第52卷 其他税种计算与申报-财产税类 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-52卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （7）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 （8）了解车辆购置税的应纳税额计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第52卷 财产税类 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．不符合城市维护建设税规定的是（   ） A．缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税 【答案】A 2．城市维护建设税的计税依据是（   ） A．增值税和消费税的税额 B．企业所得税的税额 C．个人所得税的税额 D．房产税的税额 【答案】A 【详解】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额。 3．下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（   ） A．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B．城市维护建设税的税率分为 7%、5%、1%三档 C．城市维护建设税实行地区差别比例税率 D．进口货物缴纳增值税和消费税的，同时缴纳城市维护建设税 【答案】D 4．某市区企业当月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，被税务机关罚款10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税_____万元（   ） A．7.5 B．10.5 C．11.2 D．15 【答案】B 【详解】计税依据 = 实际缴纳增值税 + 消费税 = 100 + 50 = 150万元（不含罚款）； 应纳税额 = 150 × 7%（市区税率） = 10.5万元。 5．某企业位于市区，2023年10月实际缴纳增值税100万元，消费税50万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为______（市区税率为7%）（   ） A．7万元 B．3.5万元 C．10.5万元 D．15万元 【答案】C 6．某企业设在县城，10月缴纳增值税51万元、消费税15万元。另外，因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计11万元。该企业10月应缴纳的城市维护建设税是（   ） A．6600元 B．33000元 C．38500元 D．46200元 【答案】B 7．下列有关城市维护建设税的税率的表述，不正确的是（   ） A．纳税人所在地为市区的，税率为7% B．纳税人所在地为县城、镇的，税率为5% C．纳税人所在地为农村的，税率为3% D．纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1% 【答案】C 【详解】A．纳税人所在地为市区的，税率为7%：这是正确的。根据规定，如果纳税人位于市区，那么城市维护建设税的税率确实是7%；B．纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%：这同样是正确的；C．纳税人所在地为农村的，税率为3%：这是不正确的。如果纳税人所在地不在市区、县城或镇，那么其城市维护建设税的税率应为1%，而不是3%；D．纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%：这是正确的。 综上所述，正确答案为C选项。 8．某企业位于县城，其城市维护建设税适用的税率是（   ） A．1% B．5% C．7% D．9% 【答案】B 【详解】城建税实行地区差别税率——市区7%、县城/镇5%、其他地区1%。 9．城市维护建设税的计税依据是（   ） A．纳税人实际缴纳的增值税 B．纳税人销售货物取得的收入 C．纳税人占用耕地的面积 D．纳税人收购烟叶的金额 【答案】A 【详解】城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据（非收入、耕地面积或烟叶金额）。 10．税务机关认定某公司存在逃税行为，该公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元，则该公司应补缴的教育费附加是（   ） A．3200元 B．8800元 C．7400元 D．4800元 【答案】D 11．关于教育费附加的说法不正确的是（   ） A．城市维护建设税实行地区差别比例税率 B．在市区设立的企业，按照7%的税率计算纳税 C．纳税人所在地为工矿区的，应按7%的税率计算纳税 D．建制镇的企业，按5%的税率缴纳城市维护建设税 【答案】C 12．教育费附加的征收范围包括哪些税种（   ） A．增值税和消费税 B．企业所得税和个人所得税 C．房产税和土地使用税 D．车辆购置税和关税 【答案】A 【详解】教育费附加是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额为计费依据，与增值税和消费税同时缴纳的附加税费。