第21卷 消费税计算与申报-消费税纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第21卷 消费税纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列各项中，属于消费税征税范围的是（   ） A．汽车修理业务 B．汽车销售业务 C．汽车租赁业务 D．汽车美容业务 2．下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（   ） A．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关申报纳税 B．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地的主管税务机关申报纳税 3．消费税及附加税费申报表的填写应遵循的原则是（   ） A．真实、准确、完整 B．简洁、明了、易懂 C．快速、方便、灵活 D．严格、规范、统一 4．下列关于消费税及附加税费申报表的说法中，正确的是（   ） A．申报表可以由纳税人自行设计 B．申报表的格式和内容由税务机关统一规定 C．申报表可以根据不同纳税人的需要进行调整 D．申报表可以由纳税人选择的会计师事务所代为填写 5．在填写消费税申报表时，销售额应该填写在哪个栏目（   ） A．应纳税额 B．销售额 C．抵扣税额 D．减免税额 6．下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（   ） A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税 B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地的主管税务机关申报纳税 7．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向以下哪个地点的主管税务机关申报纳税（   ） A．纳税人核算地 B．纳税人居住地 C．纳税人机构所在地 D．纳税人销售地 8．在填写附加税费申报表时，“本期抵扣税额”应如何填写（   ） A．根据上期留抵税额填写 B．根据本期应纳税额填写 C．根据实际情况填写，但不得超过本期应纳税额 D．留空不填 9．在填写消费税及附加税费申报表时，下列哪个项目不需要填写（   ） A．纳税人名称 B．纳税人识别号 C．纳税人银行账户 D．税款所属期 10．某公司在多个省市设有销售机构，其消费税应在哪里申报纳税（   ） A．在公司总部所在地申报纳税 B．在销售机构所在地申报纳税 C．在主要销售机构所在地申报纳税 D．在任意一个销售机构所在地申报纳税 11．下列税费中，需要填写在附加税费申报表的是（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．消费税 D．个人所得税 12．下列关于附加税费申报表的说法中，错误的是（   ） A．附加税费申报表是反映纳税人本期应纳附加税费情况的报表 B．附加税费申报表应与消费税申报表一并申报 C．附加税费申报表不需要纳税人签字盖章 D．附加税费申报表应按照规定的期限和程序申报 13．某化妆品厂销售自产化妆品，采取分期收款方式，合同规定收款日期为5月份、6月份和7月份，则该厂应在何时缴纳消费税（   ） A．5月份 B．6月份 C．7月份 D．8月份 14．关于消费税及附加税费申报表的报送期限，下列说法错误的是（   ） A．申报表应按月报送 B．申报表应按季报送 C．申报表应按年报送 D．申报表的报送期限由税务机关根据具体情况确定 15．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（   ） A．采取赊销方式销售应税消费品，为书面合同约定的收款日期的当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品，为收到预收款的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品，为收到货款的当天 D．采取其他结算方式销售应税消费品，为销售应税消费品并办妥托收手续的当天 16．某企业为消费税纳税人，其纳税期限为一个月。该企业应在_____办理纳税申报。（   ） A．月初5日内 B．月末5日内 C．月初10日内 D．月末10日内 17．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（   ） A．采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．采取其他结算方式销售应税消费品的，为销售应税消费品并取得相应货款的当天 18．以下哪个项目不属于消费税申报表的填写内容（   ） A．纳税人识别号 B．税款所属期 C．应纳税额 D．上期留抵税额 19．如果纳税人本期没有发生应税消费行为，消费税及附加税费申报表应该如何填写（   ） A．所有栏目均填写“0” B．只填写纳税人识别号和税款所属期 C．无需填写任何内容 D．填写“无应税行为” 20．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（   ） A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D．采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天 21．根据我国有关规定，纳税人生产下列产品，不应当缴纳消费税的是（   ） A．实木家具 B．汽油 C．木制一次性筷子 D．金银首饰 22．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ） A．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C．纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天 23．下列产品属于消费税征税范围的是（   ） A．摄像机 B．汽车轮胎 C．饮料 D．电池 24．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（   ） A．消费税课税对象具有选择性 B．消费税实行比例税率 C．消费税属价内税，具有转嫁性 D．消费税是选择部分生活消费品课税 25．目前，我国消费税的税目共（   ） A．15个 B．14个 C．11个 D．10个 26．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（   ） A．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税 B．纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机外关申报纳税 C．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税 D．委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税 27．销售金银首饰的纳税义务人是（   ） A．从事商业零售的单位和个人 B．从事批发的单位和个人 C．生产销售的单位和个人 D．进口的单位和个人 28．纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（   ） A．向购买方收取的手续费 B．向购买方收取的价外基金 C．向购买方收取的增值税税款 D．向购买方收取的消费税税款 29．消费税申报表的主表是（   ） A．消费税纳税申报表（主表） B．消费税纳税申报表（附表） C．增值税纳税申报表 D．企业所得税年度纳税申报表 30．下列不属于消费税征收范围的是（   ） A．酒厂生产销售的黄酒 B．化妆品厂生产销售的高档香水 C．汽车厂生产销售的超豪华小汽车 D．电动车厂生产销售的电动汽车 31．下列摩托车中，需要缴纳消费税的是（   ） A．气缸容量125毫升的摩托车 B．气缸容量250毫升的摩托车 C．电动摩托车 D．气缸容量200毫升的摩托车 32．下列税种中，属于价内税的是（   ） A．增值税 B．关税 C．消费税 D．企业所得税 33．填写消费税及附加税费申报表时，如果纳税人发生应税消费品的退货，应如何处理（   ） A．在申报表中直接冲减本期销售额 B．在申报表中单独填写退货信息 C．不需要在申报表中体现，只需在会计记录中处理 D．向税务机关报告，由税务机关调整申报表 34．下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（   ） A．卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B．酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒 C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 35．下列消费品中，不征收消费税的是（   ） A．小汽车 B．网球及球具 C．烟丝 D．实木地板 36．根据消费税的有关规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的税务处理，正确的是（   ） A．自产的应税消费品移送环节不缴纳消费税 B．自产的应税消费品在移送环节缴纳消费税 C．连续生产的应税消费品在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税 D．连续生产出来的应税消费品销售时也不缴纳消费税 37．以下不属于消费税征收范围的是（   ） A．高尔夫球 B．高尔夫球杆 C．高尔夫球包 D．高尔夫车 38．根据消费税暂行条例规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品，不需要缴纳消费税的是（   ） A．用于对外赞助 B．用于职工福利 C．用于广告 D．用于连续生产应税消费品 39．下列不属于消费税征税范围的是（   ） A．卷烟 B．雪茄烟 C．电池 D．汽车轮胎 40．根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（   ） A．用于赞助的消费品 B．用于职工福利的消费品 C．用于广告的消费品 D．用于连续生产应税消费品的消费品 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第21卷 消费税纳税申报 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列各项中，属于消费税征税范围的是（   ） A．汽车修理业务 B．汽车销售业务 C．汽车租赁业务 D．汽车美容业务 【答案】B 【详解】消费税主要对特定的消费品征税，如汽车、烟酒等。汽车销售业务属于消费税的征税范围，而汽车修理、租赁和美容业务则不属于。 2．下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（   ） A．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关申报纳税 B．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地的主管税务机关申报纳税 【答案】D 【详解】消费税纳税地点一般为纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关。对于销售应税消费品的纳税人，其纳税地点通常是机构所在地或居住地。因此，D选项正确。 3．