第35卷 个人所得税计算与申报-个人所得税基本内容 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第35卷 个人所得税基本知识 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．居民个人取得的下列所得，应按 “劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是（   ） A．出版作品取得的收入 B．提供咨询服务取得的收入 C．出租房屋取得的收入 D．购买彩票中奖取得的收入 2．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（   ） A．在中国境内有住所但一个纳税年度内累计居住不满 183 天的个人 B．在中国境内无住所又不居住的个人 C．在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人 D．在中国境内有住所的个人 3．下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C．个人取得的保险赔款 D．从投资管理公司取得的非上市公司派息分红 4．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是（   ） A．工资、薪金所得 B．经营所得 C．综合所得 D．特许权使用费所得 5．根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（   ） A．单位全勤奖 B．参加商场活动中奖 C．出租闲置房屋取得的所得 D．国债利息所得 6．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（   ） A．劳动分红 B．出版科普读物的稿酬所得 C．年终奖金 D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得 7．下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于我国居民个人的是（   ） A．2019年1月1日入境，2019年2月3日离境的甲 B．2019 年12 月1日入境，2020年6月5日离境的乙 C．2019年1月1日入境，2020年1月 1日离境的丙 D．2019年3月1日入境，2019年7月1日离境的丁 8．根据个人所得税法律制度的规定，下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中，不正确的是（   ） A．住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月 B．纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 C．纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出不得扣除 D．经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除 9．纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前可以按照每个婴幼儿每月______元的标准定额扣除（   ） A．800 B．1000 C．1500 D．2000 10．我国个人所得税中，居民个人综合所得实行（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 11．作家老方将作品交出版社出版取得10万元收入，计算个人所得税时适用的税目是（   ） A．工资薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．特许权使用费所得 12．下列各项中，征收个人所得税的是（   ） A．退休人员再任职取得的收入 B．省人民政府颁发的教育奖金 C．国债利息 D．军人退役金 13．2024年3月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（   ） A．提供技术咨询取得的一次性报酬2000元 B．出租店铺取得的租金3000元 C．体育彩票中奖20000元 D．基本养老金1490元 14．个人所得税税率采用的是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．超率累进税率 D．超额累进税率 15．居民个人的综合所得不包括（   ） A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．特许权使用费所得 16．下列补贴中，属于工资薪金所得的是（   ） A．独生子女补贴 B．差旅费津贴 C．午餐补贴 D．托儿补助费 17．下列所得中，不免征个人所得税的是（   ） A．个人取得的独生子女补贴 B．个人从破产企业取得的一次性安置费 C．个人按规定标准取得的差旅费津贴 D．个人从任职单位取得的年终加薪 18．下列税种中，同时采用超额累进税率和比例税率的是（   ） A．个人所得税 B．企业所得税 C．土地增值税 D．消费税 19．下列属于非居民纳税人的是（   ） A．在中国境内有住所的个人 B．在中国境内无住所但累计居住满183天的年度连续不满6年的个人 C．在中国境内无住所且累计居住不满90天的个人 D．在中国境内无住所但累计居住满183天的年度连续满6年的个人 20．下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．个人取得的上市公司股息（持股1个月） B．个人转让自用3年的家庭唯一住房所得 C．个人取得的国家发行的金融债券利息 D．个人取得的企业债券利息 21．个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于（   ） A．劳务报酬所得 B．工资、薪金所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．偶然所得 22．下列属于“劳务报酬所得”的是（   ） A．演员参加本单位演出取得的报酬 B．作家出版自传取得的稿酬 C．个人受托从事设计取得的收入 D．