第29卷 企业所得税计算与申报-企业所得税纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第27-30卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 5.企业所得税计算与申报： （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第29卷 企业所得税纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．企业所得税采用互联网申报方式，核对资料通过后，下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 【答案】D 2．企业所得税的征收方式一般是（   ） A．按月预缴，年终汇算清缴 B．按季预缴，年终汇算清缴 C．按年计算，一次性缴纳 D．按月计算，一次性缴纳 【答案】B 3．下列属于“按年计征、分期预缴”纳税期限的税种是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．印花税 【答案】C 4．企业应当自月份或者季度终了之日起________日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 【答案】B 【详解】企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 5．企业所得税纳税人应当自清算结束之日起_______日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 【答案】B 【详解】企业清算时，应自清算结束之日起15日内报送清算所得税纳税申报表并结清税款，确保清算环节的税款及时缴纳。 6．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起______年内，进行纳税调整（   ） A．3 B．5 C．10 D．15 【答案】C 【详解】针对企业与关联方的不合理业务往来，税务机关的纳税调整期限为业务发生的纳税年度起10年内，以防范避税行为。 7．下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（   ） A．居民企业只向其登记注册地税务机关申报纳税 B．居民企业登记注册地在境外的，向其实际管理机构所在地税务机关申报纳税 C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只向机构、场所所在地税务机关申报纳税 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，向其住所地税务机关申报纳税 【答案】B 【详解】居民企业登记注册地在境外的，向其实际管理机构所在地税务机关申报纳税B正确。 8．分支机构在月（季）度终了之日起______内，应报送加盖总机构有税务机关业务专用章的企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（复印件）（   ） A．10日 B．15日 C．30日 D．45日 【答案】B 9．在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以______为纳税地点（   ） A．登记注册地 B．实际管理机构所在地 C．法人住所 D．扣缴义务人所在地 【答案】D 10．企业应当自月份或季度终了之日起_____日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．7 D．5 【答案】B 11．总机构在月（季）度终了之日起_____内，应报送企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A类）和各分支机构上一年度的年度财务报表（   ） A．10日 B．15日 C．30日 D．45日 【答案】A 12．企业应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 【答案】A 13．企业应当自年度终了之日起_____个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税电报表，并汇算清缴（   ） A．3 B．4 C．5 D．6 【答案】C 14．非居民企业取得来源于中国境内的所得，适用源泉扣缴的，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起______日内缴入国库（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 【答案】A 【详解】非居民企业源泉扣缴的税款，扣缴义务人应自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 15．在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以______为纳税地点（   ） A．登记注册地 B．实际管理机构所在地 C．扣缴义务人所在地 D．机构、场所所在地 【答案】C 16．下列关于“纳税地点”的说法，正确的是（   ） A．所有税种都向机构所在地税务机关申报纳税 B．房产税向房产所在地税务机关申报纳税 C．增值税必须向销售地税务机关申报纳税 D．企业所得税向企业注册地税务机关申报纳税 【答案】B 【详解】纳税地点因税种不同而有所区别，房产税实行属地征收，向房产所在地税务机关申报纳税。选项A、C、D说法均过于绝对，不符合实际规定。 17．企业所得税年度汇算清缴的申报期限为年度终了之日起（   ） A．3个月内 B．4个月内 C．5个月内 D．6个月内 【答案】C 【详解】教材规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。因此选项C正确。 18．企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，预缴税款的申报期限为月份或者季度终了之日起（   ） A．10日内 B．15日内 C．20日内 D．30日内 【答案】B 【详解】教材明确规定，企业所得税分月或者分季预缴的，纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。因此选项B正确。 19．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，企业所得税的缴纳方式为（   ） A．分别向各营业机构所在地税务机关申报纳税 B．由总机构汇总计算并缴纳 C．由营业机构自行选择一地申报纳税 D．由总机构和营业机构平均分摊缴纳 【答案】B 【详解】教材指出，居民企业在我国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此选项B正确。 20．居民企业的企业所得税纳税地点一般为（   ） A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业负责人居住地 D．企业主要盈利地 【答案】B 【详解】根据《税收基础》教材，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。因此，居民企业的一般纳税地点是登记注册地，选项B正确。 21．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（   ） A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 【答案】B 【详解】根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 22．