第37卷 个人所得税计算与申报-个人所得税纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第37卷 个人所得税纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（   ） A．李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1 500元 B．张某购买彩票，中奖收入为8 000元 C．赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10 000元 D．王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3 000元 2．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年_______，向税务机关办理纳税，向税务机关办理纳税（   ） A．3月1日至6月30日内 B．3月31日前 C．1月1日至3月1日 D．6月30日前 3．下列所得中，需并入综合所得汇算清缴的是（   ） A．个人取得的特许权使用费所得 B．个人转让房屋取得的所得 C．个人购买彩票中奖所得 D．个人持有股票取得的股息 4．下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（   ） A．子女教育 B．大病医疗 C．住房贷款利息 D．赡养老人 5．居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年______办理（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至6月30日 C．6月1日至9月30日 D．9月1日至12月31日 6．纳税人需要办理个人所得税汇算清缴的，应当在取得所得的次年______内办理（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至5月31日 C．3月1日至6月30日 D．1月1日至6月30日 7．个人取得的下列所得，应并入综合所得汇算清缴的是（   ） A．个人取得的股息红利所得 B．个人转让专利取得的特许权使用费所得 C．个人取得的偶然所得 D．个人出租房屋取得的所得 8．个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（   ） A．15% B．20% C．30% D．50% 9．居民个人取得综合所得，在计算应纳税所得额时，基本减除费用（起征点）标准为每年（   ） A．60000元 B．50000元 C．72000元 D．80000元 10．关于个人所得税APP的操作流程，下列顺序正确的是（   ） A．填报专项附加扣除 → 注册登录 → 综合所得年度汇算 → 查看收入纳税明细 B．注册登录 → 填报专项附加扣除 → 查看收入纳税明细 → 综合所得年度汇算 C．综合所得年度汇算 → 注册登录 → 查看收入纳税明细 → 填报专项附加扣除 D．注册登录 → 查看收入纳税明细 → 填报专项附加扣除 → 综合所得年度汇算 11．小王2023年综合所得年度汇算时，计算的应纳税额为8000元，已预缴税款为10000元，那么他办理汇算清缴的结果是（   ） A．需要补税2000元 B．需要退税2000元 C．不需要补税也不需要退税 D．无法确定 12．中国居民个人取得综合所得，办理个人所得税年度汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年1月1日至5月31日 D．取得所得的当年12月1日至次年1月31日 13．居民个人在年度汇算清缴时，发现预缴税额大于应纳税额，申请退税的，税务机关应在 内办结退税手续（特殊情况除外）（   ） A．5个工作日 B．10个工作日 C．15个工作日 D．30个工作日 14．个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得 个人所得税（   ） A．全额征收 B．减按50%征收 C．减按25%征收 D．暂免征收 15．关于个人所得税APP的专项附加扣除填报，下列说法正确的是（   ） A．填报的信息无需审核，可以随意填写 B．相关佐证资料需要留存备查3年 C．住房贷款利息和住房租金可以同时享受 D．扣除信息可以由纳税人在APP上自行填报或修改 16．下列专项附加扣除中，每月扣除标准最高的是（   ） A．子女教育 B．住房贷款利息 C．赡养老人（独生子女） D．继续教育（学历教育） 17．居民个人综合所得的汇算清缴期为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年7月1日至9月30日 D．取得所得的当年12月31日前 18．取得经营所得的纳税人，办理汇算清缴的截止时间为（   ） A．取得所得的次年1月31日前 B．取得所得的次年3月31日前 C．取得所得的次年5月31日前 D．取得所得的次年6月30日前 19．居民个人办理综合所得汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的当年12月1日至次年1月31日 D．取得所得的次年7月1日至12月31日 20．下列所得中，不属于扣缴义务人代扣代缴范围的是（   ） A．工资、薪金所得 B．经营所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 21．扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月______日内缴入国库（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 22．扣缴义务人每月预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月______内缴入国库（   ） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 23．居民个人从中国境外取得所得的，应当向_____主管税务机关办理纳税申报（   ） A．收入来源地 B．户籍所在地或经常居住地 C．任意地点 D．境外所得支付地 24．下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（   ） A．需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B．需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C．年收入不超过12万元的，必须补税 D．应补税额不超过1000元的，可享受免申报 25．个人所得税APP实名注册的方式不包括（   ） A．人脸识别认证注册 B．大厅注册码注册 C．银行卡认证注册 D．身份证号直接注册 26．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（   ） A．住房贷款利息支出，扣除时限最长不超过180个月 B．专业技术人员的职业资格继续教育，扣除时间为取得证书的当年 C．同一学位（学历）继续教育的扣除期限最长不超过24个月 D．大病医疗可扣除纳税人父母的医药费支出 27．下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人每次取得工资、薪金所得，应在取得所得的次月15日内缴纳税款 B．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 C．