第31卷 企业所得税计算与申报-企业所得税纳税申报表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第31-32卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 5.企业所得税计算与申报： （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第31卷 企业所得税纳税申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．企业应当自年度终了之日起_______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．15日 B．60日 C．3个月 D．5个月 2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当自领取营业执照之日起______日内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表（   ） A．15 B．30 C．60 D．90 3．企业所得税年度纳税申报表的主要作用是什么（   ） A．申报企业的应纳税所得额 B．申报企业的增值税税额 C．申报企业的营业税税额 D．申报企业的个人所得税 4．以下哪项不是企业所得税纳税申报表的主要作用（   ） A．确定企业应纳所得税额 B．反映企业经营成果 C．为税务机关提供税收征管依据 D．确定企业职工薪酬水平 5．以下哪项不属于企业所得税纳税申报表的附表（   ） A．纳税调整项目明细表 B．固定资产折旧、摊销明细表 C．企业所得税优惠明细表 D．资产负债表 6．在填写企业所得税纳税申报表时，以下哪项内容不属于免税收入栏目应填写的范围（   ） A．国债利息收入 B．向居民企业支付的股息 C．企业债券利息收入 D．企业转让技术所有权取得的收入 7．企业所得税纳税申报表中，哪一项反映了企业享受的税收优惠情况（   ） A．应纳税所得额 B．免税所得 C．减税所得 D．企业所得税优惠明细表 8．企业所得税纳税申报表中，哪一部分主要反映企业的收入情况（   ） A．利润表 B．资产负债表 C．纳税调整项目明细表 D．企业所得税年度纳税申报表主表 9．企业应当自年度终了之日起_____个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．3 B．5 C．6 D．12 10．企业所得税纳税申报表的主表是（   ） A．资产负债表 B．利润表 C．企业所得税年度纳税申报表 D．现金流量表 11．根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（   ） A．4个月 B．3个月 C．5个月 D．6个月 12．企业应当自年度终了之日起_______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（   ） A．3个月 B．4个月 C．5个月 D．6个月 13．企业应当自月份或者季度终了之日起_____日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 14．下列各项收入中，属于企业所得税“免税收入”的是（   ） A．产品销售收入 B．国债利息收入 C．提供劳务收入 D．财产转让收入 15．企业应当自月份或季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．7 D．5 16．企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，实行查账征收的居民企业不需报送的资料是（   ） A．《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B．财务报表 C．《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D．关联业务往来报告表 17．企业所得税纳税人应当自清算结束之日起______日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 18．企业所得税纳税申报表中的应纳税所得额是根据什么计算得出的（   ） A．利润表中的净利润 B．利润表中的营业收入 C．利润表中的营业利润 D．利润表中的利润总额加减调整项目后的金额 19．企业应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．3 B．4 C．5 D．6 20．企业应当自年度终了之日起________个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（   ） A．三 B．四 C．五 D．六 21．以下哪项不是企业所得税纳税申报表填写时需要注意的事项（   ） A．确保数字准确，不得涂改 B．所有项目必须全部填写，不得留空 C．遵循税法和相关规定进行填写 D．可以根据个人习惯填写，无需遵循统一格式 22．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起_____内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．7日 B．15日 C．30日 D．45日 23．企业所得税年度纳税申报时，需报送的核心报表是（   ） A．《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B．《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 C．《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D．《企业所得税减免税事项报告表》 24．在填写企业所得税纳税申报表时，以下哪项支出应填写在期间费用栏目中（   ） A．固定资产折旧费用 B．无形资产摊销费用 C．业务招待费 D．长期待摊费用 25．企业所得税纳税申报表中，应纳税所得额调整通常涉及哪些内容（   ） A．会计政策变更 B．会计准则变更 C．税收法规变化 D．企业重组 26．企业所得税纳税申报表中的免税所得是指（   ） A．全部所得都免税 B．符合税法规定的特定所得免税 C．所有利润都免税 D．所有营业收入都免税 27．企业应当自月份或者季度终了之日起_______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 28．以下关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（   ） A．企业所得税按月预缴，年终汇算清缴 B．企业所得税只能按季预缴 C．企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴 D．