第46卷 其他税种计算与申报-房产税 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第45-46卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （4）理解房产税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第46卷 房产税 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．房产税的纳税人通常是（   ） A．房产的使用者 B．房产的出租者 C．房产的所有者 D．房产的购买者 2．企业自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务发生时间是（   ） A．房屋建成当月 B．房屋建成次月 C．办理验收手续当月 D．投入使用当月 3．甲企业拥有一栋房产，原值1 000万元，2018年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年甲企业上述房产应缴纳房产税_____万元。（   ） A．0.96 B．1.44 C．3.18 D．8.4 4．下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（   ） A．房屋出典的由出典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 5．2013年年初王某在市区拥有两套住房，一套原值为80万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为100万元的住房于2013年7月1日按市场价格出租给李某居住，每月收取租金8000元。2013年王某应缴纳房产税（   ） A．0 B．1920 C．5760 D．9600 6．下列各项中，属于房产税纳税人的是（   ） A．房屋的承租人 B．房屋的出典人 C．房屋的产权所有人 D．房屋的代管人（产权所有人不在本地时） 7．某公司出租房屋，全年租金收入为10万元，该公司全年应缴纳的房产税为（   ） A．1.2万元 B．0.4万元 C．12万元 D．4万元 8．某公司拥有一处自用房产，原值为1000万元。当地政府规定的房产税扣除比例为30%。该公司每年应缴纳的房产税为（   ） A．12万元 B．8.4万元 C．10万元 D．7万元 9．房产税的征税范围不包括（   ） A．城市 B．县城 C．农村 D．建制镇 10．房产税的计税依据是（   ） A．房产的评估价值 B．房产的原值一次减除一定比例后的余值 C．房产的市场价格 D．房产的转让价格 11．以下哪项描述符合房产税的纳税人规定（   ） A．农村居民自住的房屋 B．城市中个人出租的住房 C．企业用于生产经营的厂房 D．外国人在中国境内购买的商业用房 12．某企业自有经营用房原值500万元，当地规定的扣除比例为20%，该企业全年应缴纳的房产税为（   ） A．4.8万元 B．6万元 C．48万元 D．60万元 13．单位向个人出租住房，房产税实际适用税率为（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．20% 14．下列哪个税种实行从价定率计征（   ） A．房产税 B．车船税 C．城镇土地使用税 D．印花税 15．根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分的下列表述中，不计入房产原值计征房产税的是（   ） A．给水排水管道 B．电梯 C．围墙 D．中央空调 16．对纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是（   ） A．房产原值 B．房产净值 C．市场价值 D．房产余值 17．张三有三套房。一套价值150万元，用于自住；第二套价值180万元，按市价用于出租，每月租金2400元；第三套价值200万元，用于经营使用。张三每年应缴纳的房产税为（   ） A．（150+180+200）*（1-20%）*1.2% B．0.24*12*4%+200*（1-20%）*1.2% C．0.24*12*12%+200*（1-20%）*1.2% D．（180+200）*（1-20%）*1.2% 18．甲公司将自己开发的一栋写字楼出租给乙公司，每年收取租金200万元。甲公司针对这笔租金收入应缴纳的房产税税率为（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．10% 19．李先生出租了一套住房，每月租金收入为3000元。当地规定对个人出租住房取得的租金收入按4%的税率征收房产税。请问李先生每月应缴纳的房产税税额是多少（   ） A．80元 B．100元 C．120元 D．150元 20．下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（   ） A．房屋出租的，承租人为纳税人 B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 21．按照征税对象进行分类，房产税属于（   ） A．商品和劳务税 B．所得税 C．资源税 D．财产税和行为税 22．济南瑞华企业拥有一栋房产，原值1000万元，2024年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2024年济南瑞华企业上述房产应缴纳房产税_____万元（   ） A．0.96 B．1.44 C．