消费税及附加税费申报表的填写应遵循的原则是（   ） A．真实、准确、完整 B．简洁、明了、易懂 C．快速、方便、灵活 D．严格、规范、统一 【答案】A 【详解】消费税及附加税费申报表的填写应遵循真实、准确、完整的原则，确保所填写的内容与实际情况相符，数据准确无误，并且所有必填项目都已完成。 4．下列关于消费税及附加税费申报表的说法中，正确的是（   ） A．申报表可以由纳税人自行设计 B．申报表的格式和内容由税务机关统一规定 C．申报表可以根据不同纳税人的需要进行调整 D．申报表可以由纳税人选择的会计师事务所代为填写 【答案】B 【详解】消费税及附加税费申报表的格式和内容由税务机关统一规定，纳税人必须按照规定的格式和内容填写申报表。因此，选项B“申报表的格式和内容由税务机关统一规定”是正确的。 5．在填写消费税申报表时，销售额应该填写在哪个栏目（   ） A．应纳税额 B．销售额 C．抵扣税额 D．减免税额 【答案】B 【详解】在填写消费税申报表时，销售额应该填写在“销售额”栏目，该栏目用于反映纳税人本期销售应税消费品所取得的销售额。 6．下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（   ） A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关申报纳税 B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关申报纳税 D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地的主管税务机关申报纳税 【答案】D 【详解】消费税纳税地点一般为纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关。对于销售应税消费品的纳税人，其纳税地点通常是机构所在地或居住地。 7．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向以下哪个地点的主管税务机关申报纳税（   ） A．纳税人核算地 B．纳税人居住地 C．纳税人机构所在地 D．纳税人销售地 【答案】C 【详解】除另有规定外，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此，C选项正确。 8．在填写附加税费申报表时，“本期抵扣税额”应如何填写（   ） A．根据上期留抵税额填写 B．根据本期应纳税额填写 C．根据实际情况填写，但不得超过本期应纳税额 D．留空不填 【答案】C 【详解】在填写附加税费申报表时，“本期抵扣税额”应根据实际情况填写，但不得超过本期应纳税额。该栏目用于反映纳税人本期实际抵扣的附加税费税额。 9．在填写消费税及附加税费申报表时，下列哪个项目不需要填写（   ） A．纳税人名称 B．纳税人识别号 C．纳税人银行账户 D．税款所属期 【答案】C 【详解】在填写消费税及附加税费申报表时，纳税人银行账户不是必填项目。其他选项如纳税人名称、纳税人识别号和税款所属期都是需要填写的内容。 10．某公司在多个省市设有销售机构，其消费税应在哪里申报纳税（   ） A．在公司总部所在地申报纳税 B．在销售机构所在地申报纳税 C．在主要销售机构所在地申报纳税 D．在任意一个销售机构所在地申报纳税 【答案】A 【详解】纳税人销售应税消费品应向机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此，该公司应在其公司总部所在地申报纳税。 11．下列税费中，需要填写在附加税费申报表的是（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．消费税 D．个人所得税 【答案】C 【详解】附加税费申报表是用于反映纳税人本期应纳附加税费的申报表，其中需要填写的税费是消费税。其他税费如增值税、企业所得税、个人所得税等，有各自的专用申报表。 12．下列关于附加税费申报表的说法中，错误的是（   ） A．附加税费申报表是反映纳税人本期应纳附加税费情况的报表 B．附加税费申报表应与消费税申报表一并申报 C．附加税费申报表不需要纳税人签字盖章 D．附加税费申报表应按照规定的期限和程序申报 【答案】C 【详解】附加税费申报表是反映纳税人本期应纳附加税费情况的报表，应与消费税申报表一并申报，并按照规定的期限和程序申报。因此，选项C“附加税费申报表不需要纳税人签字盖章”是错误的。 13．某化妆品厂销售自产化妆品，采取分期收款方式，合同规定收款日期为5月份、6月份和7月份，则该厂应在何时缴纳消费税（   ） A．5月份 B．6月份 C．7月份 D．8月份 【答案】A 【详解】采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天。因此，化妆品厂应在合同规定的首款日期，即5月份缴纳消费税。 14．关于消费税及附加税费申报表的报送期限，下列说法错误的是（   ） A．申报表应按月报送 B．申报表应按季报送 C．申报表应按年报送 D．申报表的报送期限由税务机关根据具体情况确定 【答案】C 【详解】消费税及附加税费申报表的报送期限通常是按月或按季报送，具体期限由税务机关根据具体情况确定。因此，选项C“申报表应按年报送”是错误的。 15．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（   ） A．采取赊销方式销售应税消费品，为书面合同约定的收款日期的当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品，为收到预收款的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品，为收到货款的当天 D．采取其他结算方式销售应税消费品，为销售应税消费品并办妥托收手续的当天 【答案】A 【详解】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天。