公务员因工作业绩取得的奖金 23．非居民个人在中国境内无住所且居住不满90天的，其纳税义务是（   ） A．仅就境内所得缴纳个人所得税 B．境内外所得均需缴纳个人所得税 C．境内所得中由境外支付的部分免税 D．无需缴纳个人所得税 24．下列所得中，不适用按年计征个人所得税的是（   ） A．综合所得 B．经营所得 C．财产租赁所得 D．居民个人取得的两处工资薪金所得 25．下列属于特许权使用费所得的是（   ） A．个人转让商标使用权取得的收入 B．个人转让股权取得的收益 C．个人出租设备取得的租金 D．个人提供咨询服务取得的报酬 26．下列收入中，不征收个人所得税的是（   ） A．单位发放的年终奖 B．退休人员再任职收入 C．按规定标准发放的差旅费津贴 D．兼职取得的劳务报酬 27．我国个人所得税混合征收制的特点是（   ） A．综合所得按年计税，分类所得按次计税 B．所有所得均按年合并计税 C．所有所得均按次分项计税 D．仅工资薪金所得按年计税，其他所得按次计税 28．下列奖金中，应征收个人所得税的是（   ） A．国务院颁发的科技进步奖 B．市级政府颁发的教育奖金 C．中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金 D．国际组织颁发的环境保护奖金 29．个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住累计满_____天的个人，从中国境内和境外取得所得的纳税人（   ） A．180 B．365 C．360 D．183 30．下列各项中，属于我国个人所得税居民纳税人的是（   ） A．在中国境内无住所且不居住的个人 B．在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人 C．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 D．在中国境内无住所，且在境内居住累计满90天但不满183天的个人 31．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满_______天的，为非居民个人（   ） A．90 B．183 C．365 D．30 32．非居民个人在境内累计居住超过90天但不满183天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分（   ） A．免征个人所得税 B．减按50%缴纳个人所得税 C．全额缴纳个人所得税 D．由税务机关核定征收 33．在中国境内有住所的个人，其“住所”是指（   ） A．户籍所在地 B．经常居住地 C．因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住 D．在中国境内购买的房产所在地 34．非居民个人取得来源于中国境内的所得，其纳税义务是（   ） A．就境内外全部所得纳税 B．仅就来源于中国境内的所得纳税 C．就来源于中国境内且由境内单位支付的所得纳税 D．无需纳税 35．在中国境内无住所但在境内居住累计满183天的个人，从第_____年起，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，应缴纳个人所得税（   ） A．3 B．5 C．6 D．7 36．下列关于个人所得税纳税人的说法，错误的是（   ） A．个体工商户属于个人所得税纳税人 B．个人独资企业投资者属于个人所得税纳税人 C．合伙企业合伙人属于个人所得税纳税人 D．有限责任公司属于个人所得税纳税人 37．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，但连续不满6年的，其纳税义务表述正确的是（   ） A．就境内外全部所得纳税 B．仅就来源于中国境内的所得纳税 C．来源于境外且由境外单位支付的所得免征个人所得税 D．来源于境外且由境内单位支付的所得免征个人所得税 38．下列所得中，非居民个人无需在中国缴纳个人所得税的是（   ） A．来源于中国境内的工资薪金所得 B．来源于中国境内的股息所得 C．来源于中国境外的劳务报酬所得 D．来源于中国境内的财产转让所得 39．下列关于居民个人纳税义务的说法，正确的是（   ） A．仅就来源于中国境内的所得纳税 B．仅就来源于中国境外的所得纳税 C．就来源于中国境内和境外的全部所得纳税 D．境内外所得均不纳税 40．下列个人中，属于非居民纳税人的是（   ） A．在中国境内有住所的个人 B．在中国境内无住所但在境内居住累计满183天的个人 C．在中国境内无住所，且在境内居住累计满90天但不满183天的个人 D．在中国境内无住所，但在境内居住累计满6年的个人 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第35-38卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 6.个人所得税计算与申报： （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第35卷 个人所得税基本知识 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．居民个人取得的下列所得，应按 “劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是（   ） A．出版作品取得的收入 B．提供咨询服务取得的收入 C．出租房屋取得的收入 D．购买彩票中奖取得的收入 【答案】B 2．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（   ） A．在中国境内有住所但一个纳税年度内累计居住不满 183 天的个人 B．在中国境内无住所又不居住的个人 C．在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人 D．在中国境内有住所的个人 【答案】D 3．下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C．个人取得的保险赔款 D．从投资管理公司取得的非上市公司派息分红 【答案】C 4．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是（   ） A．