第45卷 其他税种计算与申报-房产税 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第45-46卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （4）理解房产税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第45卷 房产税 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．房产税按房产租金收入计征的，税率为（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．15% 2．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按_____的税率征收房产税。（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．免税 3．按规定对房产租金收入要计算房产税，其适用的税率是（   ） A．15% B．12% C．10% D．20% 4．2022 年年初张某拥有一套住房，原值为120万元，当年8月1日起，张某按市场价格出租给李某居住，每月收取租金5000元，租期1年，已知当地省政府规定房产原值的扣除比例为 30%。则 2022年张某应缴纳的房产税税额为______元（   ） A．10 080 B．6 880 C．3 000 D．1 000 5．下列关于房产税的表述，错误的是 （   ） A．房产税属于财产税中的个别财产税 B．房产税仅限于征税范围内的经营性房屋 C．区别房屋经营使用方式规定征税办法 D．征税对象是所有房产 6．房产税的计税依据不包括（   ） A．房产原值 B．房产租金收入 C．房产评估值 D．房产余值 7．房产税的纳税地点是（   ） A．纳税人机构所在地 B．房产所在地 C．纳税人居住地 D．房产购买地 8．以下关于房产税计税依据表述正确的是（   ） A．自用的房产按房产原值作为计税依据 B．自用的房产按房产余值作为计税依据 C．出租的房产按房产原值作为计税依据 D．出租的房产按房产净值作为计税依据 9．下列关于房产税纳税人的说法中，不正确的是（   ） A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 C．产权出典的，出典人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 10．下列不适用比例税率的是（   ） A．房产税 B．车船税 C．契税 D．车辆购置税 11．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（   ） A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由出典人纳税 C．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 D．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税 12．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（   ） A．建制镇工业企业的厂房 B．农村的村民住宅 C．市区商场的地下车库 D．县城商业企业的办公楼 13．符合房产税纳税义务人规定的是（   ） A．产权属于国家所有的，不缴纳 B．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 C．产权出典的，由出典人缴纳 D．产权所有人、承典人不在房产所在地的，由承典人缴纳 14．应缴纳城市维护建设税的纳税人是（   ） A．消费税的纳税人 B．印花税的纳税人 C．房产税的纳税人 D．个人所得税的纳税人 15．根据房产税法律制度规定，不属于房产税纳税人的是（   ） A．城区房产使用人 B．城区房产出典人 C．城区房屋所有人 D．城区房屋代管人 16．根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的纳税义务人是房屋的（   ） A．使用人 B．承租人 C．产权所有人 D．代管人 17．下列房产中，应缴纳房产税的是（   ） A．寺庙内宗教活动用房 B．企业办的学校自用房产 C．公园内附设的饮食部用房 D．军队空余房产出租（用于经营） 18．产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，______为房产税纳税人（   ） A．产权所有人 B．承典人 C．房产代管人或使用人 D．经营管理单位 19．________，不征收房产税（   ） A．坐落在农村的房产 B．坐落在县城的房产 C．坐落在工矿区的房产 D．坐落在建制镇的房产 20．下列各项中，应作为融资租入房产的房产税计税依据的是（   ） A．房产售价 B．房产余值 C．房产原值 D．房产租金 21．根据《税收基础》的规定，房产税的税率是（   ） A．固定不变的 B．根据房屋的价值决定的 C．根据房屋的使用年限决定的 D．根据不同地区和房屋类型有所不同 22．下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（   ） A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 23．某企业2018年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应缴纳的房产税税额为_____万元。（   ） A．18 B．33.6 C．42 D．48 24．关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（   ） A．房屋出租的，承租人为纳税人 B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用为纳税人 25．房产税中，从租计征的计税依据是（   ） A．房产原值 B．房产余值 C．房产租金收入（不含增值税） D．房产市场价值 26．下列关于房产税税收优惠的说法，正确的是（   ） A．所有非营业用的房产都免征房产税 B．所有个人所有的房产都免征房产税 C．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税 D．所有企业所有的营业用房产都全额征收房产税 27．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（   ） A．企业所得税 B．增值税和消费税 C．个人所得税 D．房产税 28．在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（   ） A．房产税 B．车船税 C．印花税 D．车辆购置税 29．房产税的纳税人是（   ） A．房产的所有人 B．房产的使用人 C．房产的承租人 D．