纳税申报表的填写，正确的是哪项（   ） A．纳税人只需填写土地所在地址，无需填写土地面积 B．纳税人需要同时填写土地的原值和现值 C．纳税人应填写土地的使用权取得日期和终止日期 D．纳税人只需填写应纳税额，无需填写其他信息 2．下列关于车船税纳税申报表的说法，错误的是哪项（   ） A．车船税纳税申报表需要反映车船的种类 B．车船税是按年申报的 C．车船税纳税申报表不需要反映车船的数量 D．车船税的计算涉及车船的计税数量 3．城市维护建设税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人识别号 B．应纳税额 C．税款所属时期 D．企业所得税 4．资源税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人名称 B．资源品目 C．纳税地点 D．个人所得税 5．2026年4月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（   ） A．核定其应纳税额 B．责令其缴纳税款 C．责令提供纳税担保 D．采取税收保全措施 6．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，邮寄申报实际申报日期是（   ） A．到达地的邮戳日期 B．寄出地的邮戳日期 C．税务机关实际收到的日期 D．填制的纳税申报表的日期 7．纳税人在进行纳税申报时，其纳税申报最主要的内容为（   ） A．纳税申报表 B．资产负债表 C．生产经营情况明细表 D．所有者权益变动表 8．下列关于房产税的表述，错误的是（   ） A．房产税以房产为征税对象 B．房产税的税率分为从价计征和从租计征两种 C．从价计征房产税的，以房产原值为计税依据 D．从租计征房产税的，以房产租金收入为计税依据 9．某企业 2024 年 1 月实际缴纳增值税 300000 元，消费税 100000 元，该企业应缴纳城市维护建设税______元（城市维护建设税税率为 7%）（   ） A．28000 B．21000 C．7000 D．40000 10．城市维护建设税的计税依据是（   ） A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B．纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 D．纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额 11．下列税种中，既属于财产税，又属于地方税的是（   ） A．土地增值税 B．消费税 C．房产税 D．资源税 12．产权未确定以及租典纠纷未解决的，以____为纳税人。（   ） A．房产代管人或者使用人 B．集体单位和个人 C．承典人 D．经营管理的单位 13．城镇土地使用税的纳税人是（   ） A．租用土地的承租人 B．拥有城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地使用权的单位 C．在农村从事生产经营的纳税人 D．自用土地的差额拨款的行政事业单位 14．下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是（   ） A．商用货车 B．非机动驳船 C．游艇 D．专用作业车 15．我市区某企业医务室占用土地1 000平方米、厂房占地2 000平方米，该企业应纳税额为____元（税率为8元/平方米）。（   ） A．16 000 B．24 000 C．12 000 D．18 000 16．城镇土地使用税的计税依据应为（   ） A．纳税人使用土地而支付的使用费金额 B．纳税人实际占用的土地面积 C．纳税人转让土地使用权的转让收入 D．纳税人租用土地而每年支付的租金 17．甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月，向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用，则乙应缴纳车辆购置税____万元。（   ） A．2 B．2.1 C．1.6 D．1 18．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（   ） A．增值税和消费税 B．增值税和企业所得税 C．消费税和个人所得税 D．所有税款 19．车辆购置税适用的基本税率为（   ） A．8% B．10% C．17% D．20% 20．甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元，经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为六成，甲公司转让该仓库时的评估价格为（   ） A．48万元 B．80万元 C．120万元 D．200万元 21．万盛公司2019年初拥有一栋房产，房产原值2000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月不含税增值税租金2万元，已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该公司2019年应缴纳的房产税为_____万元（   ） A．2.16 B．7.52 C．6.36 D．10.26 22．国内某汽车制造厂为支持体育事业的发展，将自产的5辆新式旅行车赞助给市运动会，该种车规定的最低计税价格为107600元赞助前，该厂旅行车在造型款式及内部装饰方面作了改进，以适用于运动会使用，则这5辆旅行车上牌落籍前应交纳车辆购置税（   ） A．37660元 B．53800元 C．26900元 D．16140元 23．某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，则该企业2018年度应缴纳的房产税税额为（   ） A．50.4万元 B．40.32万元 C．48万元 D．60万元 24．根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（   ） A．外国驻华使馆的自用小汽车 B．设有固定装置的非运输专用作业车辆 C．城市公交企业购置的公用汽电车辆 D．个人购买的经营用小汽车 25．2020年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（   ） A．13元 B．18元 C．5元 D．0 26．下列关于土地增值税纳税申报表的说法，正确的是哪项（   ） A．土地增值税纳税申报表只适用于房地产开发企业 B．土地增值税的计算不涉及土地原值 C．土地增值税纳税申报表需要反映土地转让的详细信息 D．土地增值税是按月申报的 27．在填写附加税费申报表时，如果发现填写错误，应该如何处理（   ） A．直接涂改原申报表 B．重新填写一份新的申报表 C．向税务机关申请更正 D．不予处理，等待下期申报时更正 28．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，应计征房产税的有（   ） A．独立于房屋之外的烟囱 B．房屋的给水排水管道 C．室外游泳池 D．房屋的围墙 29．某房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为12000万元，已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该公司应缴纳的土地增值税为_______万元（   ） A．2200 B．7400 C．7600 D．2600 30．某公司开发一项房地产项目，取得的土地使用权支付的金额为1200万元，发生的开发成本为4800万元，发生的开发费用为1500万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息的证明，已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%，则该公司计算缴纳的土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为________万元（   ） A．600 B．900 C．150 D．480 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款l7000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 （3）2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息l50万元，已取得相关凭证。 （5）2010年4月开始销售，可售总面积为45000㎡，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元；尚余4500㎡房屋未销售。 （6）2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 （7）2011年2月底，公司将剩余的4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 （2）在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除？ （3）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。 （4）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 （5）在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理？ （6）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 （7）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 （8）计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 （9）计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第55-56卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第55卷 其他税种纳税申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列关于城镇土地使用税纳税申报表的填写，正确的是哪项（   ） A．纳税人只需填写土地所在地址，无需填写土地面积 B．纳税人需要同时填写土地的原值和现值 C．纳税人应填写土地的使用权取得日期和终止日期 D．纳税人只需填写应纳税额，无需填写其他信息 【答案】C 【详解】在填写城镇土地使用税纳税申报表时，纳税人需要按照要求填写土地的相关信息，包括土地所在地址、土地面积、土地使用权取得日期和终止日期等。这些信息对于计算应纳税额以及后续税务管理都是必要的。 A选项错误，因为纳税人需要同时填写土地所在地址和土地面积。B选项错误，因为城镇土地使用税的计算通常是基于土地面积而不是土地的原值或现值。D选项错误，因为纳税人除了需要填写应纳税额外，还需要填写其他必要的信息，如土地面积、土地使用权取得日期和终止日期等。因此，C选项是正确的，纳税人应填写土地的使用权取得日期和终止日期。 2．下列关于车船税纳税申报表的说法，错误的是哪项（   ） A．车船税纳税申报表需要反映车船的种类 B．车船税是按年申报的 C．车船税纳税申报表不需要反映车船的数量 D．车船税的计算涉及车船的计税数量 【答案】C 【详解】车船税纳税申报表需要反映车船的种类、数量以及计税数量等信息，因此选项C是错误的。 3．城市维护建设税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人识别号 B．应纳税额 C．税款所属时期 D．企业所得税 【答案】D 【详解】城市维护建设税纳税申报表的主要填写内容包括纳税人识别号、应纳税额、税款所属时期等，但不包括企业所得税。 4．资源税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人名称 B．资源品目 C．纳税地点 D．个人所得税 【答案】D 【详解】资源税纳税申报表的主要填写内容包括纳税人名称、资源品目、应纳税额等，但不包括个人所得税。 5．2026年4月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（   ） A．核定其应纳税额 B．责令其缴纳税款 C．责令提供纳税担保 D．采取税收保全措施 【答案】B 6．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，邮寄申报实际申报日期是（   ） A．到达地的邮戳日期 B．寄出地的邮戳日期 C．税务机关实际收到的日期 D．填制的纳税申报表的日期 【答案】B 7．纳税人在进行纳税申报时，其纳税申报最主要的内容为（   ） A．纳税申报表 B．资产负债表 C．生产经营情况明细表 D．所有者权益变动表 【答案】A 【详解】纳税申报表是纳税申报最主要内容。 8．下列关于房产税的表述，错误的是（   ） A．房产税以房产为征税对象 B．房产税的税率分为从价计征和从租计征两种 C．从价计征房产税的，以房产原值为计税依据 D．从租计征房产税的，以房产租金收入为计税依据 【答案】C 9．某企业 2024 年 1 月实际缴纳增值税 300000 元，消费税 100000 元，该企业应缴纳城市维护建设税______元（城市维护建设税税率为 7%）（   ） A．28000 B．21000 C．7000 D．40000 【答案】A 10．城市维护建设税的计税依据是（   ） A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B．纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 D．纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额 【答案】A 11．下列税种中，既属于财产税，又属于地方税的是（   ） A．土地增值税 B．消费税 C．房产税 D．资源税 【答案】C 12．产权未确定以及租典纠纷未解决的，以____为纳税人。（   ） A．房产代管人或者使用人 B．集体单位和个人 C．承典人 D．经营管理的单位 【答案】A 13．城镇土地使用税的纳税人是（   ） A．租用土地的承租人 B．拥有城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地使用权的单位 C．在农村从事生产经营的纳税人 D．自用土地的差额拨款的行政事业单位 【答案】B 14．下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是（   ） A．商用货车 B．非机动驳船 C．游艇 D．专用作业车 【答案】B 15．我市区某企业医务室占用土地1 000平方米、厂房占地2 000平方米，该企业应纳税额为____元（税率为8元/平方米）。（   ） A．16 000 B．24 000 C．12 000 D．18 000 【答案】A 16．城镇土地使用税的计税依据应为（   ） A．纳税人使用土地而支付的使用费金额 B．纳税人实际占用的土地面积 C．纳税人转让土地使用权的转让收入 D．纳税人租用土地而每年支付的租金 【答案】B 17．甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月，向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用，则乙应缴纳车辆购置税____万元。（   ） A．2 B．2.1 C．1.6 D．1 【答案】A 18．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（   ） A．增值税和消费税 B．增值税和企业所得税 C．消费税和个人所得税 D．所有税款 【答案】A 19．车辆购置税适用的基本税率为（   ） A．8% B．10% C．17% D．20% 【答案】B 20．甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元，经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为六成，甲公司转让该仓库时的评估价格为（   ） A．48万元 B．80万元 C．120万元 D．200万元 【答案】C 21．万盛公司2019年初拥有一栋房产，房产原值2000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，每月不含税增值税租金2万元，已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，则该公司2019年应缴纳的房产税为_____万元（   ） A．2.16 B．7.52 C．6.36 D．10.26 【答案】C 22．