第38卷 个人所得税计算与申报-个人所得税纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第38卷 个人所得税纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．个人所得税可以通过以下哪种方式缴纳（   ） A．现金 B．银行转账 C．微信支付 D．所有以上方式 2．取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。这里的“连续性劳务报酬所得”，是指个人________为同一单位提供劳务而取得的所得（   ） A．连续3个月以上（含3个月） B．连续6个月以上（含6个月） C．连续9个月以上（含9个月） D．连续12个月以上（含12个月） 3．个人所得税综合所得汇算清缴时间是（   ） A．3月1日至6月30日 B．3月1日至5月31日 C．4月1日至6月30日 D．1月1日至3月30日 4．纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（   ） A．次年3月31日前 B．次年4月30日前 C．次年5月31日前 D．次年6月30日前 5．居民个人取得综合所得，按 计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按_____或者按______预扣预缴税款（   ） A．年、月、次 B．次、年、月 C．月、年、季 D．年、季、月 6．根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在收所得的次年一定日期前办理汇算清缴，该日期为（   ） A．5月31日 B．6.月30日 C．3月31日 D．4月30日 7．《个人所得税法》明确规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理（   ） A．重点人员扣缴申报 B．全员全额扣缴申报 C．代扣代缴 D．自行申报 8．我国个人所得税的征收方式是（   ） A．个人自行申报 B．由税务机关上门征收 C．代扣代缴 D．代扣代缴和个人自行申报 9．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 10．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是（   ） A．收入来源地 B．选择其中一地 C．税务局指定地 D．个人户籍所在地 11．综合所得汇算清缴办理的时间是次年的（   ） A．1月1日至3月31日 B．4月1日至6月30日 C．3月1日至6月30日 D．1月1日至6月30日 12．个人所得税中，对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（   ） A．1% B．2% C．3% D．5% 13．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征或暂免征收个人所得税的是（   ） A．离退休人员按规定领取离退休工资 B．国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 C．单位为个人缴付的住房公积金 D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 14．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，不准予税前全额扣除的有（   ） A．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B．通过国家机关向贫困地区的捐赠 C．通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D．通过国家机关向红十字事业的捐赠 15．个人所得税的纳税期限是如何规定的（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳 D．按项目缴纳 16．纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，是否需要向其他单位所在地主管税务机关报告（   ） A．需要 B．不需要 C．自行选择 D．由单位决定 17．纳税人有多处工资、薪金所得的，应如何申报（   ） A．合并申报 B．分别申报 C．选择一处申报 D．由单位代扣代缴，无需申报 18．个人所得税纳税地点变更时，纳税人应该如何操作（   ） A．直接到新的纳税地点开始申报 B．向原纳税地点税务机关申报并办理迁移手续 C．无需任何操作，自动变更 D．通过网上税务局办理变更手续 19．关于个人所得税纳税期限的延期申报，以下哪种情况是可以被接受的（   ） A．因不可抗力情形导致不能按期申报的 B．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，但已经缴纳了税款 C．纳税人连续两年未进行个人所得税申报 D．纳税人未在规定期限内申报，也未提出延期申报申请 20．以下哪项不是个人所得税的申报方式（   ） A．网上申报 B．邮寄申报 C．电话申报 D．口头申报 21．以下关于个人所得税纳税期限的表述，正确的是（   ） A．每月最后一天为纳税期限 B．每季度最后一个月的最后一天为纳税期限 C．每年12月31日为纳税期限 D．纳税人取得所得的次月15日内为纳税期限 22．个人所得税的纳税地点通常是哪里（   ） A．个人户籍所在地 B．个人实际工作所在地 C．个人财产所在地 D．个人银行账户所在地 23．关于个人所得税的纳税方式，以下哪种说法是错误的（   ） A．个人所得税的纳税方式包括自行申报纳税和代扣代缴两种。 B．纳税人取得两处以上工资、薪金所得的，应当选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 C．纳税人没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 D．纳税人可以选择任意一个税务机关作为自己的纳税地点。 24．个人所得税的纳税人如何确定（   ） A．由用人单位确定 B．由税务机关确定 C．根据居民身份证上的住址确定 D．根据户籍所在地确定 25．下列关于个人所得税纳税期限的说法中，正确的是（   ） A．个人所得税纳税期限是每年12月31日前 B．个人所得税应在取得所得的当月内缴纳 C．个人所得税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况自行确定 D．个人所得税纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内 26．个人所得税的纳税地点通常是（   ） A．纳税人户籍所在地 B．纳税人经常居住地 C．纳税人收入来源地 D．纳税人工作所在地 27．以下关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（   ） A．工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 B．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三个月内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 D．从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后三个月内，向中国税务机关申报纳税。 28．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过4万元 C．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 D．