因此，A选项正确。采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。因此，B选项错误。采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。因此，C选项错误。采取其他结算方式销售应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此，D选项错误。 16．某企业为消费税纳税人，其纳税期限为一个月。该企业应在_____办理纳税申报。（   ） A．月初5日内 B．月末5日内 C．月初10日内 D．月末10日内 【答案】B 【详解】消费税纳税人的纳税期限为一个纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。因此，对于一个月为一个纳税期限的企业，应在月末5日内办理纳税申报。 17．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（   ） A．采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期当天 B．采取预收货款方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天 C．采取托收承付方式销售应税消费品的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．采取其他结算方式销售应税消费品的，为销售应税消费品并取得相应货款的当天 【答案】B 【详解】采取预收货款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间不是收到预收款的当天，而是发出应税消费品的当天。 18．以下哪个项目不属于消费税申报表的填写内容（   ） A．纳税人识别号 B．税款所属期 C．应纳税额 D．上期留抵税额 【答案】D 【详解】消费税申报表的填写内容包括纳税人识别号、税款所属期、应纳税额等，但不包括上期留抵税额。上期留抵税额是增值税的概念，与消费税申报表无关。 19．如果纳税人本期没有发生应税消费行为，消费税及附加税费申报表应该如何填写（   ） A．所有栏目均填写“0” B．只填写纳税人识别号和税款所属期 C．无需填写任何内容 D．填写“无应税行为” 【答案】A 【详解】如果纳税人本期没有发生应税消费行为，消费税及附加税费申报表的所有栏目均应填写“0”，以表明纳税人本期没有应税收入和应纳税额。 20．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（   ） A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D．采取预收货款结算方式的应税消费品，为收到预收款的当天 【答案】B 【详解】本题考查消费税纳税义务发生时间的规定。选项A，进口的应税消费品，为报关进口的当天，而非取得进口货物的当天。故A选项不符合消费税纳税义务发生时间规定；选项B，自产自用的应税消费品，为移送使用的当天，故B选项符合消费税纳税义务发生时间规定；选项C，委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，受托方为个人的，由委托方在收回加工应税消费品时缴纳消费税。委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，而不是支付加工费的当天。因此，C选项不符合消费税纳税义务发生时间规定；选项D，采取预收货款结算方式的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，而不是收到预收款的当天。所以，D选项不符合消费税纳税义务发生时间规定。 21．根据我国有关规定，纳税人生产下列产品，不应当缴纳消费税的是（   ） A．实木家具 B．汽油 C．木制一次性筷子 D．金银首饰 【答案】A 22．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ） A．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天 C．纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天 D．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天 【答案】B 23．下列产品属于消费税征税范围的是（   ） A．摄像机 B．汽车轮胎 C．饮料 D．电池 【答案】D 24．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（   ） A．消费税课税对象具有选择性 B．消费税实行比例税率 C．消费税属价内税，具有转嫁性 D．消费税是选择部分生活消费品课税 【答案】B 25．目前，我国消费税的税目共（   ） A．15个 B．14个 C．11个 D．10个 【答案】A 26．根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（   ） A．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税 B．纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机外关申报纳税 C．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税 D．委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税 【答案】A 【详解】《消费税暂行条例实施细则》第二十四条规定： A销售应税消费品，原则上向机构所在地或居住地主管税务机关申报； B总分支机构跨省，应分别向各自所在地申报，不得由总机构统一汇总； C进口应税消费品向报关地海关申报； D委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地申报。 