3.18 D．8.4 23．下列关于房产税的说法，正确的是（   ） A．房产税仅对城市的房产征收 B．融资租赁的房产由出租方按租金收入缴纳房产税 C．名胜古迹自用的房产免征房产税 D．个人所有的房产一律免征房产税 24．某公司自有营业用房原值1000万元，按照当地规定允许扣除20%以后计税，房产税适用的税率为1.2%,该公司全年应纳房产税税额是（   ） A．200万元 B．9.6万元 C．2.4万元 D．12万元 25．企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（   ） A．消费税税额 B．房产税税额 C．关税税额 D．城镇土地使用税税额 26．2019年10月高某出租自有住房，当月收取不含税租金3000元，当月需要偿还的个人住房贷款1200元，则高某本月应缴纳的房产税额为_______元（   ） A．（3000-1200）*12% B．3000*4% C．（3000-1200）*（1-4%）*4% D．3000*12% 27．房产税的纳税期限是（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳，分期缴纳 D．一次性缴纳 28．房产税采用 （   ） A．比例税率 B．定额税率 C．幅度税率 D．累进税率 29．某企业拥有房产原值 1000 万元，2023 年 7 月 1 日将其中的 30%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限 3 年，当年取得固定利润 50 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2023 年度应缴纳的房产税为______万元。（   ） A．8.4 B．10.8 C．12.6 D．15.6 30．甲公司2023年5月与乙公司签订租赁合同，约定自2023年6月起将房产租赁给乙公司租期3年，月租金5万元（不含税）。甲公司2023年度出租房产应缴纳的房产税为_____万元（   ） A．1.8 B．2.4 C．3.6 D．6 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某城市规定，个人住房房产税的税率为1.2%，免征面积为人均60平方米。超过免征面积的部分按房产市场评估价计税。假设： 张先生一家三口（夫妻+1个孩子），名下有一套150平方米的住房，市场评估价为200万元。 该城市允许扣除免征面积后再计税。 问题： （1）计算张先生一家适用的免征面积总和。 （2）计算张先生需要缴纳房产税的应税面积。 （3）根据市场评估价，计算张先生每年应缴纳的房产税金额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第45-46卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （4）理解房产税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第46卷 房产税 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．房产税的纳税人通常是（   ） A．房产的使用者 B．房产的出租者 C．房产的所有者 D．房产的购买者 【答案】C 【详解】房产税的纳税人通常是房产的所有者，即持有房产产权的个人或单位。因此，选项C“房产的所有者”是正确的。选项A“房产的使用者”、选项B“房产的出租者”和选项D“房产的购买者”一般不作为房产税的纳税人，除非在某些特定情况下，如房产使用者和所有者不是同一人或房产出租者同时也是房产所有者。 2．企业自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务发生时间是（   ） A．房屋建成当月 B．房屋建成次月 C．办理验收手续当月 D．投入使用当月 【答案】B 【详解】自行新建房屋用于生产经营的，房产税纳税义务发生时间为建成之次月起。选项A、C、D均不符合规定，因此正确答案为B。 3．甲企业拥有一栋房产，原值1 000万元，2018年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年甲企业上述房产应缴纳房产税_____万元。（   ） A．0.96 B．1.44 C．3.18 D．8.4 【答案】C 【详解】本题考查房产税的计算。应缴纳的房产税＝1 000×（1－30%）×1.2%÷12×3＋1×9×12%＝3.18（万元）。 4．下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（   ） A．房屋出典的由出典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税 【答案】C 5．2013年年初王某在市区拥有两套住房，一套原值为80万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为100万元的住房于2013年7月1日按市场价格出租给李某居住，每月收取租金8000元。2013年王某应缴纳房产税（   ） A．0 B．1920 C．5760 D．9600 【答案】B 6．下列各项中，属于房产税纳税人的是（   ） A．房屋的承租人 B．房屋的出典人 C．房屋的产权所有人 D．房屋的代管人（产权所有人不在本地时） 【答案】C 【详解】房产税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋产权所有人。