第47卷 其他税种计算与申报-车船税 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （5）了解车船税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第47卷 车船税 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（   ） A．载客汽车 B．三轮汽车 C．船舶 D．拖船 【答案】B 2．李某2023年8月购买摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车单位年基准税额为60元。李某2023年就该摩托车应缴纳车船税______元（   ） A．10 B．15 C．20 D．25 【答案】D 3．根据车船税法律制度规定，以下不属于车船税征税范围的是（   ） A．用于耕地的拖拉机 B．用于接送员工的客车 C．用于休闲娱乐的游艇 D．供企业经理使用的小汽车 【答案】A 【详解】用于耕地的拖拉机不属于车船税征税范围。答案选A。 4．下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（   ） A．摩托车以“排气量”作为计税单位 B．游艇以“艇身长度每米”作为计税单位 C．乘用车以“整备质量每吨”作为计税单位 D．商用货车以“每辆”作为计税单位 【答案】B 【详解】游艇以 “艇身长度每米” 计税，摩托车按辆，乘用车按辆，商用货车按整备质量每吨。 5．某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为______元（   ） A．9750 B．9570 C．9150 D．8970 【答案】C 6．下列车辆中，属于车船税征税范围的是（   ） A．拖拉机 B．纯电动乘用车 C．单位内部行驶的叉车 D．载客大客车 【答案】D 【详解】车船税的征税范围包括依法登记和不需要登记但在单位内部行驶的机动车辆和船舶。选项A，拖拉机不属于征税范围；选项B，纯电动乘用车暂免征税；选项C，单位内部行驶的叉车若属于不需要登记的作业车辆，需征税，但通常载客大客车明确属于征税范围，因此正确答案为D。 7．下列车辆中，免征车船税的是（   ） A．物流公司的货运卡车 B．个人购买的新能源汽车 C．某企业的商务轿车 D．公安部门的警车 【答案】D 8．某公司2019年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，则该公司当年应缴纳的车船税税额是（   ） A．5800元 B．3550元 C．2800元 D．5100元 【答案】D 9．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是（   ） A．机动车制造厂 B．车辆船舶的所有人 C．车辆船舶的管理人 D．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 【答案】D 10．下列车船中，无须缴纳车船税的是（   ） A．辅助动力帆艇 B．武警专用车船 C．半挂牵引车 D．客货两用汽车 【答案】B 11．机动车车船税的扣缴义务人是（   ） A．机动车的使用人 B．机动车的代管人 C．负责车船登记的交通管理部门 D．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 【答案】D 【详解】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。 12．车船税的纳税期限通常是（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳，分期缴纳 D．一次性缴纳 【答案】C 【详解】车船税的纳税期限通常是按年计算，分期缴纳。具体的缴纳期限由当地税务机关确定，可以是按季、按半年或按年等方式分期缴纳。因此，正确答案是C。 13．甲公司2019年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳的车船税是_____元（   ） A．5700元 B．2850元 C．5100元 D．3450元 【答案】C 14．车船税是对下列哪一项征收的税种（   ） A．车辆的所有者 B．车辆的驾驶者 C．车辆的购买者 D．车辆的制造商 【答案】A 【详解】车船税是对车辆和船舶的所有者征收的税种。因此，选项A“车辆的所有者”是正确的。选项B“车辆的驾驶者”、选项C“车辆的购买者”和选项D“车辆的制造商”均不是车船税的纳税人。 15．现行车船税采用的税率是（   ） A．分类幅度定额税率 B．地区差别定额税率 C．有幅度的比例税率 D．产品比例税率 【答案】A 【详解】车船税采用分类分级幅度定额税率。 16．某企业2020年1月缴纳了8辆客车车船税，其中一辆5月被盗，已办理车船税退还手续，10月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车每辆年基准税额为480元，该企业2020年实际缴纳的车船税总计为（   ） A．1920元 B．3600元 C．3520元 D．3640元 【答案】D 17．车船税的计税依据通常是（   ） A．车辆或船舶的购买价格 B．车辆或船舶的载重吨位 C．车辆或船舶的排量 D．车辆或船舶的座位数 【答案】B 【详解】车船税的计税依据通常是车辆或船舶的载重吨位。对于乘用车，计税依据可能会是座位数。因此，正确答案是B。 18．下列关于车船税纳税申报表的说法，错误的是哪项（   ） A．车船税纳税申报表需要反映车船的种类 B．车船税是按年申报的 C．车船税纳税申报表不需要反映车船的数量 D．车船税的计算涉及车船的计税数量 【答案】C 【详解】车船税纳税申报表需要反映车船的种类、数量以及计税数量等信息，因此选项C是错误的。 19．下列车船中，不属于现行车船税的征税范围的是（   ） A．摩托车 B．火车 C．机动驳船 D．