因此只有A表述正确。 27．销售金银首饰的纳税义务人是（   ） A．从事商业零售的单位和个人 B．从事批发的单位和个人 C．生产销售的单位和个人 D．进口的单位和个人 【答案】A 【详解】自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售环节征收。 《消费税暂行条例》规定：凡在中国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为消费税纳税人；生产、批发、进口环节不再缴纳消费税。 28．纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（   ） A．向购买方收取的手续费 B．向购买方收取的价外基金 C．向购买方收取的增值税税款 D．向购买方收取的消费税税款 【答案】C 【详解】纳税人销售应税消费品向购买方收取的税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是向购买方收取的增值税税款。故选C。 29．消费税申报表的主表是（   ） A．消费税纳税申报表（主表） B．消费税纳税申报表（附表） C．增值税纳税申报表 D．企业所得税年度纳税申报表 【答案】A 【详解】消费税申报表的主表是消费税纳税申报表（主表），用于反映纳税人本期应纳消费税税额、抵扣税额和减免税额情况。 30．下列不属于消费税征收范围的是（   ） A．酒厂生产销售的黄酒 B．化妆品厂生产销售的高档香水 C．汽车厂生产销售的超豪华小汽车 D．电动车厂生产销售的电动汽车 【答案】D 【详解】根据《税收基础》第三章第一节征收范围和税目，电动汽车不属于消费税征收范围。选项A黄酒、B高档香水、C超豪华小汽车均属于消费税应税消费品，因此正确答案为D。 31．下列摩托车中，需要缴纳消费税的是（   ） A．气缸容量125毫升的摩托车 B．气缸容量250毫升的摩托车 C．电动摩托车 D．气缸容量200毫升的摩托车 【答案】B 【详解】根据《税收基础》第三章第一节税目规定，摩托车税目包括气缸容量250毫升及以上的摩托车，气缸容量250毫升以下的小排量摩托车不征收消费税。选项A、D排量不足250毫升，选项C电动摩托车不征税，只有选项B符合条件。 32．下列税种中，属于价内税的是（   ） A．增值税 B．关税 C．消费税 D．企业所得税 【答案】C 【详解】价内税是指税金作为价格组成部分的税种，消费税属于价内税。选项A增值税是价外税；选项B关税按征税对象属于流转税，其与价格关系需结合具体情况，不属于典型价内税；选项D企业所得税属于所得税类，与价格无关。故本题答案为C。 33．填写消费税及附加税费申报表时，如果纳税人发生应税消费品的退货，应如何处理（   ） A．在申报表中直接冲减本期销售额 B．在申报表中单独填写退货信息 C．不需要在申报表中体现，只需在会计记录中处理 D．向税务机关报告，由税务机关调整申报表 【答案】B 【详解】在填写消费税及附加税费申报表时，如果纳税人发生应税消费品的退货，应在申报表中单独填写退货信息。这样做是为了确保申报数据的准确性，并允许税务机关对退货进行正确的税务处理。直接在申报表中冲减本期销售额或在会计记录中处理是不够的，因为这些做法不能反映真实的税务情况。同时，也不需要单独向税务机关报告，因为退货信息已经在申报表中得到体现。因此，选项B正确。 34．下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（   ） A．卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B．酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒 C．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 【答案】B 35．下列消费品中，不征收消费税的是（   ） A．小汽车 B．网球及球具 C．烟丝 D．实木地板 【答案】B 36．根据消费税的有关规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的税务处理，正确的是（   ） A．自产的应税消费品移送环节不缴纳消费税 B．自产的应税消费品在移送环节缴纳消费税 C．连续生产的应税消费品在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税 D．连续生产出来的应税消费品销售时也不缴纳消费税 【答案】A 37．以下不属于消费税征收范围的是（   ） A．高尔夫球 B．高尔夫球杆 C．高尔夫球包 D．高尔夫车 【答案】D 【详解】高尔夫球及球具的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。选项D不属于消费税的征收范围。 38．根据消费税暂行条例规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品，不需要缴纳消费税的是（   ） A．用于对外赞助 B．用于职工福利 C．用于广告 D．用于连续生产应税消费品 【答案】D 【详解】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 39．下列不属于消费税征税范围的是（   ） A．卷烟 B．雪茄烟 C．电池 D．汽车轮胎 【答案】D 40．根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（   ） A．用于赞助的消费品 B．用于职工福利的消费品 C．用于广告的消费品 D．用于连续生产应税消费品的消费品 【答案】D 学科网（北京）股份有限公司 $