第40卷 个人所得税计算与申报-个人所得税纳税申报表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第39-40卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第40卷 个人所得税纳税申报表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．个人所得税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人姓名 B．所得项目 C．应纳税所得额 D．增值税税率 2．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款 B．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 C．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 D．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税 3．居民纳税人发生的下列情形中，不需要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的是（   ） A．王某从英国取得所得 B．林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元 C．李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为5万元 D．张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款 4．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月_______日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（   ） A．16 B．30 C．15 D．60 5．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的______内向税务机关报送纳税申报表（   ） A．次月十五日 B．次月三十日 C．当月十五日 D．当月三十日 6．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是（   ） A．收入来源地 B．选择其中一地 C．税务局指定地 D．个人户籍所在地 7．个人所得税一般纳税申报流程中，纳税人提交资料后，税务机关首先需要（   ） A．征收税款并开具完税凭证 B．核对资料信息 C．受理申报 D．申报表盖章 8．《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自_______起执行。（   ） A．2018年10月1日 B．2018年12月1日 C．2019年1月1日 D．2020年1月1日 9．实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（   ） A．工资薪金所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．经营所得 10．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的_______申报纳税（   ） A．次年三月一日至六月三十日 B．次年一月一日至三月三十一日 C．当年三月一日至六月三十日 D．当年一月一日至三月三十一日 11．个人所得税纳税申报表中，“减免税额”一栏的填写依据是什么（   ） A．个人申请 B．税务机关核定 C．个人所得税法规定的减免政策 D．扣缴义务人的意见 12．以下关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理纳税申报 B．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 C．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年六月三十日前申报纳税 D．纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年十二月三十一日前申报纳税 13．下列关于个人所得税征收管理的表述中，错误的是（   ） A．居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表 D．纳税人取得利息、股息、红利所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 14．个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额__________的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（   ） A．10% B．20% C．30% D．50% 15．纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，是否需要向其他单位所在地主管税务机关报告（   ） A．需要 B．不需要 C．自行选择 D．由单位决定 16．纳税人有多处工资、薪金所得的，应如何申报（   ） A．合并申报 B．分别申报 C．选择一处申报 D．由单位代扣代缴，无需申报 17．居民个人从中国境外取得所得的，应当向_____主管税务机关办理纳税申报（   ） A．收入来源地 B．户籍所在地或经常居住地 C．任意地点 D．境外所得支付地 18．取得经营所得的纳税人，在月度或季度终了后________内办理预缴纳税申报（   ） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 19．下列纳税人，不属于应当依法办理纳税申报的是（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得的 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 D．取得境外所得的 20．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款 21．个人将其所得进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的______-部分，可以从应纳税所得额中扣除（   ） A．应税收入的3% B．应税收入的30% C．应税所得额的3% D．应税所得额的30% 22．个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（   ） A．收入来源地 B．税务局指定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择一地申报纳税 23．个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额________的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（   ） A．15% B．20% C．30% D．50% 24．以下关于个人所得税纳税方式的描述，正确的是（   ） A．个人所得税只能由雇主代扣代缴 B．所有个人所得税均由个人自行申报缴纳 C．个人所得税的纳税方式包括代扣代缴和自行申报两种 D．个人所得税的纳税方式仅适用于高收入群体 25．个人所得税的纳税方式是什么（   ） A．自行申报纳税 B．代扣代缴 C．查账征收 D．定期定额征收 26．下列不属于个人所得税自行纳税申报资料的是（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．个人所得税基础信息表（B表） C．增值税专用发票 D．个人有效身份证件原件及复印件 27．