企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限进行预缴申报和年度申报 29．企业在进行企业所得税年度申报时，应首先完成哪项工作（   ） A．计算并缴纳当期应纳企业所得税 B．准备并提交企业所得税年度申报表 C．进行企业所得税汇算清缴 D．向税务机关申请延期申报 30．在填写企业所得税纳税申报表时，以下哪项行为是违法的（   ） A．按时申报并缴纳税款 B．如实填写各项数据和信息 C．故意隐瞒收入或虚增支出 D．配合税务机关的审查和要求 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．完成下面各小题的要求： 红星公司是一家生产汽车的股份制企业，适用的所得税税率为25%。2025年6月，该公司按应纳税所得额计算的上半年应纳企业所得税税额为50万元。 （1）指出本案例的税种、纳税人、征税对象、计税依据和税率 （2）本案例的税种按税负是否转嫁分类，属于哪类税？按计税标准分类，又属于哪类税？ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第31-32卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 5.企业所得税计算与申报： （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第31卷 企业所得税纳税申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．企业应当自年度终了之日起_______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．15日 B．60日 C．3个月 D．5个月 【答案】D 2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当自领取营业执照之日起______日内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表（   ） A．15 B．30 C．60 D．90 【答案】B 【详解】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记，并报送企业所得税纳税申报表等相关资料。 3．企业所得税年度纳税申报表的主要作用是什么（   ） A．申报企业的应纳税所得额 B．申报企业的增值税税额 C．申报企业的营业税税额 D．申报企业的个人所得税 【答案】A 【详解】企业所得税年度纳税申报表的主要作用是申报企业的应纳税所得额。 4．以下哪项不是企业所得税纳税申报表的主要作用（   ） A．确定企业应纳所得税额 B．反映企业经营成果 C．为税务机关提供税收征管依据 D．确定企业职工薪酬水平 【答案】D 【详解】企业所得税纳税申报表的主要作用包括确定企业应纳所得税额、反映企业经营成果和为税务机关提供税收征管依据。它并不直接确定企业职工薪酬水平。 5．以下哪项不属于企业所得税纳税申报表的附表（   ） A．纳税调整项目明细表 B．固定资产折旧、摊销明细表 C．企业所得税优惠明细表 D．资产负债表 【答案】D 【详解】资产负债表是企业财务报表的一部分，不属于企业所得税纳税申报表的附表。其他选项如纳税调整项目明细表、固定资产折旧、摊销明细表、企业所得税优惠明细表等都是所得税纳税申报表的附表。 6．在填写企业所得税纳税申报表时，以下哪项内容不属于免税收入栏目应填写的范围（   ） A．国债利息收入 B．向居民企业支付的股息 C．企业债券利息收入 D．企业转让技术所有权取得的收入 【答案】C 【详解】在填写企业所得税纳税申报表时，免税收入栏目应填写企业取得的各项免税收入，包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及企业转让技术所有权取得的收入等。企业债券利息收入不属于免税收入，应填写在应纳税所得额栏目中。因此，选项C企业债券利息收入不属于免税收入栏目应填写的范围。 7．企业所得税纳税申报表中，哪一项反映了企业享受的税收优惠情况（   ） A．应纳税所得额 B．免税所得 C．减税所得 D．企业所得税优惠明细表 【答案】D 【详解】企业所得税优惠明细表专门反映了企业享受的税收优惠情况，包括各种减免税政策、税率优惠等。 8．企业所得税纳税申报表中，哪一部分主要反映企业的收入情况（   ） A．利润表 B．资产负债表 C．纳税调整项目明细表 D．企业所得税年度纳税申报表主表 【答案】D 【详解】企业所得税年度纳税申报表主表中的收入总额部分主要反映企业的收入情况，包括各种来源的收入。 9．企业应当自年度终了之日起_____个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．3 B．5 C．6 D．12 【答案】B 【详解】企业应自年度终了之日起 5 个月内报送申报表、汇算清缴。 10．企业所得税纳税申报表的主表是（   ） A．资产负债表 B．利润表 C．企业所得税年度纳税申报表 D．现金流量表 【答案】C 【详解】企业所得税纳税申报表的主表是企业所得税年度纳税申报表，它是企业向税务机关申报年度企业所得税的主要表格。 11．根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表（   ） A．4个月 B．3个月 C．5个月 D．6个月 【答案】C 12．企业应当自年度终了之日起_______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（   ） A．3个月 B．4个月 C．5个月 D．6个月 【答案】C 【详解】教材明确规定，企业应当自年度终了之日起5个月内办理年度汇算清缴，结清应缴应退税款。 13．企业应当自月份或者季度终了之日起_____日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 【答案】B 【详解】企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 14．下列各项收入中，属于企业所得税“免税收入”的是（   ） A．产品销售收入 B．国债利息收入 C．提供劳务收入 D．财产转让收入 【答案】B 15．企业应当自月份或季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．7 D．5 【答案】B 16．企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，实行查账征收的居民企业不需报送的资料是（   ） A．《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B．财务报表 C．《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D．