因此，教育费附加的征收范围包括增值税和消费税，选项A是正确的。企业所得税个人所得税房产税土地使用税车辆购置税和关税并不属于教育费附加的征收范围。 13．下列哪项关于教育费附加的说法是正确的（   ） A．教育费附加的征收对象是个人 B．教育费附加的征收对象是企业 C．教育费附加的征收对象是商品和服务 D．教育费附加的征收对象是所有税收 【答案】C 【详解】教育费附加的征收对象是商品和服务，即流转税的税基，而不是个人或企业本身。 14．下列哪项不属于教育费附加的征收范围（   ） A．增值税 B．营业税 C．企业所得税 D．消费税 【答案】C 【详解】教育费附加的征收范围通常包括增值税营业税和消费税等流转税，但不包括企业所得税。 15．关于教育费附加，下列说法错误的是（   ） A．对出口产品退还“两税”的，可同时退还已征的教育费附加 B．对海关进口的产品征收的“两税”，不征收教育费附加 C．对由于减免增值税和消费税而发生退税的（出口除外），可同时退还已征收的教育费附加 D．对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 【答案】A 16．关于教育费附加的说法，错误的是（   ） A．外商投资企业也应按照实际缴纳的“两税"税额计算缴纳教育费附加 B．教育费附加应专款专用，属于一种附加费 C．教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额 D．对出口产品退还增值税和消费税的，应同时退还已缴纳的教育费附加 【答案】D 【详解】对出口产品退还增值税和消费税，不退还已缴纳的教育费附加。 17．教育费附加的征收比率通常是多少（   ） A．1% B．2% C．3% D．5% 【答案】C 【详解】教育费附加的征收比率根据不同地区和时期可能有所不同，但通常是流转税的3%。 18．教育费附加的主要用途是什么（   ） A．增加政府财政收入 B．改善公共设施 C．促进教育事业发展 D．调整经济结构 【答案】C 【详解】教育费附加的主要用途是支持教育事业的发展，包括改善教育设施提高教育质量等。 19．某企业位于市区，本期实际缴纳的增值税和消费税合计为150000元。该企业本期应缴纳的教育费附加为多少元（   ） A．3000元 B．4500元 C．6000元 D．9000元 【答案】D 【详解】教育费附加的税率为3%。因此，应纳税额 = （增值税 + 消费税） × 3% = 150000元 × 3% = 4500元。但由于还需要先计算城市维护建设税，实际的教育费附加应为150000元 × 3% = 4500元。 20．位于市区的甲公司 2022年6月实际缴纳增值税 170万元，消费税 30万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税以及教育费附加和地方教育附加合计为______万元（   ） A．20 B．22 C．24 D．26 【答案】C 【详解】合计应纳税额 =（170 + 30）×（7% + 3% + 2%） = 24 万元。 21．教育费附加的征收对哪些行业影响最大（   ） A．服务业 B．制造业 C．农业 D．建筑业 【答案】A 【详解】服务业通常涉及较多的流转税，如增值税和营业税，因此教育费附加的征收对服务业的影响最大。 22．下列符合车辆购置税税收优惠说法的是（   ） A．武警部队列入武器装备订货计划的车辆免税 B．回国服务的留学人员采用现汇购买1辆自用国产小汽车可以享受减免税优惠 C．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 D．设有固定装置的运输车辆免税 【答案】A 23．某企业以获奖方式取得一辆小汽车，国家税务总局参照同类应税车辆最低计税价格核定该车辆的计税价格为300,000元，则该企业应纳税的车辆购置税为多少元（   ） A．21,000元 B．24,000元 C．27,000元 D．30,000元 【答案】D 【详解】纳税人以获奖方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按照国家税务总局核定的最低计税价格确定。应纳税额 = 最低计税价格 × 10% = 300,000元 × 10% = 30,000元。 24．根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（   ） A．有轨电车 B．排气量超过150毫升的摩托车 C．汽车 D．火车 【答案】D 【详解】本题考查车辆购置税的征税范围，包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。 25．根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项非新能源车辆中，免征车辆购置税的是（   ） A．个人购买自用的汽车 B．个人受赠自用的摩托车 C．外国驻华使馆购买自用的汽车 D．企业自产自用的汽车 【答案】C 26．车辆购置税是对什么征收的税种（   ） A．车辆的价格 B．车辆的购买行为 C．车辆的使用行为 D．车辆的保有状态 【答案】B 【详解】车辆购置税是对购买特定车辆的行为征收的税种，而非对车辆价格使用行为或保有状态征税。 27．某单位购买一辆挂车，支付的不含税价款为40,000元，根据规定，挂车减半征收车辆购置税。