个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的最长扣除期限是（   ） A．120个月 B．240个月 C．360个月 D．不限期限 28．个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是（   ） A．每个子女每月500元 B．每个子女每月1000元 C．每个子女每年12000元 D．每个子女每年15000元 29．个人所得税中的专项扣除不包括以下哪项（   ） A．基本养老保险费 B．住房公积金 C．子女教育支出 D．基本医疗保险费 30．个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除限额是（   ） A．每年15000元 B．每年60000元 C．每年80000元 D．每年100000元 31．个人所得税的扣缴义务人是（   ） A．取得所得的个人 B．支付所得的单位或个人 C．税务机关 D．财政部门 32．下列关于居民个人纳税义务的说法，正确的是（   ） A．仅就来源于我国境内的所得纳税 B．仅就来源于我国境外的所得纳税 C．就来源于我国境内和境外的所得纳税 D．无需缴纳个人所得税 33．在中国境内无住所但在境内居住累计不满183天的个人，其纳税义务为（   ） A．仅就境内所得纳税 B．仅就境外所得纳税 C．境内外所得均需纳税 D．无需纳税 34．下列不属于个人所得税纳税人的是（   ） A．在中国境内工作的外籍人员 B．在中国境内取得所得的华侨 C．有限责任公司 D．个体工商户 35．关于个人所得税纳税人与扣缴义务人的关系，下列说法正确的是（   ） A．纳税人就是扣缴义务人 B．扣缴义务人是所得的取得者 C．扣缴义务人负责代扣代缴纳税人的税款 D．纳税人无需向扣缴义务人提供任何信息 36．下列属于个人所得税纳税人的是（   ） A．有限责任公司 B．股份有限公司 C．个体工商户 D．国有企业 37．个人所得税的征税对象是（   ） A．企业的生产经营所得 B．自然人取得的各类应税所得 C．事业单位的经营所得 D．社会团体的收入所得 38．居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满 的个人（   ） A．90天 B．183天 C．1年 D．365天 39．非居民个人是指（   ） A．在我国境内有住所的个人 B．在我国境内无住所但居住满183天的个人 C．在我国境内无住所又不居住的个人 D．我国境内的个体工商户 40．下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（   ） A．作家出版小说取得的稿酬 B．个体工商户的生产经营所得 C．公司员工每月取得的工资收入 D．个人出租房屋取得的租金 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第39-40卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第40卷 个人所得税纳税申报表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．个人所得税纳税申报表的主要填写内容不包括哪项（   ） A．纳税人姓名 B．所得项目 C．应纳税所得额 D．增值税税率 【答案】D 【详解】个人所得税纳税申报表的主要填写内容包括纳税人姓名、所得项目、应纳税所得额等，但不包括增值税税率。 2．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款 B．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 C．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 D．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税 【答案】A 【详解】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，故本题正确答案为A选项。 3．居民纳税人发生的下列情形中，不需要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的是（   ） A．王某从英国取得所得 B．林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元 C．李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为5万元 D．张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款 【答案】C 【详解】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： （1）取得综合所得需要办理汇算清缴；取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元（选项C）；　　②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额；④纳税人申请退税；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款（选项D）；（4）取得境外所得（选项A）；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。 A选项属于从境外取得的所得；B选项取得了多项收入，工资、稿酬合计超过12万元，专项扣除2万元；C选项属于从两处以上取得工资、薪金所得，但是综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元，故无需办理；D选项属于取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。综上所述，本题正确答案为C选项。 4．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月_______日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（   ） A．16 B．30 C．15 D．60 【答案】C 5．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的______内向税务机关报送纳税申报表（   ） A．次月十五日 B．次月三十日 C．当月十五日 D．当月三十日 【答案】A 【详解】没有扣缴义务人的，应在取得所得次月十五日内向税务机关报送纳税申报表。 6．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是（   ） A．收入来源地 B．选择其中一地 C．税务局指定地 D．个人户籍所在地 【答案】B 【详解】在中国境内两处或两处以上取得应税所得，纳税人可选择其中一地申报纳税。 7．个人所得税一般纳税申报流程中，纳税人提交资料后，税务机关首先需要（   ） A．征收税款并开具完税凭证 B．核对资料信息 C．受理申报 D．申报表盖章 【答案】B 【详解】根据个人所得税一般纳税申报流程图，纳税人提交资料后，税务机关首先会核对资料信息，对于资料不全的会一次性告知应补正资料或不予受理原因，资料合格后才受理申报。因此正确答案为B选项。 8．《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自_______起执行。（   ） A．2018年10月1日 B．2018年12月1日 C．2019年1月1日 D．2020年1月1日 【答案】C 9．实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（   ） A．工资薪金所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得 D．