第27卷 企业所得税计算与申报-企业所得税基本内容 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第27-30卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 5.企业所得税计算与申报： （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第27卷 企业所得税基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．纳税人从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，______企业所得税（   ） A．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年不征收 B．第1年至第6年减半征收 C．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收 D．第1年至第6年免征企业所得税 2．以下属于企业所得税免税收入的是（   ） A．事业单位取得的财政拨款 B．企业购买国债取得的利息收入 C．事业单位从事营利性活动取得的收入 D．企业转让股权取得的转让收入 3．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（   ） A．销售货物所得 B．提供劳务所得 C．转让动产所得 D．特许权使用费所得 4．根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（   ） A．外商投资企业 B．合伙企业 C．股份制企业 D．国有企业 5．某企业于2026年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（   ） A．2026年1月1日至2026年12月31日 B．2026年7月5日至2027年7月48 C．2026年7月5日至2026年12月31日 D．以上三种由纳税人选择 6．根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（   ） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 7．根据企业所得税法律制度的规定，下列属于免税收入的是（   ） A．财政拨款收入 B．转让企业债券取得的收入 C．企业购买国债取得的利息收入 D．县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途按规定进行管理的 8．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（   ） A．法人企业 B．取得收入的组织 C．上市公司 D．合伙企业 9．根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得 税应纳税所得额时不得扣除的是（   ） A．企业所得税税款 B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出 C．购买劳动保护用品的合理支出 D．在生产经营活动中发生的合理利息支出 10．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税使用的税率属于（   ） A．比例税率 B．超率累进税率 C．定额税率 D．复合税率 11．根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（   ） A．财政拨款 B．国债利息收入 C．接受捐赠收入 D．转让股权收入 12．居民企业应当就其来源于 的所得缴纳企业所得税（   ） A．中国境内 B．中国境外 C．中国境内、境外 D．国内各地 13．下列各项中，按照劳务发生地确定来源地的是（   ） A．销售货物所得 B．提供劳务所得 C．动产转让所得 D．特许权使用费所得 14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（   ） A．提供生产设备使用权取得的收入 B．提供运输工具使用权取得的收入 C．提供房屋使用权取得的收入 D．提供商标权的使用权取得的收入 15．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（   ） A．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内的甲公司 B．依照中国法律成立，实际管理机构在中国境内的乙公司 C．依照中国法律成立，在中国境外设立机构、场所的丙公司 D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外，但在境内设立机构、场所的丁公司 16．企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是（   ） A．从事农、林、牧、渔业项目的所得 B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C．企业内部自建自用的基础设施项目 D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 17．符合条件的小型微利企业，其企业所得税的优惠税率是（   ） A．25% B．20% C．15% D．10% 18．企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（   ） A．自建商品房转为自用或经营 B．将资产在总机构及其分支机构之间转移 C．将资产移送他人 D．改变资产形状、结构或性能 19．根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（   ） A．债务重组收入 B．确定无法支付的应付款项 C．接受捐赠收入 D．国债利息收入 20．企业从事下列项目的所得中，可以免征企业所得税的是（   ） A．花卉种植 B．海水养殖 C．远洋捕捞 D．内陆养殖 21．2026年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是（   ） A．12万元 B．7.2万元 C．10万元 D．4.8万元 22．下列各项目中，可以免征企业所得税的是（   ） A．非营利组织从事营利性活动取得的收入 B．社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费 C．学校与外单位联合创办企业的收入 D．非货币性资产抵债的收入 23．企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用来弥补的金额是（   ） A．企业申报的亏损额 B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额 C．企业财务报表的账面金额 D．企业自己核定的亏损额 24．下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定，正确的是（   ） A．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照买方机构所在地确定 C．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 D．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业分配所得的企业所在地确定 25．某国有企业 2025年度发生亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该亏损额可用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过_____年（   ） A．