第39卷 个人所得税计算与申报-个人所得税纳税申报表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第39-40卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第39卷 个人所得税纳税申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，其纳税申报时间是（   ） A．取得所得的次月15日内 B．取得所得的季度终了后15日内 C．取得所得的次年3月1日至6月30日内 D．无需自行申报，由支付方代扣代缴 2．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 3．年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（   ） A．年度终了后1个月内 B．年度终了后3个月内 C．年度终了后6个月 D．下一个纳税年度内 4．居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年________内办理纳税申报（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至6月30日 C．1月1日至1月31日 D．6月1日至12月31日 5．下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 6．纳税人没有任职、受雇单位的，办理个人所得税自行纳税申报的地点为（   ） A．单位所在地主管税务机关 B．户籍所在地或经常居住地主管税务机关 C．收入来源地主管税务机关 D．任意税务机关 7．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年______前办理纳税申报（   ） A．3月31日 B．6月30日 C．12月31日 D．次年1月31日 8．非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月________内办理纳税申报（   ） A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 9．下列关于个人所得税申报期限说法不正确的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 10．关于个人所得税自行纳税申报的申报期限，下列说法错误的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．纳税人取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 11．个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（   ） A．通过县政府对贫困地区的捐赠 B．对中国教育发展基金会的捐赠 C．对公益性青少年活动场所的捐赠 D．对中国老龄事业发展基金会的捐赠 12．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月内缴人国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表（   ） A．1 日 B．3 日 C．5 日 D．15 日 13．个人将其所得对教育，扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额______的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（   ） A．3% B．10% C．20% D．30% 14．个人所得税采用上门申报方式，核对资料通过后，下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 15．下列关于个人所得税申报流程的说法，正确的是哪一项（   ） A．纳税人每年只需进行一次个人所得税汇算清缴申报 B．个人所得税申报必须通过税务机关的现场窗口进行 C．纳税人可以在次年3月1日前完成上一年度的个人所得税综合所得年度申报 D．个人所得税申报时，所有收入项目都适用相同的税率 16．个人所得税的申报方式有哪些（   ） A．自行申报 B．单位代扣代缴 C．税务机关核定征收 D．所有以上方式 17．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后______日内（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 18．不属于自行纳税申报的纳税义务人是（   ） A．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B．取得经营所得的纳税人 C．只在一处取得应税所得，且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D．取得境外所得的纳税人 19．我国个人所得税的征收方式是（   ） A．个人自行申报 B．由税务机关上门征收 C．代扣代缴 D．代扣代缴和个人自行申报 20．纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，如果发现有误，应如何处理（   ） A．无需处理 B．自行修改并重新申报 C．向税务机关报告并申请更正 D．由扣缴义务人代为更正 21．取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送（   ） A．《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B．《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C．《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D．《个人所得税年度自行纳税申报表》 22．年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了______后到主管税务机关办理纳税申报（   ） A．3个月内 B．4个月内 C．5个月内 D．6个月内 23．纳税人因故未能按期申报个人所得税的，应如何处理（   ） A．无需处理 B．自行缴纳滞纳金 C．向税务机关报告并说明原因 D．由扣缴义务人代为申报 24．以下关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（   ） A．工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 B．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三个月内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 D．从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后三个月内，向中国税务机关申报纳税。 25．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过居民个人，需要办理个人所得税汇算清缴，并进行自行申报纳税（   ） A．30 000 元 B．60 000 元 C．90 000 元 D．120 000 元 26．纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，以下哪项不是必须提供的信息（   ） A．纳税人识别号 B．银行账户信息 C．家庭成员信息 D．纳税年度 27．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送个人所得税年度自行纳税申报表（   ） A．次年3月1日至6月30日 B．次年3月·31日至6月30日 C．当年3月1日至6月30日 D．当年3月31日至6月30日 28．