选项A，承租人不拥有产权，不属于纳税人；选项B，出典人因产权出典，纳税人应为承典人；选项D，产权所有人不在本地时，代管人或使用人为纳税人，但产权所有人是基本纳税人。因此，最核心的纳税人是产权所有人。 7．某公司出租房屋，全年租金收入为10万元，该公司全年应缴纳的房产税为（   ） A．1.2万元 B．0.4万元 C．12万元 D．4万元 【答案】A 【详解】从租计征房产税的应纳税额=租金收入×12%。本题中，应纳税额=10×12%=1.2（万元），因此正确答案为A。 8．某公司拥有一处自用房产，原值为1000万元。当地政府规定的房产税扣除比例为30%。该公司每年应缴纳的房产税为（   ） A．12万元 B．8.4万元 C．10万元 D．7万元 【答案】B 9．房产税的征税范围不包括（   ） A．城市 B．县城 C．农村 D．建制镇 【答案】C 10．房产税的计税依据是（   ） A．房产的评估价值 B．房产的原值一次减除一定比例后的余值 C．房产的市场价格 D．房产的转让价格 【答案】B 【详解】房产税的计税依据通常是房产的原值一次减除一定比例（通常是10%～30%）后的余值，或者根据租金收入计算。因此，答案为B。 11．以下哪项描述符合房产税的纳税人规定（   ） A．农村居民自住的房屋 B．城市中个人出租的住房 C．企业用于生产经营的厂房 D．外国人在中国境内购买的商业用房 【答案】D 【详解】房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人。这意味着，无论是单位还是个人，只要在中国境内拥有房屋产权，都应当缴纳房产税。选项D“外国人在中国境内购买的商业用房”明确指出了房产位于中国境内且为商业用房，因此属于房产税的纳税对象。农村居民自住的房屋（选项A）通常不需要缴纳房产税，因为农村房屋不属于房产税的征税范围。城市中个人出租的住房（选项B）虽然涉及房屋出租，但出租人仍需按房屋价值缴纳房产税，而非仅按租金收入。企业用于生产经营的厂房（选项C）虽然属于房产税的征税范围，但题目要求的是纳税人规定，而非征税范围。因此，选项D是符合房产税纳税人规定的正确选项。 12．某企业自有经营用房原值500万元，当地规定的扣除比例为20%，该企业全年应缴纳的房产税为（   ） A．4.8万元 B．6万元 C．48万元 D．60万元 【答案】A 【详解】从价计征房产税的应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%。本题中，应纳税额=500×（1-20%）×1.2%=4.8（万元），因此正确答案为A。 13．单位向个人出租住房，房产税实际适用税率为（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．20% 【答案】B 【详解】单位向个人出租住房，房产税实际适用税率为 4%。 14．下列哪个税种实行从价定率计征（   ） A．房产税 B．车船税 C．城镇土地使用税 D．印花税 【答案】A 【详解】房产税实行从价定率计征。 15．根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分的下列表述中，不计入房产原值计征房产税的是（   ） A．给水排水管道 B．电梯 C．围墙 D．中央空调 【答案】C 【详解】根据房产税法律制度的规定，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。这些设施大体上可以分为两大类：一是供暖、卫生、通风等，这些设备的价值应计入房产原值；二是电梯、升降机、过道、晒台等，这些设备或设施虽然并不与房屋主体直接相连，但它们的使用价值与房屋紧密相连，因此它们的价值也应计入房产原值。 A．给水排水管道：这是与房屋不可分割的设施，用于房屋的供水和排水，因此其价值应计入房产原值；B．电梯：电梯是与房屋紧密相连的设施，虽然不与房屋主体直接相连，但其使用价值与房屋紧密相连，因此其价值也应计入房产原值；C．围墙：围墙通常被视为房产的附属设施，但它并不是与房屋不可分割的部分。围墙更多地是为了保护房产而设立的，因此其价值不计入房产原值；D．中央空调：中央空调是与房屋紧密相连的设施，用于房屋的冷暖调节，因此其价值应计入房产原值。 综上所述，与房屋不可分的设施中，不计入房产原值计征房产税的是围墙。因此，正确答案是C．围墙。 16．对纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是（   ） A．房产原值 B．房产净值 C．市场价值 D．房产余值 【答案】D 【详解】本题考查的是房产税的计税依据。房产税的计税依据有两种。按照房产余值征税的，称为从价计征。房产税依照房产原值一次性减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。按照房产租金收入计征的，称为从租计征。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。 17．张三有三套房。一套价值150万元，用于自住；第二套价值180万元，按市价用于出租，每月租金2400元；第三套价值200万元，用于经营使用。张三每年应缴纳的房产税为（   ） A．（150+180+200）*（1-20%）*1.2% B．0.24*12*4%+200*（1-20%）*1.2% C．0.24*12*12%+200*（1-20%）*1.2% D．（180+200）*（1-20%）*1.2% 【答案】B 18．甲公司将自己开发的一栋写字楼出租给乙公司，每年收取租金200万元。