2027年 B．2028年 C．2030年 D．2035年 26．甲公司下列支出中，在计算公司所得税应纳税所得额时，准予扣除是（   ） A．税收滞纳金1万元 B．工商行政罚款2万元 C．都市维护建设税和教育费附加20万元 D．增值税200万元 27．关于小型微利企业的企业所得税优惠，下列说法正确的是（   ） A．对年应纳税所得额不超过300万元的部分，均减按25%计入应纳税所得额 B．小型微利企业统一适用20%的优惠税率 C．优惠政策的判断标准包括应纳税所得额、从业人数和资产总额 D．从事国家非限制和禁止行业的企业均可自动享受该优惠 28．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（   ） A．5年 B．10年 C．20年 D．15年 29．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额_____的部分，准予扣除（   ） A．2% B．2.5% C．14% D．8% 30．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为（   ） A．5年 B．10年 C．20年 D．15年 31．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为（   ） A．3年 B．4年 C．10年 D．15年 32．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为（   ） A．3年 B．4年 C．10年 D．8年 33．目前，我国企业所得税是（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．流转税 34．下列关于家当让渡所得来源切实事实上定，不相符企业所得税法律规定的是（   ） A．不动产让渡所得按照不动产地点地确定 B．动产让渡所得按照让渡动产的企业或者机构、场合地点地确定 C．动产让渡所得按照购买动产的企业或者机构、场合地点地确定 D．权益性投资资产让渡所得按照被投资企业地点地确定 35．企业为取得各项资产所支付的金额可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（   ） A．资本性支出 B．收益性支出 C．运费 D．费用性支出 36．根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税收优惠的具体办法，由_____规定（   ） A．国家税务总局 B．国务院 C．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会 37．下列说法正确的是（   ） A．企业所得税的计税依据是应纳税所得额，是纳税人收入扣除费用后的利润总额 B．企业所得税的计税依据是应纳税所得额、即为净利润 C．企业所得税的计税依据是会计利润 D．企业所得税的计税依据是应纳税所得额，是纳税人当前收入总额扣除成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额 38．企业从事______的所得，减半征收企业所得税。（   ） A．花卉种植 B．茶种植 C．中药材的种植 D．海水养殖 39．企业所得税的纳税人不包括（   ） A．国有企业 B．个人独资企业 C．股份制企业 D．外商投资企业 40．下列不属于企业所得税特点的是（   ） A．以所得额为征税对象 B．计税依据为应纳税所得额 C．计税依据为企业纯收入 D．负税人和纳税人通常是一致的 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第27-30卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 5.企业所得税计算与申报： （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第27卷 企业所得税基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．纳税人从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，______企业所得税（   ） A．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年不征收 B．第1年至第6年减半征收 C．第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收 D．第1年至第6年免征企业所得税 【答案】C 2．以下属于企业所得税免税收入的是（   ） A．事业单位取得的财政拨款 B．企业购买国债取得的利息收入 C．事业单位从事营利性活动取得的收入 D．企业转让股权取得的转让收入 【答案】B 3．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（   ） A．销售货物所得 B．提供劳务所得 C．转让动产所得 D．特许权使用费所得 【答案】D 4．根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（   ） A．外商投资企业 B．合伙企业 C．股份制企业 D．国有企业 【答案】B 5．某企业于2026年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（   ） A．2026年1月1日至2026年12月31日 B．2026年7月5日至2027年7月48 C．2026年7月5日至2026年12月31日 D．以上三种由纳税人选择 【答案】C 6．根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（   ） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 【答案】A 7．根据企业所得税法律制度的规定，下列属于免税收入的是（   ） A．财政拨款收入 B．转让企业债券取得的收入 C．企业购买国债取得的利息收入 D．县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途按规定进行管理的 【答案】C 8．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（   ） A．法人企业 B．取得收入的组织 C．上市公司 D．合伙企业 【答案】D 9．根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得 税应纳税所得额时不得扣除的是（   ） A．企业所得税税款 B．企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出 C．购买劳动保护用品的合理支出 D．在生产经营活动中发生的合理利息支出 【答案】A 10．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税使用的税率属于（   ） A．比例税率 B．超率累进税率 C．定额税率 D．复合税率 【答案】A 11．根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（   ） A．财政拨款 B．国债利息收入 C．接受捐赠收入 D．转让股权收入 【答案】A 12．居民企业应当就其来源于 的所得缴纳企业所得税（   ） A．中国境内 B．中国境外 C．中国境内、境外 D．国内各地 【答案】C 13．下列各项中，按照劳务发生地确定来源地的是（   ） A．销售货物所得 B．提供劳务所得 C．动产转让所得 D．特许权使用费所得 【答案】B 14．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（   ） A．提供生产设备使用权取得的收入 B．