纳税人申请退税 29．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形是（   ） A．只取得劳务报酬一项所得 B．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元 C．只取得稿酬一项所得 D．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 30．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 C．纳税年度内应纳税额高于预缴税额的 D．纳税人申请退税 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．中国居民张某2024年取得以下收入： ①工资薪金所得：全年累计收入360000元，符合规定的“三险一金”专项扣除全年累计48000元； ②劳务报酬所得：为某企业提供技术咨询，取得收入20000元； ③稿酬所得：出版专著，取得稿酬15000元； ④专项附加扣除：张某为独生子，赡养60周岁以上父母，全年专项附加扣除金额24000元（无其他专项附加扣除）。 假设无其他应税所得及税收优惠，计算张某2024年应缴纳的居民个人所得税。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第38卷 个人所得税纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．个人所得税可以通过以下哪种方式缴纳（   ） A．现金 B．银行转账 C．微信支付 D．所有以上方式 【答案】D 【详解】个人所得税可以通过多种方式缴纳，包括现金、银行转账、微信支付等。 2．取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。这里的“连续性劳务报酬所得”，是指个人________为同一单位提供劳务而取得的所得（   ） A．连续3个月以上（含3个月） B．连续6个月以上（含6个月） C．连续9个月以上（含9个月） D．连续12个月以上（含12个月） 【答案】A 3．个人所得税综合所得汇算清缴时间是（   ） A．3月1日至6月30日 B．3月1日至5月31日 C．4月1日至6月30日 D．1月1日至3月30日 【答案】A 4．纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（   ） A．次年3月31日前 B．次年4月30日前 C．次年5月31日前 D．次年6月30日前 【答案】A 5．居民个人取得综合所得，按 计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按_____或者按______预扣预缴税款（   ） A．年、月、次 B．次、年、月 C．月、年、季 D．年、季、月 【答案】A 6．根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在收所得的次年一定日期前办理汇算清缴，该日期为（   ） A．5月31日 B．6.月30日 C．3月31日 D．4月30日 【答案】C 7．《个人所得税法》明确规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理（   ） A．重点人员扣缴申报 B．全员全额扣缴申报 C．代扣代缴 D．自行申报 【答案】B 8．我国个人所得税的征收方式是（   ） A．个人自行申报 B．由税务机关上门征收 C．代扣代缴 D．代扣代缴和个人自行申报 【答案】D 9．纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后内，向税务机关报送纳税申报表并预缴税款（   ） A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 【答案】C 【详解】纳税人取得经营所得，在月度或季度终了后 15 日内向税务机关报送申报表并预缴税款。 10．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是（   ） A．收入来源地 B．选择其中一地 C．税务局指定地 D．个人户籍所在地 【答案】B 【详解】在中国境内两处或两处以上取得应税所得，纳税人可选择其中一地申报纳税。 11．综合所得汇算清缴办理的时间是次年的（   ） A．1月1日至3月31日 B．4月1日至6月30日 C．3月1日至6月30日 D．1月1日至6月30日 【答案】C 【详解】综合所得汇算清缴时间是次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日。 12．个人所得税中，对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（   ） A．1% B．2% C．3% D．5% 【答案】B 13．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征或暂免征收个人所得税的是（   ） A．离退休人员按规定领取离退休工资 B．国家民政部门支付给个人的生活困难补助费 C．单位为个人缴付的住房公积金 D．外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 【答案】D 14．根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，不准予税前全额扣除的有（   ） A．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B．通过国家机关向贫困地区的捐赠 C．通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D．通过国家机关向红十字事业的捐赠 【答案】B 【详解】个人捐赠税前“全额扣除”仅限向农村义务教育、红十字事业、公益性青少年活动场所等特定对象的捐赠；向贫困地区捐赠适用“限额扣除”（应纳税所得额30%以内），不能全额扣除。 15．个人所得税的纳税期限是如何规定的（   ） A．按月缴纳 B．按季缴纳 C．按年缴纳 D．按项目缴纳 【答案】A 【详解】个人所得税的纳税期限一般是按月缴纳。对于综合所得，扣缴义务人在每月发放工资时，会代扣代缴个人所得税。 16．纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，是否需要向其他单位所在地主管税务机关报告（   ） A．需要 B．不需要 C．自行选择 D．由单位决定 【答案】A 【详解】纳税人取得两处以上工资、薪金所得，选择并固定在一处单位所在地主管税务机关申报后，应当将两处以上的工资、薪金所得合并计算应纳税款，并到选择的主管税务机关申报纳税。同时，纳税人应将两处以上的工资、薪金所得合并的情况及扣除费用等情况报告主管税务机关。 17．纳税人有多处工资、薪金所得的，应如何申报（   ） A．合并申报 B．分别申报 C．选择一处申报 D．由单位代扣代缴，无需申报 【答案】C 【详解】纳税人有多处工资、薪金所得的，应选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 18．个人所得税纳税地点变更时，纳税人应该如何操作（   ） A．直接到新的纳税地点开始申报 B．向原纳税地点税务机关申报并办理迁移手续 C．无需任何操作，自动变更 D．通过网上税务局办理变更手续 【答案】B 【详解】个人所得税纳税地点变更时，纳税人应当向原纳税地点税务机关申报并办理迁移手续，然后到新的纳税地点开始申报。 19．关于个人所得税纳税期限的延期申报，以下哪种情况是可以被接受的（   ） A．因不可抗力情形导致不能按期申报的 B．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，但已经缴纳了税款 C．