工资、薪金所得 B．经营所得 C．综合所得 D．特许权使用费所得 【答案】D 5．根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（   ） A．单位全勤奖 B．参加商场活动中奖 C．出租闲置房屋取得的所得 D．国债利息所得 【答案】A 6．根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（   ） A．劳动分红 B．出版科普读物的稿酬所得 C．年终奖金 D．转让自用6年唯一家庭生活用房所得 【答案】D 7．下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于我国居民个人的是（   ） A．2019年1月1日入境，2019年2月3日离境的甲 B．2019 年12 月1日入境，2020年6月5日离境的乙 C．2019年1月1日入境，2020年1月 1日离境的丙 D．2019年3月1日入境，2019年7月1日离境的丁 【答案】C 8．根据个人所得税法律制度的规定，下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述中，不正确的是（   ） A．住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月 B．纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 C．纳税人使用商业银行个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出不得扣除 D．经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除 【答案】C 9．纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前可以按照每个婴幼儿每月______元的标准定额扣除（   ） A．800 B．1000 C．1500 D．2000 【答案】B 10．我国个人所得税中，居民个人综合所得实行（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 【答案】C 11．作家老方将作品交出版社出版取得10万元收入，计算个人所得税时适用的税目是（   ） A．工资薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．特许权使用费所得 【答案】B 12．下列各项中，征收个人所得税的是（   ） A．退休人员再任职取得的收入 B．省人民政府颁发的教育奖金 C．国债利息 D．军人退役金 【答案】A 13．2024年3月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（   ） A．提供技术咨询取得的一次性报酬2000元 B．出租店铺取得的租金3000元 C．体育彩票中奖20000元 D．基本养老金1490元 【答案】D 14．个人所得税税率采用的是（   ） A．比例税率 B．定额税率 C．超率累进税率 D．超额累进税率 【答案】D 15．居民个人的综合所得不包括（   ） A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．特许权使用费所得 【答案】C 16．下列补贴中，属于工资薪金所得的是（   ） A．独生子女补贴 B．差旅费津贴 C．午餐补贴 D．托儿补助费 【答案】C 17．下列所得中，不免征个人所得税的是（   ） A．个人取得的独生子女补贴 B．个人从破产企业取得的一次性安置费 C．个人按规定标准取得的差旅费津贴 D．个人从任职单位取得的年终加薪 【答案】D 18．下列税种中，同时采用超额累进税率和比例税率的是（   ） A．个人所得税 B．企业所得税 C．土地增值税 D．消费税 【答案】A 19．下列属于非居民纳税人的是（   ） A．在中国境内有住所的个人 B．在中国境内无住所但累计居住满183天的年度连续不满6年的个人 C．在中国境内无住所且累计居住不满90天的个人 D．在中国境内无住所但累计居住满183天的年度连续满6年的个人 【答案】C 20．下列所得中，免征个人所得税的是（   ） A．个人取得的上市公司股息（持股1个月） B．个人转让自用3年的家庭唯一住房所得 C．个人取得的国家发行的金融债券利息 D．个人取得的企业债券利息 【答案】C 21．个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于（   ） A．劳务报酬所得 B．工资、薪金所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．偶然所得 【答案】C 【详解】个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于个体工商户的生产经营所得。 22．下列属于“劳务报酬所得”的是（   ） A．演员参加本单位演出取得的报酬 B．作家出版自传取得的稿酬 C．个人受托从事设计取得的收入 D．公务员因工作业绩取得的奖金 【答案】C 23．非居民个人在中国境内无住所且居住不满90天的，其纳税义务是（   ） A．仅就境内所得缴纳个人所得税 B．境内外所得均需缴纳个人所得税 C．境内所得中由境外支付的部分免税 D．无需缴纳个人所得税 【答案】A 24．下列所得中，不适用按年计征个人所得税的是（   ） A．综合所得 B．经营所得 C．财产租赁所得 D．居民个人取得的两处工资薪金所得 【答案】C 25．下列属于特许权使用费所得的是（   ） A．个人转让商标使用权取得的收入 B．个人转让股权取得的收益 C．个人出租设备取得的租金 D．个人提供咨询服务取得的报酬 【答案】A 26．下列收入中，不征收个人所得税的是（   ） A．单位发放的年终奖 B．退休人员再任职收入 C．按规定标准发放的差旅费津贴 D．兼职取得的劳务报酬 【答案】C 27．我国个人所得税混合征收制的特点是（   ） A．综合所得按年计税，分类所得按次计税 B．所有所得均按年合并计税 C．所有所得均按次分项计税 D．仅工资薪金所得按年计税，其他所得按次计税 【答案】A 28．下列奖金中，应征收个人所得税的是（   ） A．