载客汽车 【答案】B 【详解】车船税的征税范围是依法在公安、交通、农业、渔业、军事等车船管理部门登记的车船。自行车、电动自行车、农业机械部门登记的拖拉机、火车不在内。 20．下列不属于现行车船税征税范围的是 （   ） A．摩托车 B．火车 C．机动船舶 D．载客汽车 【答案】B 【详解】火车不属于现行车船税征税范围。 21．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（   ） A．建筑公司专用作业车 B．人民法院警务车 C．商场管理部门用车 D．物流公司货车 【答案】B 【详解】《车船税法》第三条明确： “人民法院、人民检察院、公安机关、国家安全机关、司法行政机关等依法配备、悬挂专用号牌的车辆”免征车船税。 其余三项（作业车、商场管理用车、货车）均系应税车辆，无免税规定。 22．车船税的申报缴纳是（   ） A．按月申报，年底一次性缴纳 B．按年申报，分月计算，一次性缴纳 C．按年申报，分月计算，分期缴纳 D．按年计算，一次性缴纳 【答案】B 【详解】车船税的申报缴纳是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B。 23．车船税适用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 【答案】C 24．某运输公司拥有5辆载客大客车，每辆年基准税额900元，该公司全年应缴纳的车船税为（   ） A．900元 B．1800元 C．4500元 D．9000元 【答案】C 【详解】车船税应纳税额=计税单位×年基准税额。该公司有5辆载客大客车，每辆年基准税额900元，因此全年应纳税额=5×900=4500元，正确答案为C。 25．下列车辆中，应缴纳车船税的是（   ） A．捕捞渔船 B．纯电动乘用车 C．物流企业的挂车 D．军队专用车辆 【答案】C 26．车船出租且租赁双方未商定纳税人的，承担车船税的纳税义务的是（   ） A．车船所有人 B．车船使用人 C．车船承租人 D．税务机关认定的纳税人 【答案】B 27．根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的是（   ） A．用于接送员工的客车 B．用于休闲娱乐的游艇 C．提供经理使用的小汽车 D．家庭自用的纯电动乘用车 【答案】D 28．下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是（   ） A．商用客车以辆数为计税依据 B．机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C．游艇以净吨位数为计税依据 D．商用货车以净吨位数为计税依据 【答案】A 【详解】商用客车以辆数为计税依据；机动船舶以净吨位数为计税依据；游艇以艇身长度为计税依据；商用货车以整备质量吨位数为计税依据。BCD不符合题意，答案选A。 29．某企业2018年初拥有小轿车2辆，当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。9月被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税额为500元/辆，该企业2018年实际应缴纳的车船税为（   ） A．500元 B．791.67元 C．833.33元 D．1000元 【答案】B 30．我国车船税的税率形式是（   ） A．地区差别比例税率 B．有幅度的比例税率 C．有幅度的定额税率 D．全国统一的定额税率 【答案】C 【详解】《车船税法》对乘用车、商用车、船舶等按排气量、吨位等设定单位税额，并允许各省、自治区、直辖市在法定幅度内确定具体适用税额，因此属于“有幅度的定额税率”。 二、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某省规定乘用车的车船税年基准税额如下： 1.0升（含）以下：300元 1.0升～1.6升（含）：420元 1.6升～2.0升（含）：660元 2.0升～2.5升（含）：1200元 张先生有一辆1.8升排量的5座家用轿车，该省对新能源车免征车船税，但传统燃油车需全额缴纳。若张先生的车为燃油车，且当年未享受任何减免政策，请计算： （1）他应缴纳的年车船税金额。 （2）若他连续缴纳3年，总税费是多少？ 【答案】（1）1.8升属于“1.6升～2.0升（含）”档，年税额为660元。 （2）3年总税费：660元 × 3 =1980元 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （5）了解车船税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第47卷 车船税 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（   ） A．载客汽车 B．三轮汽车 C．船舶 D．拖船 2．李某2023年8月购买摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车单位年基准税额为60元。李某2023年就该摩托车应缴纳车船税______元（   ） A．10 B．15 C．20 D．25 3．根据车船税法律制度规定，以下不属于车船税征税范围的是（   ） A．用于耕地的拖拉机 B．用于接送员工的客车 C．用于休闲娱乐的游艇 D．供企业经理使用的小汽车 4．下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（   ） A．摩托车以“排气量”作为计税单位 B．游艇以“艇身长度每米”作为计税单位 C．乘用车以“整备质量每吨”作为计税单位 D．商用货车以“每辆”作为计税单位 5．某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为______元（   ） A．9750 B．9570 C．9150 D．8970 6．