房产的出卖人 30．下列情况中免征房产税的有（   ） A．外贸出口企业仓库用房 B．个人无租使用免税单位房屋用于经营 C．个人出租的房屋 D．个人自住的200平方米的别墅 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，其中该政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2022年3月1日，该政府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2022年8月1日甲公司将其使用房产的 30%出租给某连锁商店，当年取得租金收入8万元。已知当地统一规定计算房产余值时的扣除比例为 20%。 要求: （1）计算该政府机关房产税应纳税额。 （2）计算甲公司房产税应纳税额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第45-46卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 7.其他税种计算与申报： （4）理解房产税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第45卷 房产税 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．房产税按房产租金收入计征的，税率为（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．15% 【答案】C 【详解】房产税按房产租金收入计征的，税率为 12%；按房产原值一次减除 10% - 30% 后的余值计征的，税率为 1.2%；对个人出租住房，不区分用途，按 4% 的税率征收房产税。 2．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按_____的税率征收房产税。（   ） A．1.2% B．4% C．12% D．免税 【答案】B 3．按规定对房产租金收入要计算房产税，其适用的税率是（   ） A．15% B．12% C．10% D．20% 【答案】B 4．2022 年年初张某拥有一套住房，原值为120万元，当年8月1日起，张某按市场价格出租给李某居住，每月收取租金5000元，租期1年，已知当地省政府规定房产原值的扣除比例为 30%。则 2022年张某应缴纳的房产税税额为______元（   ） A．10 080 B．6 880 C．3 000 D．1 000 【答案】B 【详解】应纳税额 = 1200000×（1 - 30%）×1.2%×7÷12 + 5000×4%×5 = 6880 元。 5．下列关于房产税的表述，错误的是 （   ） A．房产税属于财产税中的个别财产税 B．房产税仅限于征税范围内的经营性房屋 C．区别房屋经营使用方式规定征税办法 D．征税对象是所有房产 【答案】D 【详解】房产税的征税对象是房产，具体是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。 6．房产税的计税依据不包括（   ） A．房产原值 B．房产租金收入 C．房产评估值 D．房产余值 【答案】C 【详解】房产税的计税依据有房产余值和房产租金收入，从价计征的按照房产原值一次减除 10%-30% 后的余值计算缴纳；从租计征的按照房产租金收入计算缴纳。 7．房产税的纳税地点是（   ） A．纳税人机构所在地 B．房产所在地 C．纳税人居住地 D．房产购买地 【答案】B 【详解】房产税由纳税人向房产所在地税务机关缴纳，房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关申报纳税。因此正确答案为B。 8．以下关于房产税计税依据表述正确的是（   ） A．自用的房产按房产原值作为计税依据 B．自用的房产按房产余值作为计税依据 C．出租的房产按房产原值作为计税依据 D．出租的房产按房产净值作为计税依据 【答案】B 【详解】自用的房产按房产余值作为计税依据，出租的房产按租金收入作为计税依据。答案选B。 9．下列关于房产税纳税人的说法中，不正确的是（   ） A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B．产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人 C．产权出典的，出典人为纳税人 D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 【答案】C 【详解】房产税的纳税人具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人，而非出典人，所以正确答案为C选项。 10．下列不适用比例税率的是（   ） A．房产税 B．车船税 C．契税 D．车辆购置税 【答案】B 【详解】车船税采用固定税率，而不是比例税率。税率可以分为定税率和比例税率。定税率是税务机构以一定的数额征收税款的税率，不论被征税的经济活动的收入有多少，税收的数额是固定不变的；比例税率是税收机构根据经济活动的收入，采取增加或减少一定比例费用的税率。本题正确答案为B选项。 11．下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（   ） A．房屋出租的由承租人纳税 B．房屋产权出典的由出典人纳税 C．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税 D．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税 【答案】D 12．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（   ） A．建制镇工业企业的厂房 B．农村的村民住宅 C．市区商场的地下车库 D．县城商业企业的办公楼 【答案】B 【详解】房产税的征税范围不包括农村，农村的村民住宅不属于房产税征税范围。 13．符合房产税纳税义务人规定的是（   ） A．产权属于国家所有的，不缴纳 B．产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 C．产权出典的，由出典人缴纳 D．产权所有人、承典人不在房产所在地的，由承典人缴纳 【答案】B 【详解】产权国家所有由经营管理单位缴纳；出典由承典人缴纳；所有人等不在由代管人等缴纳。 14．应缴纳城市维护建设税的纳税人是（   ） A．消费税的纳税人 B．印花税的纳税人 C．房产税的纳税人 D．个人所得税的纳税人 【答案】A 15．根据房产税法律制度规定，不属于房产税纳税人的是（   ） A．城区房产使用人 B．城区房产出典人 C．城区房屋所有人 D．城区房屋代管人 【答案】B 【详解】根据《房产税暂行条例》的规定，凡在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。具体包括：产权所有人、经营管理人、承典人、房屋代管人或者使用人。