个人所得税纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月____日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。（   ） A．3 B．5 C．7 D．15 29．个人所得税纳税申报表中的“所得项目”一栏，应填写什么内容（   ） A．所得种类 B．所得金额 C．所得来源 D．所得性质 30．个人所得税纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月______日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。（   ） A．5 B．10 C．15 D．45 31．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资，薪金所得的纳税人，应当在取得所得的______，向其中一处任职，受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报.（   ） A．次月15日内 B．次月10日内 C．当月10日内 D．当月15日内 32．我国个人所得税的征收方式主要是（   ） A．代扣代缴 B．委托代征 C．自行纳税申报 D．代扣代缴和自行纳税申报 33．从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后_____内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（   ） A．15日 B．3月1日～6月30日 C．1月1日～3月31日 D．3月1日～3月31日 34．下列关于个人所得税纳税申报表的说法中，正确的是哪项（   ） A．申报表只能由纳税人本人填写 B．申报表可以由扣缴义务人代为填写 C．申报表必须由税务机关填写 D．申报表可以由纳税人委托第三方填写，但需经税务机关批准 35．根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（   ） A．税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5％的手续费 B．纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴 C．根据个人所得税法的规定，纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库 D．扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 36．根据个人所得税法的规定，关于自行申报纳税的纳税义务人的说法不正确的是（   ） A．年所得10万元以上的 B．从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C．从我国境外取得所得的 D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 37．纳税人办理个人所得税纳税申报时，不需要报送的资料是（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．与收入、扣除相关的资料 C．家庭成员身份证复印件 D．其他相关佐证资料 38．下列情形中，属于个人所得税自行纳税申报范围的是（   ） A．居民个人取得综合所得，年收入额减除专项扣除后余额未超过60000元 B．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元 C．取得应税所得，扣缴义务人已依法扣缴税款 D．非居民个人在我国境内从一处取得工资薪金所得 39．个人所得税纳税申报表中的“应纳税额”是如何计算得出的（   ） A．应纳税所得额 × 税率 B．应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 C．应纳税所得额 - 减免税额 D．应纳税所得额 + 已缴（扣）税额 40．下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（   ） A．需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B．需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C．年收入不超过12万元的，必须补税 D．应补税额不超过1000元的，可享受免申报 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第39-40卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第39卷 个人所得税纳税申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，其纳税申报时间是（   ） A．取得所得的次月15日内 B．取得所得的季度终了后15日内 C．取得所得的次年3月1日至6月30日内 D．无需自行申报，由支付方代扣代缴 【答案】A 【详解】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。 2．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 【答案】C 【详解】纳税人取得经营所得，在月度或季度终了后 15 日内向税务机关报送申报表并预缴税款。 3．年所得12万元以上的纳税人，办理自行纳税申报的期限是（   ） A．年度终了后1个月内 B．年度终了后3个月内 C．年度终了后6个月 D．下一个纳税年度内 【答案】B 4．居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年________内办理纳税申报（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至6月30日 C．1月1日至1月31日 D．6月1日至12月31日 【答案】B 【详解】根据《税收基础》第六章第三节内容，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 5．下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 【答案】C 【详解】扣缴义务人应在次月 15 日内将税款缴入国库，不是 7 日。 6．纳税人没有任职、受雇单位的，办理个人所得税自行纳税申报的地点为（   ） A．单位所在地主管税务机关 B．户籍所在地或经常居住地主管税务机关 C．收入来源地主管税务机关 D．任意税务机关 【答案】B 【详解】教材明确规定，纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。选项A适用于有任职单位的情况；选项C、D不符合规定。 7．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年______前办理纳税申报（   ） A．3月31日 B．6月30日 C．12月31日 D．次年1月31日 【答案】B 【详解】根据教材内容，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 8．非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月________内办理纳税申报（   ） A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 【答案】B 【详解】教材规定，非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。故正确答案为B选项。 9．下列关于个人所得税申报期限说法不正确的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 【答案】A 10．