第20卷 消费税计算与申报-消费税基本内容 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第20卷 消费税基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列关于消费税纳税人的说法正确的是（   ） A．消费税的纳税人也是增值税的纳税人 B．个人不可以是增值税的纳税人，但可以是消费税的纳税人 C．增值税的纳税人不可能成为消费税的纳税人 D．境外生产应税消费品的企业也是我国消费税的纳税人 2．下列不属于“实木地板”税目的是（   ） A．实木复合地板 B．实木指接地板 C．未经涂饰的素板 D．实木门 3．下列各项中，不属于消费税纳税人的是（   ） A．进口金银首饰的单位 B．委托加工白酒的委托方 C．将超豪华小汽车销售给消费者的单位 D．向零售商销售卷烟的卷烟批发企业 4．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税的是（   ） A．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D．由受托方提供原材料生产的应税消费品 5．黄酒的消费税税率是（   ） A．240元/吨 B．250元/吨 C．220元/吨 D．230元/吨 6．某化妆品厂发生的下列业务，应缴纳消费税的是（   ） A．将自产香水用于连续生产护肤乳液 B．将外购香水精用于生产香水 C．将自产口红赠送给经销商作样品 D．将外购面膜用于职工福利 7．下列消费品中，不征收消费税的是（   ） A．未经打磨的木制一次性筷子 B．出国人员免税商店销售的金银首饰 C．影视演员化妆用的上妆油 D．电池厂生产的蓄电池 8．企业将自产应税消费品用于下列用途，需缴纳消费税的是（   ） A．用于连续生产应税消费品 B．用于建造厂房 C．用于本厂职工食堂 D．用于研发新产品样品 9．下列成品油中，征收消费税的是（   ） A．变压器油 B．导热油 C．燃料油 D．机油 10．下列消费品中，属于消费税征税范围的是（   ） A．酒精 B．卡丁车 C．高档香水 D．竹制筷子 11．下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（   ） A．委托加工应税消费品的，委托方是纳税人，受托方是扣缴义务人 B．进口应税消费品的，进口方是扣缴义务人 C．零售金银首饰的，消费者是纳税人 D．生产应税消费品的，销售方是扣缴义务人 12．下列产品中，应缴纳消费税的是（   ） A．太阳能电池 B．无汞原电池 C．汽油 D．酒精 13．下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（   ） A．舞台、戏剧演员化妆用的油彩属于高档化妆品征税范围 B．电动汽车属于小汽车征税范围 C．高尔夫球杆的杆头、杆身属于征税范围 D．体育上用的发令纸属于鞭炮、焰火征税范围 14．消费税的征收环节具有单一性，下列属于零售环节征收的是（   ） A．白酒 B．超豪华小汽车 C．卷烟 D．成品油 15．下列属于消费税小汽车征税范围的是（   ） A．沙滩车 B．中轻型商用客车 C．卡丁车 D．电动汽车 16．下列关于增值税与消费税关系的说法，正确的是（   ） A．消费税的征税范围包含增值税的所有征税范围 B．消费税的计税依据包含增值税，增值税的计税依据不包含消费税 C．两者均实行价外税，税款与价格分离 D．消费税是单一环节征税，增值税是多环节征税 17．下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（   ） A．批发普通化妆品 B．零售翡翠首饰 C．进口高档手表 D．生产销售电动汽车 18．高档化妆品的消费税征税范围不包括（   ） A．高档美容类化妆品 B．高档修饰类化妆品 C．普通护肤类化妆品 D．成套化妆品 19．下列产品中，应缴纳消费税的是（   ） A．无汞原电池 B．太阳能电池 C．符合标准的纯生物柴油 D．未经加工的天然原油 20．下列关于消费税税目的说法，正确的是（   ） A．啤酒分为甲类和乙类，按不同税率征税 B．高档化妆品包括普通护肤品 C．小汽车包括沙滩车和卡丁车 D．鞭炮、焰火包括体育上用的发令纸 21．下列属于消费税纳税人的是（   ）      A．零售普通化妆品的商场 B．进口金银首饰的贸易公司 C．受托加工白酒的酒厂 D．生产销售高尔夫球杆的企业 22．下列属于消费税纳税人的是（   ） A．受托加工高尔夫球具的企业 B．批发卷烟的烟草公司 C．进口木制一次性筷子的贸易公司 D．零售高档手表的商场 23．下列消费品中，应征消费税的是（   ） A．医用酒精 B．卡丁车 C．未经涂饰的素板 D．电动汽车 24．下列业务中，同时缴纳增值税和消费税的是（   ） A．酒厂生产销售白酒 B．商场零售普通化妆品 C．加油站销售柴油 D．汽车厂销售电动汽车 25．下列项目中，应缴纳消费税的是（   ） A．零售翡翠手镯 B．生产销售调味料酒 C．进口高档手表 D．批发普通化妆品 26．