产权属于国家所有的其经营管理的单位为纳税人；产权属集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人；产权出典的，承典人为纳税人；产权所有人、承典人均不在房产所在地，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。城区房产出典人不属于房产税纳税人。答案选B。 16．根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的纳税义务人是房屋的（   ） A．使用人 B．承租人 C．产权所有人 D．代管人 【答案】C 17．下列房产中，应缴纳房产税的是（   ） A．寺庙内宗教活动用房 B．企业办的学校自用房产 C．公园内附设的饮食部用房 D．军队空余房产出租（用于经营） 【答案】C 18．产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，______为房产税纳税人（   ） A．产权所有人 B．承典人 C．房产代管人或使用人 D．经营管理单位 【答案】C 19．________，不征收房产税（   ） A．坐落在农村的房产 B．坐落在县城的房产 C．坐落在工矿区的房产 D．坐落在建制镇的房产 【答案】A 【详解】农村房产不征收房产税。 20．下列各项中，应作为融资租入房产的房产税计税依据的是（   ） A．房产售价 B．房产余值 C．房产原值 D．房产租金 【答案】B 21．根据《税收基础》的规定，房产税的税率是（   ） A．固定不变的 B．根据房屋的价值决定的 C．根据房屋的使用年限决定的 D．根据不同地区和房屋类型有所不同 【答案】D 【详解】根据《税收基础》的规定，房产税的税率并不是固定不变的，而是根据不同地区和房屋类型有所不同。这是因为不同地区和房屋类型的经济价值和用途不同，需要通过不同的税率来体现这种差异。因此，选项D“根据不同地区和房屋类型有所不同”是正确的。选项A错误，因为房产税的税率并不是固定不变的。选项B和C错误，因为房产税的税率并不是根据房屋的价值或使用年限决定的，而是根据不同地区和房屋类型而有所不同。 22．下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（   ） A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 【答案】B 【详解】选项A：房屋产权出典的，由承典人纳税，该说法正确。选项B：房屋出租的，应该由出租人纳税，而不是承租人纳税，所以该选项说法不正确。选项C：房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税，该说法正确。选项D：产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税，该说法正确。答案选B。 23．某企业2018年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应缴纳的房产税税额为_____万元。（   ） A．18 B．33.6 C．42 D．48 【答案】C 【详解】本题考查房产税的计算，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2018年应缴纳的房产税＝5 000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）。 24．关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（   ） A．房屋出租的，承租人为纳税人 B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用为纳税人 【答案】A 25．房产税中，从租计征的计税依据是（   ） A．房产原值 B．房产余值 C．房产租金收入（不含增值税） D．房产市场价值 【答案】C 26．下列关于房产税税收优惠的说法，正确的是（   ） A．所有非营业用的房产都免征房产税 B．所有个人所有的房产都免征房产税 C．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税 D．所有企业所有的营业用房产都全额征收房产税 【答案】C 【详解】国家机关、人民团体、军队自用的房产通常免征房产税。但并非所有非营业用的房产都免征房产税，也不是所有个人所有的房产都免征房产税。此外，企业所有的营业用房产通常是需要缴纳房产税的，但可能会有一些特定的减免政策。因此，答案为C。 27．城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（   ） A．企业所得税 B．增值税和消费税 C．个人所得税 D．房产税 【答案】B 【详解】城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税和消费税（简称“两税”）的单位和个人征收的一种附加税，其计税依据为纳税人实际缴纳的“两税”税额。其他选项均不属于城市维护建设税的计税依据。 28．在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（   ） A．房产税 B．车船税 C．印花税 D．车辆购置税 【答案】C 29．房产税的纳税人是（   ） A．房产的所有人 B．房产的使用人 C．房产的承租人 D．房产的出卖人 【答案】A 【详解】房产税的纳税人是房产的所有人，即产权所有者。如果房产由使用人或承租人代管，则代管人也是纳税人。但房产的承租人或出卖人不是房产税的纳税人。因此，答案为A。 30．下列情况中免征房产税的有（   ） A．外贸出口企业仓库用房 B．个人无租使用免税单位房屋用于经营 C．个人出租的房屋 D．个人自住的200平方米的别墅 【答案】D 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，其中该政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2022年3月1日，该政府机关将其使用房产的 40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2022年8月1日甲公司将其使用房产的 30%出租给某连锁商店，当年取得租金收入8万元。已知当地统一规定计算房产余值时的扣除比例为 20%。 要求: （1）计算该政府机关房产税应纳税额。 （2）计算甲公司房产税应纳税额。 【答案】（1）政府机关自用的房产免税。政府机关出租房产应缴纳房产税额=150x12%=18（万元） （2）甲公司自用房产应缴纳房产税额 =1000x（1-20%）x（7-12）x1.2%+1000x（1-30%）x（1-20%）x（5:12）x1.2%=5.6+2.8=8.4（万元） 甲公司出租取得收入应纳房产税额=8x12%=0.96（万元）甲公司应缴纳的房产税额合计=8.4+0.96=9.36（万元） 学科网（北京）股份有限公司 $