关于个人所得税自行纳税申报的申报期限，下列说法错误的是（   ） A．取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C．纳税人取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D．居民个人从我国境外取得所得的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 【答案】A 11．个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（   ） A．通过县政府对贫困地区的捐赠 B．对中国教育发展基金会的捐赠 C．对公益性青少年活动场所的捐赠 D．对中国老龄事业发展基金会的捐赠 【答案】A 【详解】个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是通过县政府对贫困地区的捐赠，A选项正确；对中国教育发展基金会的捐赠、对公益性青少年活动场所的捐赠、对中国老龄事业发展基金会的捐赠，均属于全额扣除的范围，B、C、D选项错误。答案选A。 12．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月内缴人国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表（   ） A．1 日 B．3 日 C．5 日 D．15 日 【答案】D 【详解】扣缴义务人每月或每次预扣、代扣税款，应在次月 15 日内缴入国库并报送申报表。 13．个人将其所得对教育，扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额______的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（   ） A．3% B．10% C．20% D．30% 【答案】D 【详解】根据个人所得税法的规定，个人将其所得对教育，扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选D。 14．个人所得税采用上门申报方式，核对资料通过后，下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 【答案】A 15．下列关于个人所得税申报流程的说法，正确的是哪一项（   ） A．纳税人每年只需进行一次个人所得税汇算清缴申报 B．个人所得税申报必须通过税务机关的现场窗口进行 C．纳税人可以在次年3月1日前完成上一年度的个人所得税综合所得年度申报 D．个人所得税申报时，所有收入项目都适用相同的税率 【答案】C 【详解】根据个人所得税法，纳税人应在次年3月1日至6月30日之间完成上一年度的个人所得税综合所得年度申报，因此选项C正确。选项A错误，因为个人所得税申报可能涉及多次预缴和年度汇算清缴。选项B错误，因为个人所得税申报可以通过多种渠道进行，如网上申报、手机APP等。选项D错误，因为不同的收入项目可能适用不同的税率。 16．个人所得税的申报方式有哪些（   ） A．自行申报 B．单位代扣代缴 C．税务机关核定征收 D．所有以上方式 【答案】D 【详解】个人所得税的申报方式包括自行申报、单位代扣代缴和税务机关核定征收。 17．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后______日内（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 【答案】B 【详解】取得经营所得的纳税人，月度或季度终了后 15 日内办理预缴纳税申报。 18．不属于自行纳税申报的纳税义务人是（   ） A．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B．取得经营所得的纳税人 C．只在一处取得应税所得，且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D．取得境外所得的纳税人 【答案】C 【详解】只在一处取得应税所得且已扣缴税款的纳税人一般无需自行申报。 19．我国个人所得税的征收方式是（   ） A．个人自行申报 B．由税务机关上门征收 C．代扣代缴 D．代扣代缴和个人自行申报 【答案】D 20．纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，如果发现有误，应如何处理（   ） A．无需处理 B．自行修改并重新申报 C．向税务机关报告并申请更正 D．由扣缴义务人代为更正 【答案】C 【详解】纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，如果发现有误，应当向税务机关报告并申请更正。税务机关会根据实际情况进行核实并作出处理。 21．取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送（   ） A．《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》 B．《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》 C．《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D．《个人所得税年度自行纳税申报表》 【答案】A 【详解】取得经营所得的纳税人，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，应报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》。选项B《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报；选项C《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报；选项D《个人所得税年度自行纳税申报表》适用于居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的情况。答案选A。 22．年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了______后到主管税务机关办理纳税申报（   ） A．3个月内 B．4个月内 C．5个月内 D．6个月内 【答案】A 23．纳税人因故未能按期申报个人所得税的，应如何处理（   ） A．无需处理 B．自行缴纳滞纳金 C．向税务机关报告并说明原因 D．由扣缴义务人代为申报 【答案】C 【详解】纳税人因故未能按期申报个人所得税的，应当向税务机关报告并说明原因，经税务机关批准，可以延期申报。 24．以下关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（   ） A．工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 B．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三个月内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 D．从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后三个月内，向中国税务机关申报纳税。 【答案】C 【详解】对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 25．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过居民个人，需要办理个人所得税汇算清缴，并进行自行申报纳税（   ） A．30 000 元 B．60 000 元 C．90 000 元 D．120 000 元 【答案】B 【详解】综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过 60000 元，需要办理汇算清缴。 26．纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，以下哪项不是必须提供的信息（   ） A．纳税人识别号 B．银行账户信息 C．家庭成员信息 D．纳税年度 【答案】C 【详解】纳税人在填写个人所得税纳税申报表时，不需要提供家庭成员信息。 27．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送个人所得税年度自行纳税申报表（   ） A．次年3月1日至6月30日 B．次年3月·31日至6月30日 C．当年3月1日至6月30日 D．当年3月31日至6月30日 【答案】A 【详解】办理汇算清缴是在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日向任职受雇单位所在地税务机关申报。 28．个人所得税纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月____日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。（   ） A．3 B．5 C．7 D．15 【答案】D 【详解】纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 29．个人所得税纳税申报表中的“所得项目”一栏，应填写什么内容（   ） A．所得种类 B．所得金额 C．所得来源 D．所得性质 【答案】A 【详解】在个人所得税纳税申报表中，“所得项目”一栏应填写具体的所得种类，如工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。 30．个人所得税纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月______日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。（   ） A．5 B．10 C．15 D．45 【答案】A 【详解】根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内日申报纳税。 31．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资，薪金所得的纳税人，应当在取得所得的______，向其中一处任职，受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报.（   ） A．次月15日内 B．次月10日内 C．当月10日内 D．当月15日内 【答案】A 【详解】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资，薪金所得的纳税人，应当在取得所得的次月 15 日内，向其中一处任职，受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。答案选A。 32．我国个人所得税的征收方式主要是（   ） A．代扣代缴 B．委托代征 C．自行纳税申报 D．代扣代缴和自行纳税申报 【答案】D 【详解】本题考查的是个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。 33．从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后_____内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（   ） A．15日 B．3月1日～6月30日 C．1月1日～3月31日 D．3月1日～3月31日 【答案】B 34．下列关于个人所得税纳税申报表的说法中，正确的是哪项（   ） A．申报表只能由纳税人本人填写 B．申报表可以由扣缴义务人代为填写 C．申报表必须由税务机关填写 D．申报表可以由纳税人委托第三方填写，但需经税务机关批准 【答案】B 【详解】个人所得税纳税申报表可以由纳税人本人填写，也可以由扣缴义务人代为填写。扣缴义务人在代填申报表时，应当准确反映纳税人的所得情况和应纳税额。 35．根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（   ） A．税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5％的手续费 B．纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴 C．根据个人所得税法的规定，纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库 D．扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 【答案】A 【详解】根据个人所得税法律制度的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。 36．根据个人所得税法的规定，关于自行申报纳税的纳税义务人的说法不正确的是（   ） A．年所得10万元以上的 B．从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C．从我国境外取得所得的 D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 【答案】A 【详解】年所得12万元以上的，A选项错误；从我国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，B选项正确；从我国境外取得所得的，C选项正确；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，D选项正确。答案选A。 37．纳税人办理个人所得税纳税申报时，不需要报送的资料是（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．与收入、扣除相关的资料 C．家庭成员身份证复印件 D．其他相关佐证资料 【答案】C 38．下列情形中，属于个人所得税自行纳税申报范围的是（   ） A．居民个人取得综合所得，年收入额减除专项扣除后余额未超过60000元 B．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元 C．取得应税所得，扣缴义务人已依法扣缴税款 D．非居民个人在我国境内从一处取得工资薪金所得 【答案】B 【详解】根据《税收基础》第六章第三节内容，自行纳税申报的情形包括从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元。选项A未超过60000元无需自行申报；选项C扣缴义务人已扣缴的无需自行申报；选项D非居民个人从一处取得工资薪金无需自行申报。 39．个人所得税纳税申报表中的“应纳税额”是如何计算得出的（   ） A．应纳税所得额 × 税率 B．应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 C．应纳税所得额 - 减免税额 D．应纳税所得额 + 已缴（扣）税额 【答案】B 【详解】个人所得税纳税申报表中的“应纳税额”是根据“应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数”计算得出的。 40．下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（   ） A．需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B．需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C．年收入不超过12万元的，必须补税 D．应补税额不超过1000元的，可享受免申报 【答案】B 【详解】根据教材，需补税的可通过个人所得税APP等多种方式缴纳；需退税的可通过绑定的银行卡办理；年收入不超过12万元且应补税额不超过400元的，可享受免申报。因此正确答案为B选项。 学科网（北京）股份有限公司 $