关联业务往来报告表 【答案】D 【详解】根据教材内容，企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，实行查账征收的居民企业需报送《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、财务报表（跨省汇总纳税企业需报送分配表）。关联业务往来报告表是年度申报时需报送的资料，月（季）度预缴无需报送。 17．企业所得税纳税人应当自清算结束之日起______日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 【答案】B 【详解】企业清算时，应自清算结束之日起15日内报送清算所得税纳税申报表并结清税款，确保清算环节的税款及时缴纳。 18．企业所得税纳税申报表中的应纳税所得额是根据什么计算得出的（   ） A．利润表中的净利润 B．利润表中的营业收入 C．利润表中的营业利润 D．利润表中的利润总额加减调整项目后的金额 【答案】D 【详解】企业所得税纳税申报表中的应纳税所得额是根据利润表中的利润总额加减调整项目后的金额计算得出的。这包括了会计利润的调整和税收规定的特定调整。 19．企业应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．3 B．4 C．5 D．6 【答案】B 【详解】企业自年度终了之日起 4 个月内报送报表并汇算清缴。 20．企业应当自年度终了之日起________个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（   ） A．三 B．四 C．五 D．六 【答案】C 21．以下哪项不是企业所得税纳税申报表填写时需要注意的事项（   ） A．确保数字准确，不得涂改 B．所有项目必须全部填写，不得留空 C．遵循税法和相关规定进行填写 D．可以根据个人习惯填写，无需遵循统一格式 【答案】D 【详解】在填写企业所得税纳税申报表时，应遵循税法和相关规定进行填写，确保数字准确、不得涂改，并尽可能完整填写所有项目。但不应根据个人习惯填写，而是需要遵循统一的格式和要求。 22．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起_____内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．7日 B．15日 C．30日 D．45日 【答案】B 【详解】企业所得税分月或分季预缴的，应在月份或季度终了后15日内申报预缴，因此B正确。 23．企业所得税年度纳税申报时，需报送的核心报表是（   ） A．《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B．《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 C．《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D．《企业所得税减免税事项报告表》 【答案】B 【详解】教材指出，企业所得税年度纳税申报的核心报表为《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，其他报表为附表或补充资料。 24．在填写企业所得税纳税申报表时，以下哪项支出应填写在期间费用栏目中（   ） A．固定资产折旧费用 B．无形资产摊销费用 C．业务招待费 D．长期待摊费用 【答案】C 【详解】在填写企业所得税纳税申报表时，期间费用栏目应填写企业本期发生的销售费用、管理费用和财务费用。业务招待费属于管理费用的一部分，应填写在期间费用栏目中。而固定资产折旧费用、无形资产摊销费用和长期待摊费用则分别填写在相应的资产折旧、摊销栏目中。因此，选项C业务招待费应填写在期间费用栏目中。 25．企业所得税纳税申报表中，应纳税所得额调整通常涉及哪些内容（   ） A．会计政策变更 B．会计准则变更 C．税收法规变化 D．企业重组 【答案】C 【详解】企业所得税纳税申报表中，应纳税所得额调整通常涉及税收法规变化。这是因为税收法规的变化可能会导致会计利润与应纳税所得额之间的差异。 26．企业所得税纳税申报表中的免税所得是指（   ） A．全部所得都免税 B．符合税法规定的特定所得免税 C．所有利润都免税 D．所有营业收入都免税 【答案】B 【详解】企业所得税纳税申报表中的免税所得是指符合税法规定的特定所得免税。不是全部所得、所有利润或所有营业收入都免税。 27．企业应当自月份或者季度终了之日起_______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 【答案】A 28．以下关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是（   ） A．企业所得税按月预缴，年终汇算清缴 B．企业所得税只能按季预缴 C．企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴 D．企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按规定期限进行预缴申报和年度申报 【答案】D 29．企业在进行企业所得税年度申报时，应首先完成哪项工作（   ） A．计算并缴纳当期应纳企业所得税 B．准备并提交企业所得税年度申报表 C．进行企业所得税汇算清缴 D．向税务机关申请延期申报 【答案】B 【详解】企业所得税年度申报的流程通常包括准备并提交企业所得税年度申报表、计算并缴纳当期应纳企业所得税、进行企业所得税汇算清缴等步骤。在这些步骤中，企业应首先完成的是准备并提交企业所得税年度申报表，因此选项B正确。其他选项都是在提交申报表之后或与之同时进行的。 30．在填写企业所得税纳税申报表时，以下哪项行为是违法的（   ） A．按时申报并缴纳税款 B．如实填写各项数据和信息 C．故意隐瞒收入或虚增支出 D．配合税务机关的审查和要求 【答案】C 【详解】在填写企业所得税纳税申报表时，故意隐瞒收入或虚增支出是违法的行为。这种行为会导致企业所得税申报不实，违反了税法和税收征管的规定。按时申报并缴纳税款、如实填写各项数据和信息以及配合税务机关的审查和要求都是合法的行为。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．完成下面各小题的要求： 红星公司是一家生产汽车的股份制企业，适用的所得税税率为25%。2025年6月，该公司按应纳税所得额计算的上半年应纳企业所得税税额为50万元。 （1）指出本案例的税种、纳税人、征税对象、计税依据和税率 （2）本案例的税种按税负是否转嫁分类，属于哪类税？按计税标准分类，又属于哪类税？ 【答案】（1）本案例的税种是企业所得税，纳税人是红星公司，征税对象是应纳税所得额，计税依据是应纳税所得额，税率是25%。 （2）企业所得税按税负是否转嫁分，属于直接税；按计税标准分，属于从价税。 学科网（北京）股份有限公司 $