第36卷 个人所得税计算与申报-个人所得税基本内容 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第36卷 个人所得税基本知识 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．居民个人与非居民个人的划分标准是（   ） A．国籍 B．民族 C．住所和居住时间 D．职业 2．下列所得中，属于居民个人来源于中国境外所得的是（   ） A．在中国境内任职取得的工资薪金所得 B．转让中国境内房产取得的所得 C．在境外提供劳务取得的所得 D．从中国境内企业取得的股息所得 3．个人所得税中，唯一适用超率累进税率的所得是（   ） A．综合所得 B．经营所得 C．财产转让所得 D．无此类所得 4．综合所得汇算清缴时，适用的税率与______有关（   ） A．应纳税所得额的大小 B．纳税人的居民身份 C．所得的类型 D．纳税人的国籍 5．非居民个人取得工资薪金所得，适用的税率形式是（   ） A．七级超额累进税率 B．五级超额累进税率 C．20%比例税率 D．定额税率 6．下列所得中，既适用超额累进税率又适用比例税率的是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．财产转让所得 7．我国个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．财产租赁所得 8．根据现行规定，居民个人综合所得适用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率 9．下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（   ） A．国债利息收入 B．保险赔款 C．省级人民政府颁发的科学奖金 D．商场抽奖中获得的价值800元的电饭煲 10．纳税人取得经营所得，按_____计算个人所得税（   ） A．年 B．月 C．季 D．次 11．居民个人办理年度综合所得汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的当年12月1日至12月31日 D．取得所得的次年1月1日至5月31日 12．居民个人综合所得的“基本减除费用”（起征点）标准为每年（   ） A．36000元（每月3000元） B．60000元（每月5000元） C．96000元（每月8000元） D．120000元（每月10000元） 13．下列所得中，不适用“20%比例税率”的是（   ） A．偶然所得（如中奖） B．财产转让所得 C．经营所得 D．利息、股息、红利所得 14．根据《个人所得税法》，下列属于“居民个人”的判定标准是（   ） A．在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住不满183天 B．在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在境内居住满183天 C．仅在中国境内有房产，但无固定住所 D．仅在中国境内工作满1年，但无住所 15．个人所得税中，“综合所得”的组成项目不包括（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．稿酬所得 16．个人取得的国债利息收入，在个人所得税中属于（   ） A．应全额计入综合所得纳税 B．减半计入综合所得纳税 C．暂免征收个人所得税 D．按20%税率单独计税 17．非居民个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税税率形式是（   ） A．3%-45%超额累进税率 B．5%-35%超额累进税率 C．20%比例税率 D．10%固定税率 18．乙公司为一般纳税人，2024年11月销项税额60万元，进项税额35万元，因管理不善导致购进货物发生非正常损失，进项税额转出5万元，其应纳税额为_______万元（   ） A．20 B．25 C．30 D．60 19．个人所得税与其他税种的本质区别是（   ） A．以个人所得为征税对象，直接调节收入分配 B．属于间接税，税负可转嫁 C．仅对高收入群体征收 D．实行单一比例税率 20．下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．个人持有铁路债券取得的利息 B．个人转让自用5年以上的家庭唯一住房所得 C．个人从非上市公司取得的股息 D．个人取得的加班工资 21．下列收入中，应计入综合所得的是（   ） A．个人取得的国债利息 B．退休人员的退休金 C．个人提供翻译服务取得的报酬 D．个人取得的拆迁补偿款 22．下列属于“稿酬所得”的是（   ） A．个人将自己的小说手稿原件拍卖取得的收入 B．个人为某企业撰写宣传文案取得的报酬 C．记者在本单位报纸上发表文章取得的收入 D．个人出版摄影集取得的版税收入 23．下列奖金中，享受个人所得税减免的是（   ） A．县政府颁发的农业创新奖金 B．国际组织颁发的环境保护奖金 C．企业发放的季度优秀员工奖金 D．电视台抽奖获得的旅游奖金 24．根据个人所得税法，下列各项所得中，属于“综合所得”并需要办理年度汇算清缴的是（   ） A．个人出租住房取得的租金收入 B．公司职工取得的工资薪金收入 C．购买上市公司股票取得的股息收入 D．转让自有专利技术取得的收入 25．下列个人中，属于中国个人所得税居民纳税人的是（   ） A．在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计90天的外籍专家 B．在中国境内有住所，但因工作需要常年派驻国外的中国公民 C．