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年12月31日前，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 28．以下不属于中国居民纳税人的是（   ） A．美国人甲2020年9月1日入境，2021年10月1日离境 B．日本人乙来华学习185天 C．法国人丙2021年1月1日入境，2021年12月20日离境 D．英国人丁2021年1月1日入境，2021年11月20日离境至12月31日 29．从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了____后，向中国主管税务机关申报纳税（   ） A．7日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内 30．从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后_____内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（   ） A．15日 B．3月1日～6月30日 C．1月1日～3月31日 D．3月1日～3月31日 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某个体工商户2024年全年销售收入为1000万元，销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元；增值税以外的各种税费150万元。该个体工商户没有其他综合所得，全年由个人出资 缴纳符合条件的专项扣除5万元，税法准予扣除的专项附加扣除4.8万元，没有其他涉税调整事项。计算该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第37卷 个人所得税纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（   ） A．李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1 500元 B．张某购买彩票，中奖收入为8 000元 C．赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10 000元 D．王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3 000元 【答案】D 2．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年_______，向税务机关办理纳税，向税务机关办理纳税（   ） A．3月1日至6月30日内 B．3月31日前 C．1月1日至3月1日 D．6月30日前 【答案】A 3．下列所得中，需并入综合所得汇算清缴的是（   ） A．个人取得的特许权使用费所得 B．个人转让房屋取得的所得 C．个人购买彩票中奖所得 D．个人持有股票取得的股息 【答案】A 4．下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是（   ） A．子女教育 B．大病医疗 C．住房贷款利息 D．赡养老人 【答案】B 5．居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年______办理（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至6月30日 C．6月1日至9月30日 D．9月1日至12月31日 【答案】B 【详解】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 6．纳税人需要办理个人所得税汇算清缴的，应当在取得所得的次年______内办理（   ） A．1月1日至3月31日 B．3月1日至5月31日 C．3月1日至6月30日 D．1月1日至6月30日 【答案】C 7．个人取得的下列所得，应并入综合所得汇算清缴的是（   ） A．个人取得的股息红利所得 B．个人转让专利取得的特许权使用费所得 C．个人取得的偶然所得 D．个人出租房屋取得的所得 【答案】B 8．个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（   ） A．15% B．20% C．30% D．50% 【答案】C 9．居民个人取得综合所得，在计算应纳税所得额时，基本减除费用（起征点）标准为每年（   ） A．60000元 B．50000元 C．72000元 D．80000元 【答案】A 10．关于个人所得税APP的操作流程，下列顺序正确的是（   ） A．填报专项附加扣除 → 注册登录 → 综合所得年度汇算 → 查看收入纳税明细 B．注册登录 → 填报专项附加扣除 → 查看收入纳税明细 → 综合所得年度汇算 C．综合所得年度汇算 → 注册登录 → 查看收入纳税明细 → 填报专项附加扣除 D．注册登录 → 查看收入纳税明细 → 填报专项附加扣除 → 综合所得年度汇算 【答案】B 11．小王2023年综合所得年度汇算时，计算的应纳税额为8000元，已预缴税款为10000元，那么他办理汇算清缴的结果是（   ） A．需要补税2000元 B．需要退税2000元 C．不需要补税也不需要退税 D．无法确定 【答案】B 12．中国居民个人取得综合所得，办理个人所得税年度汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年1月1日至5月31日 D．取得所得的当年12月1日至次年1月31日 【答案】B 13．居民个人在年度汇算清缴时，发现预缴税额大于应纳税额，申请退税的，税务机关应在 内办结退税手续（特殊情况除外）（   ） A．5个工作日 B．10个工作日 C．15个工作日 D．30个工作日 【答案】D 14．个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得 个人所得税（   ） A．全额征收 B．减按50%征收 C．减按25%征收 D．暂免征收 【答案】D 15．关于个人所得税APP的专项附加扣除填报，下列说法正确的是（   ） A．填报的信息无需审核，可以随意填写 B．相关佐证资料需要留存备查3年 C．住房贷款利息和住房租金可以同时享受 D．扣除信息可以由纳税人在APP上自行填报或修改 【答案】D 16．下列专项附加扣除中，每月扣除标准最高的是（   ） A．子女教育 B．住房贷款利息 C．赡养老人（独生子女） D．继续教育（学历教育） 【答案】C 17．居民个人综合所得的汇算清缴期为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的次年7月1日至9月30日 D．取得所得的当年12月31日前 【答案】B 【详解】居民个人综合所得汇算清缴应在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理，这是法定申报期限。 18．取得经营所得的纳税人，办理汇算清缴的截止时间为（   ） A．取得所得的次年1月31日前 B．取得所得的次年3月31日前 C．取得所得的次年5月31日前 D．取得所得的次年6月30日前 【答案】B 【详解】根据《税收基础》内容，取得经营所得的纳税人，应在取得所得的次年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。其他选项的时间均不正确。 19．