则该单位应缴纳的车辆购置税为多少元（   ） A．2,000元 B．2,500元 C．3,000元 D．4,000元 【答案】A 【详解】挂车减半征收车辆购置税。应纳税额 = 不含税价款 × 5% = 40,000元 × 5% = 2,000元。 28．车辆购置税的纳税义务发生时间为（   ） A．车辆生产的当日 B．车辆销售的当日 C．购置应税车辆的当日 D．车辆登记的当日 【答案】C 【详解】车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，即纳税人实际取得车辆所有权或管理权的当日。 29．车辆购置税的征税范围包括哪些车辆（   ） A．电动自行车 B．农用拖拉机 C．轿车和摩托车 D．城市轨道交通车辆 【答案】C 【详解】车辆购置税的征税范围包括汽车摩托车电车挂车农用运输车。电动自行车（选项A）不属于应税车辆范围，农用拖拉机（选项B）在某些地区可能免税，城市轨道交通车辆（选项D）通常由运营公司缴纳相关税费，不属于个人或单位购买的应税车辆。轿车和摩托车（选项C）是典型的应税车辆，因此是车辆购置税的征税范围。 30．下列属于车辆购置税纳税人的是（   ） A．销售汽车的4S店 B．进口汽车的外贸公司 C．购买应税车辆自用的个体工商户 D．修理汽车的修理厂 【答案】C 【详解】车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。选项A为销售方，不缴纳车辆购置税；选项B若为进口后销售，不属于“购置自用”，不缴纳；选项C属于购置应税车辆自用的个人，是纳税人；选项D为修理方，不涉及购置，不缴纳。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料18000元支付不含增值税加工费2400元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。计算受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）。 【答案】受托方代收代缴的消费税=（18000+2400）÷（1-15%）x15%=3 600（元）代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）=3600x（5%+3%+2%）=360（元） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-52卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （7）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算 （8）了解车辆购置税的应纳税额计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第52卷 财产税类 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．不符合城市维护建设税规定的是（   ） A．缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 C．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税 D．因减免税而需进行“二税”退库的，可同时退还城市维护建设税 2．城市维护建设税的计税依据是（   ） A．增值税和消费税的税额 B．企业所得税的税额 C．个人所得税的税额 D．房产税的税额 3．下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（   ） A．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B．城市维护建设税的税率分为 7%、5%、1%三档 C．城市维护建设税实行地区差别比例税率 D．进口货物缴纳增值税和消费税的，同时缴纳城市维护建设税 4．某市区企业当月实际缴纳增值税100万元、消费税50万元，被税务机关罚款10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税_____万元（   ） A．7.5 B．10.5 C．11.2 D．15 5．某企业位于市区，2023年10月实际缴纳增值税100万元，消费税50万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为______（市区税率为7%）（   ） A．7万元 B．3.5万元 C．10.5万元 D．15万元 6．某企业设在县城，10月缴纳增值税51万元、消费税15万元。另外，因违反税法规定被加收滞纳金和被处以罚款合计11万元。该企业10月应缴纳的城市维护建设税是（   ） A．6600元 B．33000元 C．38500元 D．46200元 7．下列有关城市维护建设税的税率的表述，不正确的是（   ） A．纳税人所在地为市区的，税率为7% B．纳税人所在地为县城、镇的，税率为5% C．纳税人所在地为农村的，税率为3% D．纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1% 8．某企业位于县城，其城市维护建设税适用的税率是（   ） A．1% B．5% C．7% D．9% 9．