企业将自产应税消费品用于下列用途，不缴纳消费税的是（   ） A．用于对外捐赠 B．用于本企业办公楼装修 C．用于连续生产非应税消费品 D．用于连续生产应税消费品 27．下列业务中，应缴纳消费税的是（   ） A．超市零售啤酒 B．服装厂生产销售高档西装 C．酒厂生产销售黄酒 D．汽车4S店销售普通轿车 28．下列属于“视同应税消费品生产行为”的是（   ） A．化妆品店将外购香水重新包装后销售 B．加油站将外购汽油与添加剂混合后销售为“新型燃料” C．超市将外购巧克力分装后销售 D．家具厂将外购木板加工为实木地板 29．纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的是（   ） A．卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟 B．化妆品厂将自产香水用于职工浴室 C．实木地板厂将自产素板用于连续生产漆饰地板 D．酒厂将自产白酒用于连续生产药酒 30．下列商品中，在零售环节缴纳消费税的是（   ） A．卷烟 B．金银首饰 C．高档手表 D．成品油 31．下列选项中，不属于消费税“酒”税目征税范围的是（   ） A．白酒 B．黄酒 C．啤酒 D．酒精 32．下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（   ） A．零售所有应税消费品的单位都属于纳税人 B．进口应税消费品的个人属于纳税人 C．生产应税消费品的单位属于纳税人 D．委托加工应税消费品的单位属于纳税人 33．下列关于消费税减免税政策的表述，正确的是（   ） A．所有出口的应税消费品都免征消费税 B．对施工状态下挥发性有机物含量低于430克/升的涂料免征消费税 C．对利用废弃动物油生产的纯生物柴油免征消费税 D．对所有电池产品都免征消费税 34．下列消费品中，属于消费税征税范围的是（   ） A．电动汽车 B．气缸容量200毫升的摩托车 C．高档化妆品 D．卡丁车 35．消费税的纳税环节具有单一性，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（   ） A．卷烟 B．金银首饰 C．白酒 D．小汽车 36．某酒厂销售白酒，采用的消费税计税方法是（   ） A．从价定率 B．从量定额 C．复合计税 D．核定征收 37．下列关于消费税特点的说法，错误的是（   ） A．征税范围具有选择性 B．纳税环节具有多环节性 C．税率具有差别性 D．税负具有转嫁性 38．纳税人自产自用的应税消费品，用于 的，不缴纳消费税。（   ） A．职工福利 B．连续生产应税消费品 C．广告宣传 D．馈赠客户 39．下列关于增值税与消费税的说法，正确的是（   ） A．两者都属于价内税 B．两者的征税范围完全相同 C．消费税纳税人同时也是增值税纳税人 D．两者都实行多环节征收 40．下列属于消费税特征的是（   ） A．对所有商品普遍征税 B．多环节征收 C．税负具有转嫁性 D．税率统一 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第20卷 消费税基本内容 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列关于消费税纳税人的说法正确的是（   ） A．消费税的纳税人也是增值税的纳税人 B．个人不可以是增值税的纳税人，但可以是消费税的纳税人 C．增值税的纳税人不可能成为消费税的纳税人 D．境外生产应税消费品的企业也是我国消费税的纳税人 【答案】A 2．下列不属于“实木地板”税目的是（   ） A．实木复合地板 B．实木指接地板 C．未经涂饰的素板 D．实木门 【答案】D 3．下列各项中，不属于消费税纳税人的是（   ） A．进口金银首饰的单位 B．委托加工白酒的委托方 C．将超豪华小汽车销售给消费者的单位 D．向零售商销售卷烟的卷烟批发企业 【答案】A 4．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税的是（   ） A．受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D．由受托方提供原材料生产的应税消费品 【答案】B 5．黄酒的消费税税率是（   ） A．240元/吨 B．250元/吨 C．220元/吨 D．230元/吨 【答案】B 6．某化妆品厂发生的下列业务，应缴纳消费税的是（   ） A．将自产香水用于连续生产护肤乳液 B．将外购香水精用于生产香水 C．将自产口红赠送给经销商作样品 D．将外购面膜用于职工福利 【答案】C 7．下列消费品中，不征收消费税的是（   ） A．未经打磨的木制一次性筷子 B．出国人员免税商店销售的金银首饰 C．影视演员化妆用的上妆油 D．电池厂生产的蓄电池 【答案】C 8．企业将自产应税消费品用于下列用途，需缴纳消费税的是（   ） A．用于连续生产应税消费品 B．用于建造厂房 C．用于本厂职工食堂 D．用于研发新产品样品 【答案】C 9．下列成品油中，征收消费税的是（   ） A．变压器油 B．