经营所得 【答案】D 10．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的_______申报纳税（   ） A．次年三月一日至六月三十日 B．次年一月一日至三月三十一日 C．当年三月一日至六月三十日 D．当年一月一日至三月三十一日 【答案】A 【详解】居民个人境外所得应在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日申报纳税。 11．个人所得税纳税申报表中，“减免税额”一栏的填写依据是什么（   ） A．个人申请 B．税务机关核定 C．个人所得税法规定的减免政策 D．扣缴义务人的意见 【答案】C 【详解】“减免税额”一栏的填写依据是个人所得税法规定的减免政策。只有符合税法规定的减免条件，才能在此栏填写相应的减免税额。 12．以下关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理纳税申报 B．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 C．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年六月三十日前申报纳税 D．纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年十二月三十一日前申报纳税 【答案】A 【详解】根据个人所得税法规定，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理纳税申报。因此，A选项正确。B选项错误，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。C选项错误，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。D选项错误，纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。 13．下列关于个人所得税征收管理的表述中，错误的是（   ） A．居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表 D．纳税人取得利息、股息、红利所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 【答案】B 【详解】A选项表示，居民个人取得综合所得，需要在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。这与《中华人民共和国个人所得税法》第十四条所述一致，所以A选项是正确的；B选项：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十五条，纳税人取得经营所得，应当按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。所以B选项的描述是不正确的；C选项指出，扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。这与《中华人民共和国个人所得税法》第十四条所述相符，所以C选项是正确的；D选项说明，纳税人取得利息、股息、红利所得，按月或按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次代扣代缴税款。这与《中华人民共和国个人所得税法》第十一条所述一致，所以D选项是正确的。 综上所述，错误的表述是B选项。 14．个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额__________的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（   ） A．10% B．20% C．30% D．50% 【答案】C 【详解】根据《税收基础》第六章内容，个人对公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。因此正确答案为C。 15．纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，是否需要向其他单位所在地主管税务机关报告（   ） A．需要 B．不需要 C．自行选择 D．由单位决定 【答案】A 【详解】纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，应当将两处以上的工资、薪金所得合并计算应纳税款，并到选择的主管税务机关申报纳税。同时，纳税人应将两处以上的工资、薪金所得合并的情况及扣除费用等情况报告主管税务机关。 16．纳税人有多处工资、薪金所得的，应如何申报（   ） A．合并申报 B．分别申报 C．选择一处申报 D．由单位代扣代缴，无需申报 【答案】C 【详解】纳税人有多处工资、薪金所得的，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 17．居民个人从中国境外取得所得的，应当向_____主管税务机关办理纳税申报（   ） A．收入来源地 B．户籍所在地或经常居住地 C．任意地点 D．境外所得支付地 【答案】B 【详解】教材明确规定，居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向我国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在我国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或我国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 18．取得经营所得的纳税人，在月度或季度终了后________内办理预缴纳税申报（   ） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 【答案】C 【详解】根据教材内容，取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。故正确答案为C选项。 19．下列纳税人，不属于应当依法办理纳税申报的是（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得的 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 D．取得境外所得的 【答案】B 【详解】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： 取得综合所得需要办理汇算清缴；取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额；④纳税人申请退税；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。 综上所述，选项B不属于应当依法办理纳税申报的情形。 20．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款 【答案】A 【详解】非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴，故A选项错误，本题应选A。 21．个人将其所得进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的______-部分，可以从应纳税所得额中扣除（   ） A．应税收入的3% B．应税收入的30% C．应税所得额的3% D．应税所得额的30% 【答案】D 22．个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（   ） A．收入来源地 B．税务局指定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择一地申报纳税 【答案】D 23．