城市维护建设税的计税依据是（   ） A．纳税人实际缴纳的增值税 B．纳税人销售货物取得的收入 C．纳税人占用耕地的面积 D．纳税人收购烟叶的金额 10．税务机关认定某公司存在逃税行为，该公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元，则该公司应补缴的教育费附加是（   ） A．3200元 B．8800元 C．7400元 D．4800元 11．关于教育费附加的说法不正确的是（   ） A．城市维护建设税实行地区差别比例税率 B．在市区设立的企业，按照7%的税率计算纳税 C．纳税人所在地为工矿区的，应按7%的税率计算纳税 D．建制镇的企业，按5%的税率缴纳城市维护建设税 12．教育费附加的征收范围包括哪些税种（   ） A．增值税和消费税 B．企业所得税和个人所得税 C．房产税和土地使用税 D．车辆购置税和关税 13．下列哪项关于教育费附加的说法是正确的（   ） A．教育费附加的征收对象是个人 B．教育费附加的征收对象是企业 C．教育费附加的征收对象是商品和服务 D．教育费附加的征收对象是所有税收 14．下列哪项不属于教育费附加的征收范围（   ） A．增值税 B．营业税 C．企业所得税 D．消费税 15．关于教育费附加，下列说法错误的是（   ） A．对出口产品退还“两税”的，可同时退还已征的教育费附加 B．对海关进口的产品征收的“两税”，不征收教育费附加 C．对由于减免增值税和消费税而发生退税的（出口除外），可同时退还已征收的教育费附加 D．对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加 16．关于教育费附加的说法，错误的是（   ） A．外商投资企业也应按照实际缴纳的“两税"税额计算缴纳教育费附加 B．教育费附加应专款专用，属于一种附加费 C．教育费附加的计征依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额 D．对出口产品退还增值税和消费税的，应同时退还已缴纳的教育费附加 17．教育费附加的征收比率通常是多少（   ） A．1% B．2% C．3% D．5% 18．教育费附加的主要用途是什么（   ） A．增加政府财政收入 B．改善公共设施 C．促进教育事业发展 D．调整经济结构 19．某企业位于市区，本期实际缴纳的增值税和消费税合计为150000元。该企业本期应缴纳的教育费附加为多少元（   ） A．3000元 B．4500元 C．6000元 D．9000元 20．位于市区的甲公司 2022年6月实际缴纳增值税 170万元，消费税 30万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税以及教育费附加和地方教育附加合计为______万元（   ） A．20 B．22 C．24 D．26 21．教育费附加的征收对哪些行业影响最大（   ） A．服务业 B．制造业 C．农业 D．建筑业 22．下列符合车辆购置税税收优惠说法的是（   ） A．武警部队列入武器装备订货计划的车辆免税 B．回国服务的留学人员采用现汇购买1辆自用国产小汽车可以享受减免税优惠 C．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 D．设有固定装置的运输车辆免税 23．某企业以获奖方式取得一辆小汽车，国家税务总局参照同类应税车辆最低计税价格核定该车辆的计税价格为300,000元，则该企业应纳税的车辆购置税为多少元（   ） A．21,000元 B．24,000元 C．27,000元 D．30,000元 24．根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是（   ） A．有轨电车 B．排气量超过150毫升的摩托车 C．汽车 D．火车 25．根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项非新能源车辆中，免征车辆购置税的是（   ） A．个人购买自用的汽车 B．个人受赠自用的摩托车 C．外国驻华使馆购买自用的汽车 D．企业自产自用的汽车 26．车辆购置税是对什么征收的税种（   ） A．车辆的价格 B．车辆的购买行为 C．车辆的使用行为 D．车辆的保有状态 27．某单位购买一辆挂车，支付的不含税价款为40,000元，根据规定，挂车减半征收车辆购置税。则该单位应缴纳的车辆购置税为多少元（   ） A．2,000元 B．2,500元 C．3,000元 D．4,000元 28．车辆购置税的纳税义务发生时间为（   ） A．车辆生产的当日 B．车辆销售的当日 C．购置应税车辆的当日 D．车辆登记的当日 29．车辆购置税的征税范围包括哪些车辆（   ） A．电动自行车 B．农用拖拉机 C．轿车和摩托车 D．城市轨道交通车辆 30．下列属于车辆购置税纳税人的是（   ） A．销售汽车的4S店 B．进口汽车的外贸公司 C．购买应税车辆自用的个体工商户 D．修理汽车的修理厂 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料18000元支付不含增值税加工费2400元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。计算受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）。 学科网（北京）股份有限公司 $