第22卷 消费税计算与申报-消费税纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第22卷 消费税纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（   ） A．不缴纳增值税和消费税 B．同时缴纳增值税和消费税 C．缴纳增值税，不缴纳消费税 D．缴纳消费税，不缴纳增值税 2．消费税不属于（   ） A．直接税 B．中央税 C．流转税 D．价内税 3．我国现行的消费税税制中，金银首饰在 环节征收消费税（   ） A．进口 B．生产 C．批发 D．零售 4．出厂不含增值税的价格超过每吨3000元的啤酒，适用的税率是（   ） A．280 元/吨 B．250 元/吨 C．220 元/吨 D．200 元/吨 5．下列税种中纳税人和实际负税人不一致的是（   ） A．企业所得税 B．消费税 C．印花税 D．个人所得税 6．消费税的征收范围中，对奢侈品征税的作用是（   ） A．调节社会成员之间的贫富差距 B．影响某些消费品消费数量 C．促进资源的节约和有效使用 D．保护环境，减少污染物的排放 7．下列关于消费税的说法正确的是（   ） A．消费税是针对所有商品和服务征收的税 B．消费税属于价外税，直接影响纳税人的利润 C．消费税在计算时不得从销售额中扣除任何费用 D．消费税的征收方法单一化 8．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（   ） A．商店零售高档化妆品 B．个人销售使用过的电动自行车 C．酒厂非独立核算门市部销售白酒 D．进口金银首饰 9．下列应税消费品应纳消费税的是（   ） A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的 B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的 D．自产自用消费品，用于在建工程的 10．委托加工应税消费品是指（   ） A．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B．由受托方提供原材料生产的应税消费品 C．由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D．由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 11．下列关于消费税征税环节，说法正确的是（   ） A．翡翠手镯在零售环节征税 B．雪茄烟在批发环节加征税 C．超豪华小汽车在零售环节征税 D．啤酒在生产销售环节征税 12．下列不征消费税的项目是（   ） A．烟草公司批发卷烟 B．超市销售高档化妆品 C．珠宝店销售金银首饰 D．汽车贸易公司进口小汽车 13．现行消费税制度规定，超豪华小汽车除了在生产（进口）环节缴纳消费税外，还在____环节加征消费税。（   ） A．批发 B．零售 C．销售 D．代销 14．下列关于消费税及附加税费申报表的保存要求中，正确的是（   ） A．申报表无需保存，只需保留电子数据 B．申报表应至少保存5年 C．申报表应至少保存10年 D．申报表应至少保存15年 15．下列不属于烟类税目的是（   ） A．烟叶 B．烟丝 C．卷烟 D．雪茄烟 16．下列有关消费税的规定中，说法错误的是（   ） A．金银首饰等饰品，在零售环节一次课征，其他环节不缴纳 B．除啤酒、黄酒外的其他酒类产品，销售时收取的包装物押金，均征收消费税 C．沙滩车、高尔夫车应当按照对应消费税税率，征收消费税 D．领用自产的烟丝，用于加工雪茄烟，领用烟丝时不用缴纳消费税 17．某生产企业将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，其纳税地点应为（   ） A．消费品生产地 B．消费品销售地 C．企业核算地 D．企业机构所在地 18．下列项目中，不属于消费税征税范围的是（   ） A．高档手表 B．电动汽车 C．实木地板 D．小规模纳税人销售的农产品 19．纳税人将外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，下列说法正确的是（   ） A．对于外购应税消费品的已纳税额准予购入时一次性扣除 B．对于外购应税消费品的已纳税额不予扣除 C．对于外购应税消费品的已纳税额准予领用当期一次性扣除 D．对于外购应税消费品的已纳税额准予按当期生产领用的数量计算扣除 20．根据消费税的相关规定，下列各项中无需缴纳消费税的是（   ） A．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 B．白酒企业生产作为福利向职工发放的白酒 C．某酒厂将自产的啤酒无偿赠送给相关合作企业 D．手表企业生产用于展览会样品的高档手表 21．下列关于消费税的说法中，正确的是（   ） A．消费税是价内税，其税款与价格无关 B．消费税是价外税，不影响商品成本 C．消费税是价内税，会影响商品成本 D．消费税是价外税，其税款不计入商品成本 22．下列属于消费税免税项目的是（   ） A．生产企业销售自产的高档化妆品 B．出口企业出口应税消费品（国务院另有规定除外） C．超市零售卷烟 D．企业进口游艇 23．消费税纳税期限是（   ） A．1日 B．3日 C．5日 D．1个月 24．在填写消费税及附加税费申报表时，下列哪项信息是不需要填写的（   ） A．应纳税额 B．抵扣税额 C．上期留抵税额 D．纳税人识别号 25．下列关于消费税纳税期限的表述中，错误的是（   ） A．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 B．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 C．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款 D．纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 26．