个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额________的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（   ） A．15% B．20% C．30% D．50% 【答案】C 24．以下关于个人所得税纳税方式的描述，正确的是（   ） A．个人所得税只能由雇主代扣代缴 B．所有个人所得税均由个人自行申报缴纳 C．个人所得税的纳税方式包括代扣代缴和自行申报两种 D．个人所得税的纳税方式仅适用于高收入群体 【答案】C 【详解】个人所得税的纳税方式包括代扣代缴和自行申报两种。代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时依法代扣代缴个人所得税；自行申报是指纳税人自行计算应纳税额并主动向税务机关申报缴纳。因此，选项C“个人所得税的纳税方式包括代扣代缴和自行申报两种”是正确的。 25．个人所得税的纳税方式是什么（   ） A．自行申报纳税 B．代扣代缴 C．查账征收 D．定期定额征收 【答案】B 【详解】个人所得税一般采用代扣代缴的纳税方式，即由支付所得的单位或者个人在支付时代为扣缴税款。 26．下列不属于个人所得税自行纳税申报资料的是（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．个人所得税基础信息表（B表） C．增值税专用发票 D．个人有效身份证件原件及复印件 【答案】C 【详解】根据教材中个人所得税自行纳税申报资料的规定，个人所得税年度自行纳税申报表、个人所得税基础信息表（B表）、个人有效身份证件原件及复印件均属于申报资料，而增值税专用发票与个人所得税申报无关。故正确答案为C选项。 27．个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的最长扣除期限是（   ） A．120个月 B．240个月 C．360个月 D．不限期限 【答案】B 【详解】个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（考点：个人所得税专项附加扣除之住房贷款利息）。这一规定旨在合理支持居民住房需求。 28．个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是（   ） A．每个子女每月500元 B．每个子女每月1000元 C．每个子女每年12000元 D．每个子女每年15000元 【答案】B 【详解】个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除（考点：个人所得税专项附加扣除之子女教育）。每年扣除额为12000元（1000元/月×12月），但选项中每月1000元为直接标准，故B正确。 29．个人所得税中的专项扣除不包括以下哪项（   ） A．基本养老保险费 B．住房公积金 C．子女教育支出 D．基本医疗保险费 【答案】C 【详解】个人所得税的专项扣除包括居民个人按照国家规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等（考点：个人所得税专项扣除的内容）。子女教育支出属于专项附加扣除，而非专项扣除。 30．个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除限额是（   ） A．每年15000元 B．每年60000元 C．每年80000元 D．每年100000元 【答案】C 【详解】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除（考点：个人所得税专项附加扣除之大病医疗）。 31．个人所得税的扣缴义务人是（   ） A．取得所得的个人 B．支付所得的单位或个人 C．税务机关 D．财政部门 【答案】B 【详解】根据规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人负责代扣代缴个人所得税，选项A是纳税人，C、D是征税机关，均不是扣缴义务人。 32．下列关于居民个人纳税义务的说法，正确的是（   ） A．仅就来源于我国境内的所得纳税 B．仅就来源于我国境外的所得纳税 C．就来源于我国境内和境外的所得纳税 D．无需缴纳个人所得税 【答案】C 【详解】居民个人负有无限纳税义务，需就其来源于我国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。非居民个人仅就来源于我国境内的所得纳税，因此选项C正确。 33．在中国境内无住所但在境内居住累计不满183天的个人，其纳税义务为（   ） A．仅就境内所得纳税 B．仅就境外所得纳税 C．境内外所得均需纳税 D．无需纳税 【答案】A 【详解】此类个人属于非居民个人，非居民个人承担有限纳税义务，仅就其来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。因此选项A正确。 34．下列不属于个人所得税纳税人的是（   ） A．在中国境内工作的外籍人员 B．在中国境内取得所得的华侨 C．有限责任公司 D．个体工商户 【答案】C 【详解】有限责任公司属于企业所得税的纳税人，而非个人所得税纳税人。选项A、B属于个人所得税的纳税人（可能为居民或非居民个人），选项D属于个人所得税纳税人。 35．关于个人所得税纳税人与扣缴义务人的关系，下列说法正确的是（   ） A．纳税人就是扣缴义务人 B．扣缴义务人是所得的取得者 C．扣缴义务人负责代扣代缴纳税人的税款 D．纳税人无需向扣缴义务人提供任何信息 【答案】C 【详解】纳税人是所得的取得者，扣缴义务人是支付所得的单位或个人，二者不同，选项A、B错误。扣缴义务人负责代扣代缴纳税人的个人所得税，选项C正确。纳税人需向扣缴义务人提供纳税人识别号等信息，选项D错误。 36．下列属于个人所得税纳税人的是（   ） A．有限责任公司 B．股份有限公司 C．个体工商户 D．国有企业 【答案】C 【详解】个人所得税的纳税人包括自然人个人、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业投资者等。选项A、B、D均为企业单位，属于企业所得税的纳税人，而非个人所得税纳税人。 37．个人所得税的征税对象是（   ） A．企业的生产经营所得 B．自然人取得的各类应税所得 C．事业单位的经营所得 D．社会团体的收入所得 【答案】B 【详解】根据《税收基础》教材，个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。选项A、C、D均属于企业或单位的所得，不属于个人所得税的征税对象。 38．居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满 的个人（   ） A．90天 B．183天 C．1年 D．365天 【答案】B 【详解】教材明确规定，居民个人是指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人。183天是判定居民个人的关键时间标准。 39．非居民个人是指（   ） A．在我国境内有住所的个人 B．在我国境内无住所但居住满183天的个人 C．在我国境内无住所又不居住的个人 D．我国境内的个体工商户 【答案】C 【详解】非居民个人是指不符合居民个人判定标准的纳税人，即在我国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满183天的个人。选项A、B属于居民个人，选项D属于居民纳税人。 40．下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（   ） A．作家出版小说取得的稿酬 B．个体工商户的生产经营所得 C．公司员工每月取得的工资收入 D．个人出租房屋取得的租金 【答案】C 【详解】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金等所得。选项A属于稿酬所得，选项B属于经营所得，选项D属于财产租赁所得。只有选项C符合工资、薪金所得的定义。 学科网（北京）股份有限公司 $