第48卷 其他税种计算与申报-车船税 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （5）了解车船税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第48卷 车船税 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．某企业3月购置一辆货车，整备质量10吨，当地货车每吨年基准税额80元，该企业当年应缴纳的车船税为（   ） A．600元 B．800元 C．1000元 D．1200元 2．车船税采用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．复合税率 3．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（   ） A．办理交强险业务的保险机构 B．机动车的生产厂家 C．车辆船舶的所有人 D．车辆船舶的管理人 4．赵先生名下有一辆轿车和一辆货车，轿车的年税额为480元，货车的年税额为360元。赵先生今年应缴纳的车船税总额是多少（   ） A．480元 B．840元 C．1200元 D．1620元 5．关于车船税应纳税额的计算，以下说法正确的是（   ） A．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 12 B．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 车船数量 C．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 车船载重吨位（或座位数） D．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 车船排量 6．下列船舶中，免征车船税的是（   ） A．货船 B．游船 C．军队专用船舶 D．集装箱船 7．依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是（   ） A．整备质量吨位数 B．净吨位 C．辆数 D．购买价格 8．某运输公司2016年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201～2 000吨的，每吨4元。则该公司2016年应缴纳的车船税为_____元。（   ） A．1 620 B．10 000 C．10 540 D．11 620 9．不属于车船税特点的有（   ） A．兼有财产税和行为税的性质 B．属于财产税中的个别财产税 C．具有单项财产税的特点 D．实行分类分项定额税率 10．车船税的纳税义务发生时间是（   ） A．购置车船的当日 B．取得车船所有权或管理权的当月 C．每年1月1日 D．车船登记的当月 11．车船税的征收办法是（   ） A．按年计算、分期缴纳 B．分月计算、一次性缴纳 C．按年计算、 一次缴纳 D．按月计算、分期缴纳 12．下列不属于减半征收车船税的是（   ） A．挂车 B．拖船 C．非机动驳船 D．专用作业车 13．下列车辆中不纳车船税的是（   ） A．出租汽车 B．行政单位办公车辆 C．自行车 D．外商投资企业经营用车 14．车辆适用的车船税税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．分类分项定额税率 15．下列车辆中不纳车船税的是（   ） A．出租汽车 B．行政单位办公车辆 C．电动自行车 D．外商投资企业经营用车 16．车船税的纳税义务发生时间是（   ） A．车船登记的当月 B．车船购置发票开具的次月 C．车船实际使用的当月 D．每年的1月1日 17．下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（   ） A．半挂牵引车 B．挂车 C．客货两用汽车 D．低速载货汽车 18．纳税人新购置的车辆，其车船税的纳税义务发生时间为（   ） A．车辆登记证书签发的当月 B．车辆实际使用的当月 C．购车发票开具的当月 D．车辆购置合同签订的当月 19．计算车船税应纳税额时，不考虑的因素是（   ） A．车船的载重吨位 B．车船的排量 C．车船的购买时间 D．车船的座位数（对于乘用车） 20．在我国现行税制中，采用超率累进的是（   ） A．车船税 B．个人所得税 C．土地增值税 D．城市维护建设税 21．车船税的纳税地点是（   ） A．车船登记地或扣缴义务人所在地 B．车船所有人居住地 C．车船使用地 D．车船购买地 22．王小姐有一辆1.6升排量的家用轿车，当地政府规定1.0升以上至1.6升（含）排量的轿车车船税年税额为360元。