在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计200天，其余时间在境外工作的外籍人员 D．来华旅游度假60天的海外华侨 26．非居民个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税税率形式是（   ） A．超额累进税率 B．比例税率 C．定额税率 D．超率累进税率 27．下列所得中，不属于个人所得税“综合所得”征税范围的是（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．稿酬所得 28．下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（   ） A．财产租赁所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．经营所得 29．下列所得中，不属于个人所得税应税所得的是（   ） A．彩票中奖所得 B．退休工资 C．兼职收入 D．稿酬收入 30．下列各项中，属于个人所得税经营所得的是（   ） A．公务员的工资收入 B．个体工商户的生产经营收入 C．高校教师的讲课收入 D．企业股东的分红收入 31．下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（   ） A．子女教育支出 B．基本养老保险支出 C．住房贷款利息支出 D．大病医疗支出 32．在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满 183 天的个人，属于我国个人所得税 （   ） A．居民企业 B．非居民企业 C．居民个人 D．非居民个人 33．我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于 （   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 34．依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，其所得税的缴纳方式是（   ） A．缴纳企业所得税 B．缴纳个人所得税 C．不缴纳所得税 D．既缴纳企业所得税，又缴纳个人所得税 35．我国税收收入中，个人所得税同比增长的主要原因可能是（   ） A．税率提高 B．税基扩大 C．经济下滑 D．减免税增加 36．下列所得中，不属于个人所得税“利息、股息、红利所得”的是（   ）   A．个人从上市公司取得的股息红利 B．个人从非任职公司取得的分红 C．个人取得的国债利息 D．个人因持有股权而获得的股票增值权所得 37．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 的，为非居民个人（   ）   A．90天 B．183天 C．1年 D．5年 38．个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．个人取得的单张有奖发票奖金800元 B．个人取得的单张有奖发票奖金1000元 C．个人取得的体育彩票中奖奖金10000元 D．个人取得的福利彩票中奖奖金5000元 39．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，但连续不满________的，其来源于中国境外且由境外单位或个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（   ） A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 40．下列所得中，属于个人所得税“经营所得”的是（   ） A．个体工商户从事彩票代销业务取得的所得 B．个人独资企业员工的工资所得 C．合伙企业对外投资分回的利息所得 D．个人承包企业后，工商登记仍为企业的，承包者取得的经营利润 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第36卷 个人所得税基本知识 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．居民个人与非居民个人的划分标准是（   ） A．国籍 B．民族 C．住所和居住时间 D．职业 【答案】C 【详解】个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人，划分标准是“住所标准”和“居住时间标准”，与国籍、民族、职业无关。 2．下列所得中，属于居民个人来源于中国境外所得的是（   ） A．在中国境内任职取得的工资薪金所得 B．转让中国境内房产取得的所得 C．在境外提供劳务取得的所得 D．从中国境内企业取得的股息所得 【答案】C 【详解】来源于中国境外的所得包括在境外提供劳务、转让境外财产等所得。选项A、B、D均属于来源于中国境内的所得。 3．个人所得税中，唯一适用超率累进税率的所得是（   ） A．综合所得 B．经营所得 C．财产转让所得 D．无此类所得 【答案】D 【详解】个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率，不涉及超率累进税率。 4．综合所得汇算清缴时，适用的税率与______有关（   ） A．应纳税所得额的大小 B．纳税人的居民身份 C．所得的类型 D．纳税人的国籍 【答案】ABC 【详解】综合所得税率与应纳税所得额大小、居民身份、所得类型有关；与国籍无关，故选项D错误。 5．非居民个人取得工资薪金所得，适用的税率形式是（   ） A．七级超额累进税率 B．五级超额累进税率 C．20%比例税率 D．