某企业在外地设立了一个销售分支机构，专门销售自产应税消费品。该分支机构应_____申报缴纳消费税。（   ） A．向销售地主管税务机关申报纳税 B．向核算地主管税务机关申报纳税 C．向企业所在地主管税务机关申报纳税 D．向任意税务机关申报纳税 27．下列应税消费品中，在生产和零售两个环节都征收消费税的是（   ） A．超豪华小轿车 B．卷烟 C．金银首饰 D．成品油 28．根据消费税法律制度的规定，企业发生下列行为中，外购应税消费品已纳消费税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（   ） A．以外购已税烟丝生产卷烟 B．以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品 C．以外购已税白酒生产白酒 D．以外购已税实木地板为原料生产实木地板 29．下列关于委托加工应税消费品说法正确的是（   ） A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税 C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税 30．甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指（   ） A．甲发料,乙加工 B．甲委托乙购置原材料,由乙加工 C．甲发订单,乙按甲的要求加工 D．甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工 31．下列关于消费税纳税地点的说法中，错误的是（   ） A．纳税人销售应税消费品应向核算地主管税务机关申报纳税 B．纳税人进口应税消费品应向报关地海关申报纳税 C．纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，并向受托方所在地主管税务机关解缴消费税税款 D．纳税人到外县（市）销售应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税 32．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（   ） A．粮食白酒 B．酒精 C．黄酒 D．啤酒 33．从概念上看，我国的消费税属于（   ） A．一般消费税 B．特别消费税 C．总量消费税 D．收入消费税 34．以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？（   ） A．购买奢侈品 B．购买基本生活必需品 C．购买烟草制品 D．购买高档汽车 35．自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（   ） A．消费环节 B．生产环节 C．移送使用环节 D．加工环节 36．现行消费税制度规定，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（   ） A．视同销售纳税 B．按同类产品销售价格纳税 C．按组价纳税 D．不缴纳消费税 37．消费税中，从价定率计征方法的计税依据是（   ） A．销售数量 B．销售额 C．成本+利润 D．单位税额 38．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（   ） A．采取赊销方式销售应税消费品，为货物发出的当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品，为货物发出的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品，为收到货款的当天 D．采取分期收款方式销售应税消费品，为合同约定的收款日期的当天 39．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人 的大小分别核定（   ） A．销售额 B．销售量 C．应纳税额 D．经营规模 40．下列项目中，应缴纳消费税的是（   ） A．将自产香精作添加材料移送生产化妆品 B．将自产化妆品赠送给选美大赛 C．将自制化妆品移送厂内技术部门检验 D．将自委托加工收回的化妆品直接销售 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第22卷 消费税纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（   ） A．不缴纳增值税和消费税 B．同时缴纳增值税和消费税 C．缴纳增值税，不缴纳消费税 D．缴纳消费税，不缴纳增值税 【答案】A 2．消费税不属于（   ） A．直接税 B．中央税 C．流转税 D．价内税 【答案】A 3．我国现行的消费税税制中，金银首饰在 环节征收消费税（   ） A．进口 B．生产 C．批发 D．零售 【答案】D 【详解】金银首饰在零售环节征收消费税。 4．出厂不含增值税的价格超过每吨3000元的啤酒，适用的税率是（   ） A．280 元/吨 B．250 元/吨 C．220 元/吨 D．200 元/吨 【答案】B 5．下列税种中纳税人和实际负税人不一致的是（   ） A．企业所得税 B．消费税 C．印花税 D．个人所得税 【答案】B 6．消费税的征收范围中，对奢侈品征税的作用是（   ） A．调节社会成员之间的贫富差距 B．影响某些消费品消费数量 C．促进资源的节约和有效使用 D．保护环境，减少污染物的排放 【答案】A 7．下列关于消费税的说法正确的是（   ） A．消费税是针对所有商品和服务征收的税 B．消费税属于价外税，直接影响纳税人的利润 C．消费税在计算时不得从销售额中扣除任何费用 D．消费税的征收方法单一化 【答案】C 【详解】选项A，消费税的征税范围具有选择性；选项B，消费税是价内税；选项D，消费税的征税方式多元。 8．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（   ） A．商店零售高档化妆品 B．