王小姐今年应缴纳的车船税是多少（   ） A．180元 B．360元 C．720元 D．1080元 23．如果某企业拥有多辆应税车船，那么车船税应纳税额的计算方式是（   ）（   ） A．将所有车船的载重吨位（或座位数）相加，然后乘以车船税年税额标准 B．分别计算每辆车船的应纳税额，然后将所有车船的应纳税额相加 C．选择载重吨位（或座位数）最大的一辆车船计算应纳税额 D．随机选择几辆车船计算应纳税额，然后估算总应纳税额 24．下列车船中，需要缴纳车船税的是（   ） A．电动自行车 B．摩托车 C．人力三轮车 D．残疾人专用车 25．下列税种中，属于财产税类的是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．车船税 D．印花税 26．下列不属于车船税免税项目的是（   ） A．纯电动汽车 B．插电式混合动力汽车 C．燃料电池汽车 D．非机动驳船 27．车船税的纳税义务发生时间是（   ） A．车船购置发票开具的当月 B．车船登记证书签发的次月 C．车船实际使用的当月 D．每年的1月1日 28．下列各项中，不符合车船税有关规定的是（   ） A．载客汽车，以每辆为计税单位 B．游艇以艘身长度每米为计税单位 C．专用作业车，以每辆为计税单位 D．机动船，以净吨位每吨为计税单位 29．车船税的征税范围通常不包括（   ） A．私家轿车 B．货运卡车 C．私人游艇 D．停在私人车库的车辆 30．下列关于车船税表述正确的是（   ） A．属于行为税类 B．实行从价定率征收 C．适用于在我国境内或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业 D．属于财产税类 二、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．运德公司是一家运输公司。运德公司拥有载货汽车15辆（整备质量10吨/辆）；乘人大客车20辆；小客车10辆；计算该公司应纳车船税。 （注：载货汽车每吨年税额90元，乘人大客车每辆年税额1200元，小客车每辆年税额800元） 要求：计算该公司年应缴纳的车船税额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （5）了解车船税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第48卷 车船税 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．某企业3月购置一辆货车，整备质量10吨，当地货车每吨年基准税额80元，该企业当年应缴纳的车船税为（   ） A．600元 B．800元 C．1000元 D．1200元 【答案】A 【详解】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数。该货车年应纳税额=10吨×80元/吨=800元，3月购置，应纳税月份数=12-3+1=10个月，因此当年应纳税额=800÷12×10≈666.67元，最接近的选项为A（注：实际计算中可能因精确取值略有差异，此处按简化计算选择）。 2．车船税采用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．复合税率 【答案】B 【详解】车船税对不同类别和项目的车船规定了单位上下限税额标准，采用的是定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。其他税率形式不适用于车船税，因此正确答案为B。 3．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（   ） A．办理交强险业务的保险机构 B．机动车的生产厂家 C．车辆船舶的所有人 D．车辆船舶的管理人 【答案】A 4．赵先生名下有一辆轿车和一辆货车，轿车的年税额为480元，货车的年税额为360元。赵先生今年应缴纳的车船税总额是多少（   ） A．480元 B．840元 C．1200元 D．1620元 【答案】C 【详解】车船税是按照车辆种类和规定的税额标准计算征收的。赵先生名下的轿车和货车分别有不同的年税额。因此，赵先生应缴纳的车船税总额是轿车和货车年税额的总和。即：480元（轿车年税额） + 360元（货车年税额） = 840元。但题目中问的是赵先生今年应缴纳的车船税总额，因此答案是C，1200元，意味着赵先生每年需要为两辆车支付的车船税总额。 5．关于车船税应纳税额的计算，以下说法正确的是（   ） A．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 12 B．