纳税人连续两年未进行个人所得税申报 D．纳税人未在规定期限内申报，也未提出延期申报申请 【答案】A 【详解】因不可抗力情形导致不能按期申报的，可以延期申报。其他情况均不能延期申报，即使已经缴纳了税款，也需要按照规定期限进行申报。 20．以下哪项不是个人所得税的申报方式（   ） A．网上申报 B．邮寄申报 C．电话申报 D．口头申报 【答案】D 【详解】个人所得税的申报方式包括网上申报、邮寄申报和直接到税务机关申报，但不包括口头申报。 21．以下关于个人所得税纳税期限的表述，正确的是（   ） A．每月最后一天为纳税期限 B．每季度最后一个月的最后一天为纳税期限 C．每年12月31日为纳税期限 D．纳税人取得所得的次月15日内为纳税期限 【答案】D 【详解】个人所得税的纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内。这意味着，如果某人在某个月取得了所得，那么这个人应当在取得所得的次月的15日之前完成个人所得税的申报和缴纳。因此，选项D“纳税人取得所得的次月15日内为纳税期限”是正确的。 22．个人所得税的纳税地点通常是哪里（   ） A．个人户籍所在地 B．个人实际工作所在地 C．个人财产所在地 D．个人银行账户所在地 【答案】A 【详解】个人所得税的纳税地点通常是个人户籍所在地。如果个人有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 23．关于个人所得税的纳税方式，以下哪种说法是错误的（   ） A．个人所得税的纳税方式包括自行申报纳税和代扣代缴两种。 B．纳税人取得两处以上工资、薪金所得的，应当选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 C．纳税人没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 D．纳税人可以选择任意一个税务机关作为自己的纳税地点。 【答案】D 【详解】个人所得税的纳税地点通常是个人户籍所在地，而不是纳税人可以任意选择的。 24．个人所得税的纳税人如何确定（   ） A．由用人单位确定 B．由税务机关确定 C．根据居民身份证上的住址确定 D．根据户籍所在地确定 【答案】B 【详解】个人所得税的纳税人由税务机关确定。 25．下列关于个人所得税纳税期限的说法中，正确的是（   ） A．个人所得税纳税期限是每年12月31日前 B．个人所得税应在取得所得的当月内缴纳 C．个人所得税的纳税期限由税务机关根据纳税人情况自行确定 D．个人所得税纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内 【答案】D 【详解】个人所得税的纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内。这意味着，如果某人在某个月取得了所得，那么他应在该月结束后的次月15日之前完成个人所得税的申报和缴纳。因此，选项D“个人所得税纳税期限是纳税人取得所得的次月15日内”是正确的。 26．个人所得税的纳税地点通常是（   ） A．纳税人户籍所在地 B．纳税人经常居住地 C．纳税人收入来源地 D．纳税人工作所在地 【答案】C 【详解】个人所得税的纳税地点通常是纳税人收入来源地。也就是说，个人所得税的纳税地点应当与所得来源地相一致。因此，选项C“纳税人收入来源地”是正确的。 27．以下关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（   ） A．工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 B．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三个月内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 D．从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后三个月内，向中国税务机关申报纳税。 【答案】C 【详解】对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 28．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过4万元 C．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 D．纳税人申请退税 【答案】B 【详解】根据个人所得税法的规定，需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元（选项B表述错误）；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；④纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。 29．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形是（   ） A．只取得劳务报酬一项所得 B．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额不超过6万元 C．只取得稿酬一项所得 D．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 【答案】D 【详解】需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；④纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。 30．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形不包括（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得 B．只取得劳务报酬一项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元 C．纳税年度内应纳税额高于预缴税额的 D．纳税人申请退税 【答案】A 【详解】根据个人所得税法的规定，需要办理汇算清缴的情形包括：①在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元（选项A表述不准确）；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；④纳税人申请退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．中国居民张某2024年取得以下收入： ①工资薪金所得：全年累计收入360000元，符合规定的“三险一金”专项扣除全年累计48000元； ②劳务报酬所得：为某企业提供技术咨询，取得收入20000元； ③稿酬所得：出版专著，取得稿酬15000元； ④专项附加扣除：张某为独生子，赡养60周岁以上父母，全年专项附加扣除金额24000元（无其他专项附加扣除）。 假设无其他应税所得及税收优惠，计算张某2024年应缴纳的居民个人所得税。 【答案】1.工资薪金所得收入额：360000元（全额计入）； 2.劳务报酬所得收入额：20000×（1-20%） = 16000元； 3.稿酬所得收入额：15000×（1-20%）×70% = 8400元； 4.全年收入总额：360000 + 16000 + 8400 = 384400元。 减除费用（法定）：60000元； 专项扣除（三险一金）：48000元； 专项附加扣除（赡养老人）：24000元； 应纳税所得额 = 384400 - 60000 - 48000 - 24000 = 252400元 应纳税额 = 252400×20% - 16920 = 50480 - 16920 = 33560元。 学科网（北京）股份有限公司 $