提供运输工具使用权取得的收入 C．提供房屋使用权取得的收入 D．提供商标权的使用权取得的收入 【答案】D 15．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（   ） A．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内的甲公司 B．依照中国法律成立，实际管理机构在中国境内的乙公司 C．依照中国法律成立，在中国境外设立机构、场所的丙公司 D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外，但在境内设立机构、场所的丁公司 【答案】D 16．企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是（   ） A．从事农、林、牧、渔业项目的所得 B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C．企业内部自建自用的基础设施项目 D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 【答案】C 17．符合条件的小型微利企业，其企业所得税的优惠税率是（   ） A．25% B．20% C．15% D．10% 【答案】B 18．企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（   ） A．自建商品房转为自用或经营 B．将资产在总机构及其分支机构之间转移 C．将资产移送他人 D．改变资产形状、结构或性能 【答案】C 19．根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（   ） A．债务重组收入 B．确定无法支付的应付款项 C．接受捐赠收入 D．国债利息收入 【答案】D 20．企业从事下列项目的所得中，可以免征企业所得税的是（   ） A．花卉种植 B．海水养殖 C．远洋捕捞 D．内陆养殖 【答案】C 21．2026年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2026年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是（   ） A．12万元 B．7.2万元 C．10万元 D．4.8万元 【答案】B 22．下列各项目中，可以免征企业所得税的是（   ） A．非营利组织从事营利性活动取得的收入 B．社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费 C．学校与外单位联合创办企业的收入 D．非货币性资产抵债的收入 【答案】B 23．企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用来弥补的金额是（   ） A．企业申报的亏损额 B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额 C．企业财务报表的账面金额 D．企业自己核定的亏损额 【答案】B 24．下列各项中，关于企业所得税所得来源地的确定，正确的是（   ） A．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照买方机构所在地确定 C．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 D．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业分配所得的企业所在地确定 【答案】C 25．某国有企业 2025年度发生亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该亏损额可用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过_____年（   ） A．2027年 B．2028年 C．2030年 D．2035年 【答案】C 26．甲公司下列支出中，在计算公司所得税应纳税所得额时，准予扣除是（   ） A．税收滞纳金1万元 B．工商行政罚款2万元 C．都市维护建设税和教育费附加20万元 D．增值税200万元 【答案】C 27．关于小型微利企业的企业所得税优惠，下列说法正确的是（   ） A．对年应纳税所得额不超过300万元的部分，均减按25%计入应纳税所得额 B．小型微利企业统一适用20%的优惠税率 C．优惠政策的判断标准包括应纳税所得额、从业人数和资产总额 D．从事国家非限制和禁止行业的企业均可自动享受该优惠 【答案】C 28．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（   ） A．5年 B．10年 C．20年 D．15年 【答案】C 29．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额_____的部分，准予扣除（   ） A．2% B．2.5% C．14% D．8% 【答案】D 30．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为（   ） A．5年 B．10年 C．20年 D．15年 【答案】A 31．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为（   ） A．3年 B．4年 C．10年 D．15年 【答案】B 32．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为（   ） A．3年 B．4年 C．10年 D．8年 【答案】A 33．目前，我国企业所得税是（   ） A．中央税 B．地方税 C．中央地方共享税 D．流转税 【答案】C 34．下列关于家当让渡所得来源切实事实上定，不相符企业所得税法律规定的是（   ） A．不动产让渡所得按照不动产地点地确定 B．动产让渡所得按照让渡动产的企业或者机构、场合地点地确定 C．动产让渡所得按照购买动产的企业或者机构、场合地点地确定 D．权益性投资资产让渡所得按照被投资企业地点地确定 【答案】C 35．企业为取得各项资产所支付的金额可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（   ） A．资本性支出 B．收益性支出 C．运费 D．费用性支出 【答案】B 36．根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税收优惠的具体办法，由_____规定（   ） A．国家税务总局 B．国务院 C．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会 【答案】B 37．下列说法正确的是（   ） A．企业所得税的计税依据是应纳税所得额，是纳税人收入扣除费用后的利润总额 B．企业所得税的计税依据是应纳税所得额、即为净利润 C．企业所得税的计税依据是会计利润 D．企业所得税的计税依据是应纳税所得额，是纳税人当前收入总额扣除成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额 【答案】D 38．企业从事_____的所得，减半征收企业所得税。（   ） A．花卉种植 B．茶种植 C．中药材的种植 D．海水养殖 【答案】ABD 39．企业所得税的纳税人不包括（   ） A．国有企业 B．个人独资企业 C．股份制企业 D．外商投资企业 【答案】B 【详解】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。国有企业、股份制企业、外商投资企业都属于企业所得税的纳税人。 40．下列不属于企业所得税特点的是（   ） A．以所得额为征税对象 B．计税依据为应纳税所得额 C．计税依据为企业纯收入 D．负税人和纳税人通常是一致的 【答案】C 学科网（北京）股份有限公司 $