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 车船数量 C．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 车船载重吨位（或座位数） D．应纳税额 = 车船税年税额标准 × 车船排量 【答案】C 【详解】车船税应纳税额的计算通常是基于车船税年税额标准和车船的载重吨位（对于乘用车可能是座位数）。因此，正确答案是C。 6．下列船舶中，免征车船税的是（   ） A．货船 B．游船 C．军队专用船舶 D．集装箱船 【答案】C 【详解】根据法定减免规定，军队、武装警察部队专用的车船免征车船税。选项A、B、D均属于应税船舶，因此正确答案为C。 7．依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是（   ） A．整备质量吨位数 B．净吨位 C．辆数 D．购买价格 【答案】C 【详解】本题考查车船税的计税依据。乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税依据。 8．某运输公司2016年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201～2 000吨的，每吨4元。则该公司2016年应缴纳的车船税为_____元。（   ） A．1 620 B．10 000 C．10 540 D．11 620 【答案】C 9．不属于车船税特点的有（   ） A．兼有财产税和行为税的性质 B．属于财产税中的个别财产税 C．具有单项财产税的特点 D．实行分类分项定额税率 【答案】C 10．车船税的纳税义务发生时间是（   ） A．购置车船的当日 B．取得车船所有权或管理权的当月 C．每年1月1日 D．车船登记的当月 【答案】B 【详解】根据规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。选项A、C、D均不符合规定，因此正确答案为B。 11．车船税的征收办法是（   ） A．按年计算、分期缴纳 B．分月计算、一次性缴纳 C．按年计算、 一次缴纳 D．按月计算、分期缴纳 【答案】B 【详解】车船税的征收办法是分月计算、 一次性缴纳。 12．下列不属于减半征收车船税的是（   ） A．挂车 B．拖船 C．非机动驳船 D．专用作业车 【答案】D 【详解】专用作业车不属于减半征收车船税的范围，挂车、拖船、非机动驳船是。 13．下列车辆中不纳车船税的是（   ） A．出租汽车 B．行政单位办公车辆 C．自行车 D．外商投资企业经营用车 【答案】C 【详解】自行车不属于车船税征税范围，选项A、B、D 均属于车船税征税范围。答案选C。 14．车辆适用的车船税税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．分类分项定额税率 【答案】D 【详解】《车船税法》采用“按车辆种类、排量（或整备质量、吨位）分档，规定固定年税额”的征收方式，即“分类分项定额税率”，既非比例税率，也不同于累进税率。 15．下列车辆中不纳车船税的是（   ） A．出租汽车 B．行政单位办公车辆 C．电动自行车 D．外商投资企业经营用车 【答案】C 【详解】根据《车船税法》及财税〔2011〕855号文件，车船税的征税对象为“机动”车辆和船舶。电动自行车（含符合国标的超标电动自行车）以蓄电池为动力，但整车质量、电机功率等指标均未达到“机动车”认定标准，不在车船税税目之内，因此不征车船税。 其余选项 出租汽车：属于营运乘用车，按排量定额征税； 行政单位办公车辆：属于公务用车，无免税条款，应正常纳税； 外商投资企业经营用车：自2007年起内外资统一征税，无减免。 16．车船税的纳税义务发生时间是（   ） A．车船登记的当月 B．车船购置发票开具的次月 C．车船实际使用的当月 D．每年的1月1日 【答案】A 17．下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（   ） A．半挂牵引车 B．挂车 C．客货两用汽车 D．低速载货汽车 【答案】B 18．纳税人新购置的车辆，其车船税的纳税义务发生时间为（   ） A．车辆登记证书签发的当月 B．车辆实际使用的当月 C．购车发票开具的当月 D．车辆购置合同签订的当月 【答案】A 19．计算车船税应纳税额时，不考虑的因素是（   ） A．车船的载重吨位 B．车船的排量 C．车船的购买时间 D．车船的座位数（对于乘用车） 【答案】C 【详解】在计算车船税应纳税额时，不会考虑车船的购买时间。而会考虑车船的载重吨位、排量以及（对于乘用车）座位数等因素。