定额税率 【答案】A 【详解】非居民个人取得工资薪金所得，适用与居民个人综合所得相同的七级超额累进税率，但不适用专项附加扣除，按每月收入额减除5000元费用后的余额计算应纳税额。 6．下列所得中，既适用超额累进税率又适用比例税率的是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．财产转让所得 【答案】B 【详解】劳务报酬所得预扣预缴时适用20%比例税率特殊情况30%、40%，并入综合所得汇算清缴时适用七级超额累进税率，是唯一同时适用两种税率形式的所得。 7．我国个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．财产租赁所得 【答案】D 8．根据现行规定，居民个人综合所得适用的税率形式是（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率 【答案】A 9．下列各项中，需要缴纳个人所得税的是（   ） A．国债利息收入 B．保险赔款 C．省级人民政府颁发的科学奖金 D．商场抽奖中获得的价值800元的电饭煲 【答案】D 10．纳税人取得经营所得，按_____计算个人所得税（   ） A．年 B．月 C．季 D．次 【答案】A 11．居民个人办理年度综合所得汇算清缴的时间为（   ） A．取得所得的次年1月1日至3月31日 B．取得所得的次年3月1日至6月30日 C．取得所得的当年12月1日至12月31日 D．取得所得的次年1月1日至5月31日 【答案】B 12．居民个人综合所得的“基本减除费用”（起征点）标准为每年（   ） A．36000元（每月3000元） B．60000元（每月5000元） C．96000元（每月8000元） D．120000元（每月10000元） 【答案】B 13．下列所得中，不适用“20%比例税率”的是（   ） A．偶然所得（如中奖） B．财产转让所得 C．经营所得 D．利息、股息、红利所得 【答案】C 14．根据《个人所得税法》，下列属于“居民个人”的判定标准是（   ） A．在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住不满183天 B．在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在境内居住满183天 C．仅在中国境内有房产，但无固定住所 D．仅在中国境内工作满1年，但无住所 【答案】B 15．个人所得税中，“综合所得”的组成项目不包括（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．稿酬所得 【答案】C 16．个人取得的国债利息收入，在个人所得税中属于（   ） A．应全额计入综合所得纳税 B．减半计入综合所得纳税 C．暂免征收个人所得税 D．按20%税率单独计税 【答案】C 17．非居民个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税税率形式是（   ） A．3%-45%超额累进税率 B．5%-35%超额累进税率 C．20%比例税率 D．10%固定税率 【答案】A 18．乙公司为一般纳税人，2024年11月销项税额60万元，进项税额35万元，因管理不善导致购进货物发生非正常损失，进项税额转出5万元，其应纳税额为_______万元（   ） A．20 B．25 C．30 D．60 【答案】C 【详解】进项税额转出需从可抵扣进项中扣除，应纳税额=销项税额-（进项税额-进项税额转出）=60-（35-5）=30（万元）。 19．个人所得税与其他税种的本质区别是（   ） A．以个人所得为征税对象，直接调节收入分配 B．属于间接税，税负可转嫁 C．仅对高收入群体征收 D．实行单一比例税率 【答案】A 20．下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．个人持有铁路债券取得的利息 B．个人转让自用5年以上的家庭唯一住房所得 C．个人从非上市公司取得的股息 D．个人取得的加班工资 【答案】B 21．下列收入中，应计入综合所得的是（   ） A．个人取得的国债利息 B．退休人员的退休金 C．个人提供翻译服务取得的报酬 D．个人取得的拆迁补偿款 【答案】C 22．下列属于“稿酬所得”的是（   ） A．个人将自己的小说手稿原件拍卖取得的收入 B．个人为某企业撰写宣传文案取得的报酬 C．记者在本单位报纸上发表文章取得的收入 D．个人出版摄影集取得的版税收入 【答案】B 23．下列奖金中，享受个人所得税减免的是（   ） A．县政府颁发的农业创新奖金 B．国际组织颁发的环境保护奖金 C．企业发放的季度优秀员工奖金 D．电视台抽奖获得的旅游奖金 【答案】B 24．根据个人所得税法，下列各项所得中，属于“综合所得”并需要办理年度汇算清缴的是（   ） A．个人出租住房取得的租金收入 B．公司职工取得的工资薪金收入 C．购买上市公司股票取得的股息收入 D．转让自有专利技术取得的收入 【答案】D 25．下列个人中，属于中国个人所得税居民纳税人的是（   ） A．在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计90天的外籍专家 B．在中国境内有住所，但因工作需要常年派驻国外的中国公民 C．在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计200天，其余时间在境外工作的外籍人员 D．来华旅游度假60天的海外华侨 【答案】C 26．非居民个人取得工资、薪金所得，适用的个人所得税税率形式是（   ） A．超额累进税率 B．比例税率 C．定额税率 D．超率累进税率 【答案】A 27．