下列车辆中，属于车船税征税范围的是（   ） A．拖拉机 B．纯电动乘用车 C．单位内部行驶的叉车 D．载客大客车 7．下列车辆中，免征车船税的是（   ） A．物流公司的货运卡车 B．个人购买的新能源汽车 C．某企业的商务轿车 D．公安部门的警车 8．某公司2019年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，则该公司当年应缴纳的车船税税额是（   ） A．5800元 B．3550元 C．2800元 D．5100元 9．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是（   ） A．机动车制造厂 B．车辆船舶的所有人 C．车辆船舶的管理人 D．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 10．下列车船中，无须缴纳车船税的是（   ） A．辅助动力帆艇 B．武警专用车船 C．半挂牵引车 D．客货两用汽车 11．机动车车船税的扣缴义务人是（   ） A．机动车的使用人 B．机动车的代管人 C．负责车船登记的交通管理部门 D．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 12．车船税的纳税期限通常是（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳，分期缴纳 D．一次性缴纳 13．甲公司2019年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳的车船税是_____元（   ） A．5700元 B．2850元 C．5100元 D．3450元 14．车船税是对下列哪一项征收的税种（   ） A．车辆的所有者 B．车辆的驾驶者 C．车辆的购买者 D．车辆的制造商 15．现行车船税采用的税率是（   ） A．分类幅度定额税率 B．地区差别定额税率 C．有幅度的比例税率 D．产品比例税率 16．某企业2020年1月缴纳了8辆客车车船税，其中一辆5月被盗，已办理车船税退还手续，10月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车每辆年基准税额为480元，该企业2020年实际缴纳的车船税总计为（   ） A．1920元 B．3600元 C．3520元 D．3640元 17．车船税的计税依据通常是（   ） A．车辆或船舶的购买价格 B．车辆或船舶的载重吨位 C．车辆或船舶的排量 D．车辆或船舶的座位数 18．下列关于车船税纳税申报表的说法，错误的是哪项（   ） A．车船税纳税申报表需要反映车船的种类 B．车船税是按年申报的 C．车船税纳税申报表不需要反映车船的数量 D．车船税的计算涉及车船的计税数量 19．下列车船中，不属于现行车船税的征税范围的是（   ） A．摩托车 B．火车 C．机动驳船 D．载客汽车 20．下列不属于现行车船税征税范围的是 （   ） A．摩托车 B．火车 C．机动船舶 D．载客汽车 21．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（   ） A．建筑公司专用作业车 B．人民法院警务车 C．商场管理部门用车 D．物流公司货车 22．车船税的申报缴纳是（   ） A．按月申报，年底一次性缴纳 B．按年申报，分月计算，一次性缴纳 C．按年申报，分月计算，分期缴纳 D．按年计算，一次性缴纳 23．车船税适用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 24．某运输公司拥有5辆载客大客车，每辆年基准税额900元，该公司全年应缴纳的车船税为（   ） A．900元 B．1800元 C．4500元 D．9000元 25．下列车辆中，应缴纳车船税的是（   ） A．捕捞渔船 B．纯电动乘用车 C．物流企业的挂车 D．军队专用车辆 26．车船出租且租赁双方未商定纳税人的，承担车船税的纳税义务的是（   ） A．车船所有人 B．车船使用人 C．车船承租人 D．税务机关认定的纳税人 27．根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的是（   ） A．用于接送员工的客车 B．用于休闲娱乐的游艇 C．提供经理使用的小汽车 D．家庭自用的纯电动乘用车 28．下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是（   ） A．商用客车以辆数为计税依据 B．机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C．游艇以净吨位数为计税依据 D．商用货车以净吨位数为计税依据 29．某企业2018年初拥有小轿车2辆，当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。9月被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税额为500元/辆，该企业2018年实际应缴纳的车船税为（   ） A．500元 B．791.67元 C．833.33元 D．1000元 30．我国车船税的税率形式是（   ） A．地区差别比例税率 B．有幅度的比例税率 C．有幅度的定额税率 D．全国统一的定额税率 二、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某省规定乘用车的车船税年基准税额如下： 1.0升（含）以下：300元 1.0升～1.6升（含）：420元 1.6升～2.0升（含）：660元 2.0升～2.5升（含）：1200元 张先生有一辆1.8升排量的5座家用轿车，该省对新能源车免征车船税，但传统燃油车需全额缴纳。若张先生的车为燃油车，且当年未享受任何减免政策，请计算： （1）他应缴纳的年车船税金额。 （2）若他连续缴纳3年，总税费是多少？ 学科网（北京）股份有限公司 $