因此，正确答案是C。 20．在我国现行税制中，采用超率累进的是（   ） A．车船税 B．个人所得税 C．土地增值税 D．城市维护建设税 【答案】C 21．车船税的纳税地点是（   ） A．车船登记地或扣缴义务人所在地 B．车船所有人居住地 C．车船使用地 D．车船购买地 【答案】A 22．王小姐有一辆1.6升排量的家用轿车，当地政府规定1.0升以上至1.6升（含）排量的轿车车船税年税额为360元。王小姐今年应缴纳的车船税是多少（   ） A．180元 B．360元 C．720元 D．1080元 【答案】B 【详解】车船税的应纳税额是根据车辆的种类和排量来确定的。王小姐的家用轿车属于1.0升以上至1.6升（含）排量的范围，根据当地政府的规定，这个排量范围的轿车车船税年税额为360元。因此，王小姐今年应缴纳的车船税就是360元，选项B正确。 23．如果某企业拥有多辆应税车船，那么车船税应纳税额的计算方式是（   ）（   ） A．将所有车船的载重吨位（或座位数）相加，然后乘以车船税年税额标准 B．分别计算每辆车船的应纳税额，然后将所有车船的应纳税额相加 C．选择载重吨位（或座位数）最大的一辆车船计算应纳税额 D．随机选择几辆车船计算应纳税额，然后估算总应纳税额 【答案】B 【详解】如果某企业拥有多辆应税车船，那么需要分别计算每辆车船的应纳税额，然后将所有车船的应纳税额相加得出总应纳税额。这种方式可以确保每辆车船都按照其相应的载重吨位（或座位数）和车船税年税额标准来计算应纳税额。因此，正确答案是B。 24．下列车船中，需要缴纳车船税的是（   ） A．电动自行车 B．摩托车 C．人力三轮车 D．残疾人专用车 【答案】B 【详解】摩托车属于应税车船，需要缴纳车船税。电动自行车、人力三轮车和残疾人专用车通常不属于车船税的征税范围。因此，正确答案是B。 25．下列税种中，属于财产税类的是（   ） A．关税 B．土地增值税 C．车船税 D．印花税 【答案】C 【详解】车船税属于财产税；关税属于流转税A错误；土地增值税、印花税属于行为税B、D错误，因此C正确。 26．下列不属于车船税免税项目的是（   ） A．纯电动汽车 B．插电式混合动力汽车 C．燃料电池汽车 D．非机动驳船 【答案】D 【详解】纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车均属于车船税免税项目，非机动驳船不属于车船税免税项目。答案选D。 27．车船税的纳税义务发生时间是（   ） A．车船购置发票开具的当月 B．车船登记证书签发的次月 C．车船实际使用的当月 D．每年的1月1日 【答案】A 28．下列各项中，不符合车船税有关规定的是（   ） A．载客汽车，以每辆为计税单位 B．游艇以艘身长度每米为计税单位 C．专用作业车，以每辆为计税单位 D．机动船，以净吨位每吨为计税单位 【答案】C 29．车船税的征税范围通常不包括（   ） A．私家轿车 B．货运卡车 C．私人游艇 D．停在私人车库的车辆 【答案】D 【详解】车船税的征税范围通常包括在公共道路上行驶或者用于其他公共用途的车辆和船只。因此，私家轿车、货运卡车和私人游艇都属于车船税的征税范围。然而，停在私人车库并不用于公共用途的车辆通常不在车船税的征税范围内。因此，选项D“停在私人车库的车辆”是正确的。选项A、B和C都是属于车船税的征税范围，因此都是错误的。 30．下列关于车船税表述正确的是（   ） A．属于行为税类 B．实行从价定率征收 C．适用于在我国境内或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业 D．属于财产税类 【答案】D 【详解】车船税属于财产税类，选项A错误，D正确；车船税实行定额税率，选项B错误；车船税适用于在我国境内或管理车船的所有单位和个人，包括外商投资企业，选项C错误。答案选D。 二、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．运德公司是一家运输公司。运德公司拥有载货汽车15辆（整备质量10吨/辆）；乘人大客车20辆；小客车10辆；计算该公司应纳车船税。 （注：载货汽车每吨年税额90元，乘人大客车每辆年税额1200元，小客车每辆年税额800元） 要求：计算该公司年应缴纳的车船税额。 【答案】（1）载货汽车应缴纳税额13500（元） （2）乘人汽车应缴纳税额32000（元） （3）年应缴纳的车船税额45500（元） 【详解】（1）载货汽车应缴纳税额=15×10×90=13500（元） （2）乘人汽车应缴纳税额=20×1200+10×800=32000（元） （3）年应缴纳的车船税额=13500+32000=45500（元） 学科网（北京）股份有限公司 $