甲公司针对这笔租金收入应缴纳的房产税税率为（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．10% 【答案】C 19．李先生出租了一套住房，每月租金收入为3000元。当地规定对个人出租住房取得的租金收入按4%的税率征收房产税。请问李先生每月应缴纳的房产税税额是多少（   ） A．80元 B．100元 C．120元 D．150元 【答案】C 【详解】对于个人出租住房取得的租金收入，应缴纳的房产税是根据租金收入和规定的税率计算的。本题中，李先生的月租金收入为3000元，房产税税率为4%。应纳税额 = 租金收入 × 房产税税率 = 3000元 × 4% = 120元。因此，李先生每月应缴纳的房产税税额是120元，选项C正确。 20．下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（   ） A．房屋出租的，承租人为纳税人 B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人 【答案】A 21．按照征税对象进行分类，房产税属于（   ） A．商品和劳务税 B．所得税 C．资源税 D．财产税和行为税 【答案】D 【详解】选项A：商品和劳务税是对商品和劳务的流转额征收的税种，如增值税、消费税等。房产税不是对商品和劳务的流转额征收的，所以选项A不正确。选项B：所得税是对纳税人的所得额征收的税种，如企业所得税、个人所得税等。房产税不是对所得额征收的，所以选项B不正确。选项C：资源税是对自然资源的开采和利用征收的税种，如资源税、城镇土地使用税等。房产税不是对自然资源的开采和利用征收的，所以选项C不正确。 选项D：财产税是对纳税人的财产征收的税种，如房产税、车船税等。行为税是对纳税人的特定行为征收的税种，如印花税、契税等。房产税是对纳税人的房产征收的税种，同时也属于行为税的范畴，所以选项D正确。 22．济南瑞华企业拥有一栋房产，原值1000万元，2024年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2024年济南瑞华企业上述房产应缴纳房产税_____万元（   ） A．0.96 B．1.44 C．3.18 D．8.4 【答案】C 23．下列关于房产税的说法，正确的是（   ） A．房产税仅对城市的房产征收 B．融资租赁的房产由出租方按租金收入缴纳房产税 C．名胜古迹自用的房产免征房产税 D．个人所有的房产一律免征房产税 【答案】C 24．某公司自有营业用房原值1000万元，按照当地规定允许扣除20%以后计税，房产税适用的税率为1.2%,该公司全年应纳房产税税额是（   ） A．200万元 B．9.6万元 C．2.4万元 D．12万元 【答案】B 25．企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（   ） A．消费税税额 B．房产税税额 C．关税税额 D．城镇土地使用税税额 【答案】A 26．2019年10月高某出租自有住房，当月收取不含税租金3000元，当月需要偿还的个人住房贷款1200元，则高某本月应缴纳的房产税额为_______元（   ） A．（3000-1200）*12% B．3000*4% C．（3000-1200）*（1-4%）*4% D．3000*12% 【答案】B 27．房产税的纳税期限是（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳，分期缴纳 D．一次性缴纳 【答案】C 【详解】房产税的纳税期限通常是按年计算，分期缴纳。具体的缴纳期限由当地税务机关确定，可以是按季、按半年或按年等方式分期缴纳。因此，答案为C。 28．房产税采用 （   ） A．比例税率 B．定额税率 C．幅度税率 D．累进税率 【答案】A 29．某企业拥有房产原值 1000 万元，2023 年 7 月 1 日将其中的 30%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限 3 年，当年取得固定利润 50 万元。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2023 年度应缴纳的房产税为______万元。（   ） A．8.4 B．10.8 C．12.6 D．15.6 【答案】B 30．甲公司2023年5月与乙公司签订租赁合同，约定自2023年6月起将房产租赁给乙公司租期3年，月租金5万元（不含税）。甲公司2023年度出租房产应缴纳的房产税为_____万元（   ） A．1.8 B．2.4 C．3.6 D．6 【答案】C 【详解】2023 年从租计征房产税 = 5×6×12% = 3.6 万元（6 - 12 月共6个月）。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某城市规定，个人住房房产税的税率为1.2%，免征面积为人均60平方米。超过免征面积的部分按房产市场评估价计税。假设： 张先生一家三口（夫妻+1个孩子），名下有一套150平方米的住房，市场评估价为200万元。 该城市允许扣除免征面积后再计税。 问题： （1）计算张先生一家适用的免征面积总和。 （2）计算张先生需要缴纳房产税的应税面积。 （3）根据市场评估价，计算张先生每年应缴纳的房产税金额。 【答案】（1）免征面积总和 = 3人 × 60平方米/人 = 180平方米 （2）应税面积 = 150平方米（实际面积） - 180平方米（免征面积） = 0平方米（实际面积未超过免征面积） （3）应缴房产税 = 0平方米 × （200万元 ÷ 150平方米） × 1.2% = 0元 学科网（北京）股份有限公司 $