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（   ） A．合理的工资薪金支出 B．税收滞纳金 C．财产保险费 D．公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分） 【答案】B 【详解】根据企业所得税相关规定，税收滞纳金属于不得扣除的项目。选项A，合理的工资薪金支出可以据实扣除；选项C，财产保险费属于与生产经营相关的支出，准予扣除；选项D，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。 23．下列关于企业所得税税率的说法，错误的是（   ） A．居民企业适用25%税率 B．小型微利企业一律适用20%税率 C．高新技术企业适用15%税率 D．非居民企业无机构场所时适用20%税率 【答案】B 【详解】小型微利企业减按20%税率，但需符合“年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元”的条件，并非“一律适用”。其他选项说法均正确，故B错误。 24．企业所得税年度汇算清缴的期限是（   ）   A．年度终了后3个月内 B．年度终了后4个月内 C．年度终了后5个月内 D．年度终了后6个月内 【答案】C 【详解】企业所得税汇算清缴期限为年度终了后5个月内，因此C正确。 25．企业所得税的纳税年度是（   ）   A．公历1月1日至12月31日 B．农历1月1日至12月30日 C．企业自行选择的12个月周期 D．开业之日起至次年同日 【答案】A 【详解】企业所得税纳税年度为公历1月1日至12月31日，因此A正确。 26．下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（   ） A．居民企业只能以登记注册地为纳税地点 B．登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点 C．非居民企业在境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地或登记注册地为纳税地点 D．非居民企业在境内未设立机构、场所的，以其境内代理人所在地为纳税地点 【答案】B 【详解】根据教材，居民企业以登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（选项B正确，A错误）；非居民企业在境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点（C错误）；非居民企业在境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（D错误）。 27．企业应当自年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．15日 B．60日 C．3个月 D．5个月 【答案】D 28．下列关于企业所得税纳税地点说法不正确的是（   ） A．居民企业在我国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 B．非居民企业在我国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 C．非居民企业在我国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，只能由各个机构、场所分别缴纳企业所得税 D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税 【答案】C 29．下列关于企业所得税申报说法不正确的是（   ） A．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更 B．企业在纳税年度内发生亏损就不需要纳税申报了 C．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当折合成人民币 D．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 【答案】B 30．企业应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（   ） A．三 B．四 C．五 D．六 【答案】C 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某居民企业2024年度发生以下业务，适用企业所得税税率25% 该企业年度会计利润总额为1200万元；全年发生广告费支出300万元，该企业当年销售收入为1800万元；营业外支出中包含直接向某贫困山区捐赠的现金50万元；计入成本费用的工资薪金总额为400万元，实际发生职工福利费65万元；当年发生税收滞纳金10万元；国债利息收入20万元 要求：采用间接计算法计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。 【答案】1.广告费支出调整： 税法扣除限额 = 销售（营业）收入×15% = 1800×15% = 270万元 实际发生300万元，超限额部分需调增：300 - 270 = 30万元（纳税调整增加额） 2.直接捐赠支出调整： 直接捐赠50万元税法不允许扣除，全额调增：50万元（纳税调整增加额） 3.职工福利费调整： 税法扣除限额 = 工资薪金总额×14% = 400×14% = 56万元 实际发生65万元，超限额部分需调增：65 - 56 = 9万元（纳税调整增加额） 4.税收滞纳金调整： 税收滞纳金10万元税法不允许扣除，全额调增：10万元（纳税调整增加额） 5.国债利息收入调整： 国债利息收入20万元税法免征，全额调减：20万元（纳税调整减少额） 应纳税所得额 = 1200 + 99 - 20 = 1279万元 应纳税额 = 1279×25% = 319.75万元 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第27-30卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 5.企业所得税计算与申报： （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第29卷 企业所得税纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．企业所得税采用互联网申报方式，核对资料通过后，下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 2．企业所得税的征收方式一般是（   ） A．按月预缴，年终汇算清缴 B．按季预缴，年终汇算清缴 C．按年计算，一次性缴纳 D．按月计算，一次性缴纳 3．下列属于“按年计征、分期预缴”纳税期限的税种是（   ） A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．印花税 4．企业应当自月份或者季度终了之日起________日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 5．企业所得税纳税人应当自清算结束之日起_______日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款（   ） A．10 B．15 C．20 D．30 6．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起______年内，进行纳税调整（   ） A．3 B．5 C．10 D．15 7．下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（   ） A．