国内某汽车制造厂为支持体育事业的发展，将自产的5辆新式旅行车赞助给市运动会，该种车规定的最低计税价格为107600元赞助前，该厂旅行车在造型款式及内部装饰方面作了改进，以适用于运动会使用，则这5辆旅行车上牌落籍前应交纳车辆购置税（   ） A．37660元 B．53800元 C．26900元 D．16140元 【答案】B 23．某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，则该企业2018年度应缴纳的房产税税额为（   ） A．50.4万元 B．40.32万元 C．48万元 D．60万元 【答案】C 24．根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（   ） A．外国驻华使馆的自用小汽车 B．设有固定装置的非运输专用作业车辆 C．城市公交企业购置的公用汽电车辆 D．个人购买的经营用小汽车 【答案】D 25．2020年1月甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税（   ） A．13元 B．18元 C．5元 D．0 【答案】A 26．下列关于土地增值税纳税申报表的说法，正确的是哪项（   ） A．土地增值税纳税申报表只适用于房地产开发企业 B．土地增值税的计算不涉及土地原值 C．土地增值税纳税申报表需要反映土地转让的详细信息 D．土地增值税是按月申报的 【答案】C 【详解】土地增值税纳税申报表需要反映土地转让的详细信息，包括土地原值、转让价格等。其他选项的描述均存在错误。 27．在填写附加税费申报表时，如果发现填写错误，应该如何处理（   ） A．直接涂改原申报表 B．重新填写一份新的申报表 C．向税务机关申请更正 D．不予处理，等待下期申报时更正 【答案】C 【详解】在填写附加税费申报表时，如果发现填写错误，应当向税务机关申请更正。不得直接涂改原申报表或不予处理。重新填写一份新的申报表也不是正确的处理方式。 28．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，应计征房产税的有（   ） A．独立于房屋之外的烟囱 B．房屋的给水排水管道 C．室外游泳池 D．房屋的围墙 【答案】B 29．某房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为12000万元，已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该公司应缴纳的土地增值税为_______万元（   ） A．2200 B．7400 C．7600 D．2600 【答案】D 30．某公司开发一项房地产项目，取得的土地使用权支付的金额为1200万元，发生的开发成本为4800万元，发生的开发费用为1500万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息的证明，已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%，则该公司计算缴纳的土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为________万元（   ） A．600 B．900 C．150 D．480 【答案】A 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款l7000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 （3）2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息l50万元，已取得相关凭证。 （5）2010年4月开始销售，可售总面积为45000㎡，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元；尚余4500㎡房屋未销售。 （6）2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 （7）2011年2月底，公司将剩余的4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。 （2）在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除？ （3）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额。 （4）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。 （5）在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理？ （6）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。 （7）计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加。 （8）计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。 （9）计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。 【答案】（1）府城房地产开发公司，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为： 90%，超过了85%。所以，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 （2）房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税时不得扣除。由于土地商品的特殊性，土地闲置费是一种费用性质的支出，不能视为罚款性支出，是与收入相关的合理的支出，可以在企业所得税税前扣除。 （3）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额16065（万元） （4）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额5040（万元） （5）公司发生的借款利息费用，在计算土地增值税时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。公司发生的借款利息费用，在计算企业所得税时，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除，即利息费用可以全额扣除600万元。 （6）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用1460.25（万元） （7）2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加2227.5（万元） （8）可以扣除的项目金额11486.25（万元） （9）增值率3445.88（万元） 【详解】小问1：府城房地产开发公司，已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为：40500÷45000×100%=90%，超过了85%。所以，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 小问3：2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的土地成本金额=（17000+17000×5%）×90%=16065（万元） 小问4：2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额=（2450+3150）×90%=5040（万元） 小问6：2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=405+1055.25=1460.25（万元） 小问7：2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的营业税金及附加=40500×5%×（1+7%+3%）=2227.5（万元） 小问8：可以扣除的项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元） 小问9：增值率=11486.25÷29013.75=39.59% 2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税=11486.25×30%=3445.88（万元） 学科网（北京）股份有限公司 $