个人销售使用过的电动自行车 C．酒厂非独立核算门市部销售白酒 D．进口金银首饰 【答案】C 9．下列应税消费品应纳消费税的是（   ） A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的 B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品的 D．自产自用消费品，用于在建工程的 【答案】D 10．委托加工应税消费品是指（   ） A．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B．由受托方提供原材料生产的应税消费品 C．由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D．由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 【答案】D 11．下列关于消费税征税环节，说法正确的是（   ） A．翡翠手镯在零售环节征税 B．雪茄烟在批发环节加征税 C．超豪华小汽车在零售环节征税 D．啤酒在生产销售环节征税 【答案】A 12．下列不征消费税的项目是（   ） A．烟草公司批发卷烟 B．超市销售高档化妆品 C．珠宝店销售金银首饰 D．汽车贸易公司进口小汽车 【答案】B 13．现行消费税制度规定，超豪华小汽车除了在生产（进口）环节缴纳消费税外，还在____环节加征消费税。（   ） A．批发 B．零售 C．销售 D．代销 【答案】B 14．下列关于消费税及附加税费申报表的保存要求中，正确的是（   ） A．申报表无需保存，只需保留电子数据 B．申报表应至少保存5年 C．申报表应至少保存10年 D．申报表应至少保存15年 【答案】C 【详解】根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，纳税人、扣缴义务人应当妥善保管发票、账簿、凭证、申报表等资料，申报表应至少保存10年。因此，选项C“申报表应至少保存10年”是正确的。 15．下列不属于烟类税目的是（   ） A．烟叶 B．烟丝 C．卷烟 D．雪茄烟 【答案】A 16．下列有关消费税的规定中，说法错误的是（   ） A．金银首饰等饰品，在零售环节一次课征，其他环节不缴纳 B．除啤酒、黄酒外的其他酒类产品，销售时收取的包装物押金，均征收消费税 C．沙滩车、高尔夫车应当按照对应消费税税率，征收消费税 D．领用自产的烟丝，用于加工雪茄烟，领用烟丝时不用缴纳消费税 【答案】C 17．某生产企业将自产应税消费品用于连续生产应税消费品，其纳税地点应为（   ） A．消费品生产地 B．消费品销售地 C．企业核算地 D．企业机构所在地 【答案】D 【详解】生产企业将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税。但是，如果企业对外销售了这种应税消费品，其纳税地点应为企业机构所在地。 18．下列项目中，不属于消费税征税范围的是（   ） A．高档手表 B．电动汽车 C．实木地板 D．小规模纳税人销售的农产品 【答案】D 【详解】消费税是对特定消费品征收的一种税，其征税范围包括高档消费品、不可再生资源和奢侈品等。在列出的选项中，高档手表、电动汽车和实木地板都属于消费税征税范围。而小规模纳税人销售的农产品并不属于消费税征税范围。因此，正确答案是D。 19．纳税人将外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，下列说法正确的是（   ） A．对于外购应税消费品的已纳税额准予购入时一次性扣除 B．对于外购应税消费品的已纳税额不予扣除 C．对于外购应税消费品的已纳税额准予领用当期一次性扣除 D．对于外购应税消费品的已纳税额准予按当期生产领用的数量计算扣除 【答案】D 20．根据消费税的相关规定，下列各项中无需缴纳消费税的是（   ） A．卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝 B．白酒企业生产作为福利向职工发放的白酒 C．某酒厂将自产的啤酒无偿赠送给相关合作企业 D．手表企业生产用于展览会样品的高档手表 【答案】A 21．下列关于消费税的说法中，正确的是（   ） A．消费税是价内税，其税款与价格无关 B．消费税是价外税，不影响商品成本 C．消费税是价内税，会影响商品成本 D．消费税是价外税，其税款不计入商品成本 【答案】C 【详解】消费税是价内税，其税款会影响商品成本。这意味着在计算商品售价时，消费税税额需要计入商品成本。 22．下列属于消费税免税项目的是（   ） A．生产企业销售自产的高档化妆品 B．出口企业出口应税消费品（国务院另有规定除外） C．超市零售卷烟 D．企业进口游艇 【答案】B 【详解】根据《税收基础》第三章第一节减免政策，纳税人出口应税消费品，免征消费税（国务院另有规定除外），因此选项B正确。选项A、C、D均需缴纳消费税。 23．消费税纳税期限是（   ） A．1日 B．3日 C．5日 D．1个月 【答案】D 【详解】消费税纳税期限通常为1个月，即纳税人应在每月终了后的规定期限内申报缴纳消费税。 24．在填写消费税及附加税费申报表时，下列哪项信息是不需要填写的（   ） A．应纳税额 B．抵扣税额 C．上期留抵税额 D．纳税人识别号 【答案】C 【详解】在填写消费税及附加税费申报表时，需要填写的内容包括应纳税额、抵扣税额、纳税人识别号等基本信息。然而，上期留抵税额是指增值税中的一项内容，与消费税及附加税费的申报表无直接关系，因此不需要在消费税及附加税费申报表中填写。 25．下列关于消费税纳税期限的表述中，错误的是（   ） A．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 B．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 C．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款 D．纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 【答案】D 【详解】纳税人以1个月或者1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。因此，D选项错误。 26．某企业在外地设立了一个销售分支机构，专门销售自产应税消费品。该分支机构应_____申报缴纳消费税。（   ） A．向销售地主管税务机关申报纳税 B．向核算地主管税务机关申报纳税 C．向企业所在地主管税务机关申报纳税 D．向任意税务机关申报纳税 【答案】A 【详解】纳税人销售应税消费品应向销售地主管税务机关申报纳税。企业在外地设立的销售分支机构专门销售自产应税消费品，属于销售行为发生在外地，因此应向销售地主管税务机关申报纳税。故A选项正确。 27．下列应税消费品中，在生产和零售两个环节都征收消费税的是（   ） A．超豪华小轿车 B．卷烟 C．金银首饰 D．成品油 【答案】A 【详解】超豪华小轿车生产和零售两个环节都征收消费税。 28．根据消费税法律制度的规定，企业发生下列行为中，外购应税消费品已纳消费税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（   ） A．以外购已税烟丝生产卷烟 B．以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品 C．以外购已税白酒生产白酒 D．以外购已税实木地板为原料生产实木地板 【答案】C 29．下列关于委托加工应税消费品说法正确的是（   ） A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税 C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税 【答案】C 30．甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指（   ） A．甲发料,乙加工 B．甲委托乙购置原材料,由乙加工 C．甲发订单,乙按甲的要求加工 D．甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工 【答案】A 31．下列关于消费税纳税地点的说法中，错误的是（   ） A．纳税人销售应税消费品应向核算地主管税务机关申报纳税 B．纳税人进口应税消费品应向报关地海关申报纳税 C．纳税人委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，并向受托方所在地主管税务机关解缴消费税税款 D．纳税人到外县（市）销售应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税 【答案】A 【详解】纳税人销售应税消费品应向销售地主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款，并向受托方所在地主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。因此，A选项错误，纳税人销售应税消费品应向销售地主管税务机关申报纳税，而不是核算地。 32．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（   ） A．粮食白酒 B．酒精 C．黄酒 D．啤酒 【答案】D 33．从概念上看，我国的消费税属于（   ） A．一般消费税 B．特别消费税 C．总量消费税 D．收入消费税 【答案】B 34．以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？（   ） A．购买奢侈品 B．购买基本生活必需品 C．购买烟草制品 D．购买高档汽车 【答案】B 35．自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（   ） A．消费环节 B．生产环节 C．移送使用环节 D．加工环节 【答案】C 36．现行消费税制度规定，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（   ） A．视同销售纳税 B．按同类产品销售价格纳税 C．按组价纳税 D．不缴纳消费税 【答案】D 37．消费税中，从价定率计征方法的计税依据是（   ） A．销售数量 B．销售额 C．成本+利润 D．单位税额 【答案】B 【详解】从价定率计征方法是以应税消费品的销售额为计税依据，计算公式为应纳税额=销售额×比例税率。选项A是从量定额的计税依据；选项C是组成计税价格的计算基础；选项D是从量定额的税率形式。 38．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（   ） A．采取赊销方式销售应税消费品，为货物发出的当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品，为货物发出的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品，为收到货款的当天 D．采取分期收款方式销售应税消费品，为合同约定的收款日期的当天 【答案】B 【详解】根据消费税纳税义务发生时间的规定，采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为应税消费品发出的当天。采取预收货款方式销售应税消费品的，为应税消费品发出的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。因此，只有B选项符合规定，为货物发出的当天。 39．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人 的大小分别核定（   ） A．销售额 B．销售量 C．应纳税额 D．经营规模 【答案】C 40．下列项目中，应缴纳消费税的是（   ） A．将自产香精作添加材料移送生产化妆品 B．将自产化妆品赠送给选美大赛 C．将自制化妆品移送厂内技术部门检验 D．将自委托加工收回的化妆品直接销售 【答案】B 学科网（北京）股份有限公司 $