国务院颁发的科技进步奖 B．市级政府颁发的教育奖金 C．中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金 D．国际组织颁发的环境保护奖金 【答案】B 29．个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住累计满________天的个人，从中国境内和境外取得所得的纳税人（   ） A．180 B．365 C．360 D．183 【答案】D 【详解】在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住累计满183天的个人，从中国境内和境外取得所得的纳税人为个人所得税的纳税义务人。 30．下列各项中，属于我国个人所得税居民纳税人的是（   ） A．在中国境内无住所且不居住的个人 B．在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人 C．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 D．在中国境内无住所，且在境内居住累计满90天但不满183天的个人 【答案】C 【详解】居民纳税人的判定标准为“住所标准”或“居住时间标准”。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民纳税人。选项C符合居住时间标准，属于居民纳税人。 31．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满_______天的，为非居民个人（   ） A．90 B．183 C．365 D．30 【答案】B 【详解】非居民个人的判定标准之一是“一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天”，这是国际通行的居住时间标准。 32．非居民个人在境内累计居住超过90天但不满183天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分（   ） A．免征个人所得税 B．减按50%缴纳个人所得税 C．全额缴纳个人所得税 D．由税务机关核定征收 【答案】C 【详解】非居民个人在境内累计居住超过90天但不满183天的，其来源于中国境内的所得，无论支付方是谁，均应缴纳个人所得税。 33．在中国境内有住所的个人，其“住所”是指（   ） A．户籍所在地 B．经常居住地 C．因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住 D．在中国境内购买的房产所在地 【答案】C 【详解】个人所得税法中的“住所”是一个法律概念，指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，并非仅指户籍所在地或房产所在地。 34．非居民个人取得来源于中国境内的所得，其纳税义务是（   ） A．就境内外全部所得纳税 B．仅就来源于中国境内的所得纳税 C．就来源于中国境内且由境内单位支付的所得纳税 D．无需纳税 【答案】B 【详解】非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，负有有限纳税义务。 35．在中国境内无住所但在境内居住累计满183天的个人，从第_____年起，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，应缴纳个人所得税（   ） A．3 B．5 C．6 D．7 【答案】C 【详解】在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，连续居住满6年后，从第7年起，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，应缴纳个人所得税。 36．下列关于个人所得税纳税人的说法，错误的是（   ） A．个体工商户属于个人所得税纳税人 B．个人独资企业投资者属于个人所得税纳税人 C．合伙企业合伙人属于个人所得税纳税人 D．有限责任公司属于个人所得税纳税人 【答案】D 【详解】有限责任公司属于企业所得税纳税人，其股东取得的所得才属于个人所得税的征税范围。个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人均属于个人所得税纳税人。 37．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天，但连续不满6年的，其纳税义务表述正确的是（   ） A．就境内外全部所得纳税 B．仅就来源于中国境内的所得纳税 C．来源于境外且由境外单位支付的所得免征个人所得税 D．来源于境外且由境内单位支付的所得免征个人所得税 【答案】C 【详解】在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天但连续不满6年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 38．下列所得中，非居民个人无需在中国缴纳个人所得税的是（   ） A．来源于中国境内的工资薪金所得 B．来源于中国境内的股息所得 C．来源于中国境外的劳务报酬所得 D．来源于中国境内的财产转让所得 【答案】C 【详解】非居民个人仅就来源于中国境内的所得纳税，来源于境外的所得无需在中国缴纳个人所得税。 39．下列关于居民个人纳税义务的说法，正确的是（   ） A．仅就来源于中国境内的所得纳税 B．仅就来源于中国境外的所得纳税 C．就来源于中国境内和境外的全部所得纳税 D．境内外所得均不纳税 【答案】C 【详解】居民个人负有全面纳税义务，应当就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。 40．下列个人中，属于非居民纳税人的是（   ） A．在中国境内有住所的个人 B．在中国境内无住所但在境内居住累计满183天的个人 C．在中国境内无住所，且在境内居住累计满90天但不满183天的个人 D．在中国境内无住所，但在境内居住累计满6年的个人 【答案】C 【详解】非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。选项C符合非居民纳税人的定义。 学科网（北京）股份有限公司 $