居民个人办理综合所得汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的当年12月1日至次年1月31日 D．取得所得的次年7月1日至12月31日 【答案】B 【详解】根据教材内容，居民个人需要办理综合所得汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。其他选项的时间范围不符合规定。 20．下列所得中，不属于扣缴义务人代扣代缴范围的是（   ） A．工资、薪金所得 B．经营所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 【答案】B 【详解】教材中明确，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得。经营所得由纳税人自行申报，不属于代扣代缴范围，故答案为B。 21．扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月______日内缴入国库（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 【答案】C 【详解】根据规定，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。因此正确答案为C。 22．扣缴义务人每月预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月______内缴入国库（   ） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 【答案】C 【详解】教材指出，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。因此正确答案为C选项。 23．居民个人从中国境外取得所得的，应当向_____主管税务机关办理纳税申报（   ） A．收入来源地 B．户籍所在地或经常居住地 C．任意地点 D．境外所得支付地 【答案】B 【详解】教材明确规定，居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向我国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在我国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或我国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 24．下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（   ） A．需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B．需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C．年收入不超过12万元的，必须补税 D．应补税额不超过1000元的，可享受免申报 【答案】B 【详解】根据教材，需补税的可通过个人所得税APP等多种方式缴纳；需退税的可通过绑定的银行卡办理；年收入不超过12万元且应补税额不超过400元的，可享受免申报。因此正确答案为B选项。 25．个人所得税APP实名注册的方式不包括（   ） A．人脸识别认证注册 B．大厅注册码注册 C．银行卡认证注册 D．身份证号直接注册 【答案】D 【详解】教材提到，个人所得税APP支持两种注册方式：人脸识别认证注册（仅支持居民身份证）和大厅注册码注册（适用于所有证件类型），不包括身份证号直接注册。故正确答案为D选项。 26．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（   ） A．住房贷款利息支出，扣除时限最长不超过180个月 B．专业技术人员的职业资格继续教育，扣除时间为取得证书的当年 C．同一学位（学历）继续教育的扣除期限最长不超过24个月 D．大病医疗可扣除纳税人父母的医药费支出 【答案】B 27．下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人每次取得工资、薪金所得，应在取得所得的次月15日内缴纳税款 B．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 C．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年12月31日前，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 【答案】A 28．以下不属于中国居民纳税人的是（   ） A．美国人甲2020年9月1日入境，2021年10月1日离境 B．日本人乙来华学习185天 C．法国人丙2021年1月1日入境，2021年12月20日离境 D．英国人丁2021年1月1日入境，2021年11月20日离境至12月31日 【答案】A 29．从中国境外取得所得的，应当在纳税年度终了____后，向中国主管税务机关申报纳税（   ） A．7日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内 【答案】D 30．从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后_____内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。（   ） A．15日 B．3月1日～6月30日 C．1月1日～3月31日 D．3月1日～3月31日 【答案】B 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某个体工商户2024年全年销售收入为1000万元，销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元；增值税以外的各种税费150万元。该个体工商户没有其他综合所得，全年由个人出资 缴纳符合条件的专项扣除5万元，税法准予扣除的专项附加扣除4.8万元，没有其他涉税调整事项。计算该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税额。 【答案】（1）销售收入为1000万元。 （2）扣除项目金额分析： ①销售成本和期间费用可扣除760-（10-1000×0.5%）=755（万元）； ②广告费、业务宣传费合计23万元，未超过1000×15%=150（万元）,可全部扣除； ③增值税以外的各种税费150万元可扣除； ④专项扣除5万元，税法准予扣除的专项附加扣除4.8万元； （3）应纳税所得额=1000-755-150-5-4.8-6=79.2（万元）； （4）应纳所得税额=79.2×35%-6.55=21.17（万元） 【详解】（1）确定扣除限额 业务招待费：根据规定，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。所以业务招待费可扣除金额为 5 万元，应调增应纳税所得额万元。 广告费和业务宣传费：个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （2）计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失 - 其他支出 - 允许弥补的以前年度亏损。 （3）计算应缴纳的个人所得税额 根据个体工商户个人所得税税率表，应缴纳的个人所得税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。 学科网（北京）股份有限公司 $