居民企业只向其登记注册地税务机关申报纳税 B．居民企业登记注册地在境外的，向其实际管理机构所在地税务机关申报纳税 C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只向机构、场所所在地税务机关申报纳税 D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，向其住所地税务机关申报纳税 8．分支机构在月（季）度终了之日起______内，应报送加盖总机构有税务机关业务专用章的企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（复印件）（   ） A．10日 B．15日 C．30日 D．45日 9．在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以______为纳税地点（   ） A．登记注册地 B．实际管理机构所在地 C．法人住所 D．扣缴义务人所在地 10．企业应当自月份或季度终了之日起_____日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款（   ） A．10 B．15 C．7 D．5 11．总机构在月（季）度终了之日起_____内，应报送企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（A类）和各分支机构上一年度的年度财务报表（   ） A．10日 B．15日 C．30日 D．45日 12．企业应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（   ） A．15日 B．30日 C．45日 D．60日 13．企业应当自年度终了之日起_____个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税电报表，并汇算清缴（   ） A．3 B．4 C．5 D．6 14．非居民企业取得来源于中国境内的所得，适用源泉扣缴的，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起______日内缴入国库（   ） A．7 B．10 C．15 D．30 15．在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的征税所得，以______为纳税地点（   ） A．登记注册地 B．实际管理机构所在地 C．扣缴义务人所在地 D．机构、场所所在地 16．下列关于“纳税地点”的说法，正确的是（   ） A．所有税种都向机构所在地税务机关申报纳税 B．房产税向房产所在地税务机关申报纳税 C．增值税必须向销售地税务机关申报纳税 D．企业所得税向企业注册地税务机关申报纳税 17．企业所得税年度汇算清缴的申报期限为年度终了之日起（   ） A．3个月内 B．4个月内 C．5个月内 D．6个月内 18．企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，预缴税款的申报期限为月份或者季度终了之日起（   ） A．10日内 B．15日内 C．20日内 D．30日内 19．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，企业所得税的缴纳方式为（   ） A．分别向各营业机构所在地税务机关申报纳税 B．由总机构汇总计算并缴纳 C．由营业机构自行选择一地申报纳税 D．由总机构和营业机构平均分摊缴纳 20．居民企业的企业所得税纳税地点一般为（   ） A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业负责人居住地 D．企业主要盈利地 21．企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（   ） A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 22．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（   ） A．合理的工资薪金支出 B．税收滞纳金 C．财产保险费 D．公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分） 23．下列关于企业所得税税率的说法，错误的是（   ） A．居民企业适用25%税率 B．小型微利企业一律适用20%税率 C．高新技术企业适用15%税率 D．非居民企业无机构场所时适用20%税率 24．企业所得税年度汇算清缴的期限是（   ）   A．年度终了后3个月内 B．年度终了后4个月内 C．年度终了后5个月内 D．年度终了后6个月内 25．企业所得税的纳税年度是（   ）   A．公历1月1日至12月31日 B．农历1月1日至12月30日 C．企业自行选择的12个月周期 D．开业之日起至次年同日 26．下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（   ） A．居民企业只能以登记注册地为纳税地点 B．登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点 C．非居民企业在境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地或登记注册地为纳税地点 D．非居民企业在境内未设立机构、场所的，以其境内代理人所在地为纳税地点 27．企业应当自年度终了之日起______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（   ） A．15日 B．60日 C．3个月 D．5个月 28．下列关于企业所得税纳税地点说法不正确的是（   ） A．居民企业在我国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 B．非居民企业在我国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 C．非居民企业在我国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，只能由各个机构、场所分别缴纳企业所得税 D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税 29．下列关于企业所得税申报说法不正确的是（   ） A．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更 B．企业在纳税年度内发生亏损就不需要纳税申报了 C．企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当折合成人民币 D．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 30．企业应当自年度终了之日起______个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（   ） A．三 B．四 C．五 D．六 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某居民企业2024年度发生以下业务，适用企业所得税税率25% 该企业年度会计利润总额为1200万元；全年发生广告费支出300万元，该企业当年销售收入为1800万元；营业外支出中包含直接向某贫困山区捐赠的现金50万元；计入成本费用的工资薪金总额为400万元，实际发生职工福利费65万元；当年发生税收滞纳金10万元；国债利息收入20万元 要求：采用间接计算法计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。 学科网（北京）股份有限公司 $