下列所得中，不属于个人所得税“综合所得”征税范围的是（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．稿酬所得 【答案】C 28．下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（   ） A．财产租赁所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．经营所得 【答案】B 【详解】个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。选项A、C属于分类所得，选项D属于单独计税的经营所得。 29．下列所得中，不属于个人所得税应税所得的是（   ） A．彩票中奖所得 B．退休工资 C．兼职收入 D．稿酬收入 【答案】B 【详解】退休工资属于免税收入，不缴纳个人所得税。其他选项均为应税所得项目。 30．下列各项中，属于个人所得税经营所得的是（   ） A．公务员的工资收入 B．个体工商户的生产经营收入 C．高校教师的讲课收入 D．企业股东的分红收入 【答案】B 【详解】经营所得包括个体工商户的生产经营所得、个人独资企业投资人所得等。选项A属于工资薪金所得，选项C属于劳务报酬所得，选项D属于利息股息红利所得。 31．下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（   ） A．子女教育支出 B．基本养老保险支出 C．住房贷款利息支出 D．大病医疗支出 【答案】B 【详解】基本养老保险支出属于专项扣除，而非专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。 32．在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满 183 天的个人，属于我国个人所得税 （   ） A．居民企业 B．非居民企业 C．居民个人 D．非居民个人 【答案】C 【详解】根据个人所得税法的相关规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满 183 天的个人，属于我国个人所得税居民个人。 33．我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于 （   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【答案】B 【详解】我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于超额累进税率。 34．依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，其所得税的缴纳方式是（   ） A．缴纳企业所得税 B．缴纳个人所得税 C．不缴纳所得税 D．既缴纳企业所得税，又缴纳个人所得税 【答案】B 【详解】个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，其投资者按照“经营所得”缴纳个人所得税，避免重复征税。 35．我国税收收入中，个人所得税同比增长的主要原因可能是（   ） A．税率提高 B．税基扩大 C．经济下滑 D．减免税增加 【答案】B 【详解】个人所得税同比增长主要原因可能是居民收入增长带来的税基扩大。税率未发生重大调整，经济下滑和减免税增加会导致税收减少而非增长。 36．下列所得中，不属于个人所得税“利息、股息、红利所得”的是（   ）   A．个人从上市公司取得的股息红利 B．个人从非任职公司取得的分红 C．个人取得的国债利息 D．个人因持有股权而获得的股票增值权所得 【答案】D 【详解】股票增值权所得属于“工资薪金所得”；A、B、C属于“利息、股息、红利所得”，因此D正确。 37．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 的，为非居民个人（   ）   A．90天 B．183天 C．1年 D．5年 【答案】B 【详解】非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，因此B正确。 38．个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．个人取得的单张有奖发票奖金800元 B．个人取得的单张有奖发票奖金1000元 C．个人取得的体育彩票中奖奖金10000元 D．个人取得的福利彩票中奖奖金5000元 【答案】A 【详解】单张有奖发票奖金不超过800元的免征个人所得税，因此A正确。 39．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，但连续不满________的，其来源于中国境外且由境外单位或个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（   ） A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 【答案】C 【详解】无住所个人居住满183天但连续不满5年的，境外支付的境外所得免税，因此C正确。 40．下列所得中，属于个人所得税“经营所得”的是（   ） A．个体工商户从事彩票代销业务取得的所得 B．个人独资企业员工的工资所得 C．合伙企业对外投资分回的利息所得 D．个人承包企业后，工商登记仍为企业的，承包者取得的经营利润 【答案】A 【详解】个体工商户从事彩票代销业务所得属于经营所得；B属于工资薪金所得，C属于利息所得，D需视情况判断，因此A正确。 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