导热油 C．燃料油 D．机油 【答案】C 10．下列消费品中，属于消费税征税范围的是（   ） A．酒精 B．卡丁车 C．高档香水 D．竹制筷子 【答案】C 11．下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（   ） A．委托加工应税消费品的，委托方是纳税人，受托方是扣缴义务人 B．进口应税消费品的，进口方是扣缴义务人 C．零售金银首饰的，消费者是纳税人 D．生产应税消费品的，销售方是扣缴义务人 【答案】A 12．下列产品中，应缴纳消费税的是（   ） A．太阳能电池 B．无汞原电池 C．汽油 D．酒精 【答案】C 13．下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（   ） A．舞台、戏剧演员化妆用的油彩属于高档化妆品征税范围 B．电动汽车属于小汽车征税范围 C．高尔夫球杆的杆头、杆身属于征税范围 D．体育上用的发令纸属于鞭炮、焰火征税范围 【答案】C 14．消费税的征收环节具有单一性，下列属于零售环节征收的是（   ） A．白酒 B．超豪华小汽车 C．卷烟 D．成品油 【答案】B 15．下列属于消费税小汽车征税范围的是（   ） A．沙滩车 B．中轻型商用客车 C．卡丁车 D．电动汽车 【答案】B 16．下列关于增值税与消费税关系的说法，正确的是（   ） A．消费税的征税范围包含增值税的所有征税范围 B．消费税的计税依据包含增值税，增值税的计税依据不包含消费税 C．两者均实行价外税，税款与价格分离 D．消费税是单一环节征税，增值税是多环节征税 【答案】D 17．下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（   ） A．批发普通化妆品 B．零售翡翠首饰 C．进口高档手表 D．生产销售电动汽车 【答案】C 18．高档化妆品的消费税征税范围不包括（   ） A．高档美容类化妆品 B．高档修饰类化妆品 C．普通护肤类化妆品 D．成套化妆品 【答案】C 19．下列产品中，应缴纳消费税的是（   ） A．无汞原电池 B．太阳能电池 C．符合标准的纯生物柴油 D．未经加工的天然原油 【答案】D 20．下列关于消费税税目的说法，正确的是（   ） A．啤酒分为甲类和乙类，按不同税率征税 B．高档化妆品包括普通护肤品 C．小汽车包括沙滩车和卡丁车 D．鞭炮、焰火包括体育上用的发令纸 【答案】A 21．下列属于消费税纳税人的是（   ）      A．零售普通化妆品的商场 B．进口金银首饰的贸易公司 C．受托加工白酒的酒厂 D．生产销售高尔夫球杆的企业 【答案】D 22．下列属于消费税纳税人的是（   ） A．受托加工高尔夫球具的企业 B．批发卷烟的烟草公司 C．进口木制一次性筷子的贸易公司 D．零售高档手表的商场 【答案】C 23．下列消费品中，应征消费税的是（   ） A．医用酒精 B．卡丁车 C．未经涂饰的素板 D．电动汽车 【答案】C 24．下列业务中，同时缴纳增值税和消费税的是（   ） A．酒厂生产销售白酒 B．商场零售普通化妆品 C．加油站销售柴油 D．汽车厂销售电动汽车 【答案】A 25．下列项目中，应缴纳消费税的是（   ） A．零售翡翠手镯 B．生产销售调味料酒 C．进口高档手表 D．批发普通化妆品 【答案】C 26．企业将自产应税消费品用于下列用途，不缴纳消费税的是（   ） A．用于对外捐赠 B．用于本企业办公楼装修 C．用于连续生产非应税消费品 D．用于连续生产应税消费品 【答案】D 27．下列业务中，应缴纳消费税的是（   ） A．超市零售啤酒 B．服装厂生产销售高档西装 C．酒厂生产销售黄酒 D．汽车4S店销售普通轿车 【答案】C 28．下列属于“视同应税消费品生产行为”的是（   ） A．化妆品店将外购香水重新包装后销售 B．加油站将外购汽油与添加剂混合后销售为“新型燃料” C．超市将外购巧克力分装后销售 D．家具厂将外购木板加工为实木地板 【答案】B 29．纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的是（   ） A．卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟 B．化妆品厂将自产香水用于职工浴室 C．实木地板厂将自产素板用于连续生产漆饰地板 D．酒厂将自产白酒用于连续生产药酒 【答案】B 30．下列商品中，在零售环节缴纳消费税的是（   ） A．卷烟 B．金银首饰 C．高档手表 D．成品油 【答案】B 31．下列选项中，不属于消费税“酒”税目征税范围的是（   ） A．白酒 B．黄酒 C．啤酒 D．酒精 【答案】D 32．下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（   ） A．零售所有应税消费品的单位都属于纳税人 B．进口应税消费品的个人属于纳税人 C．生产应税消费品的单位属于纳税人 D．委托加工应税消费品的单位属于纳税人 【答案】A 33．下列关于消费税减免税政策的表述，正确的是（   ） A．所有出口的应税消费品都免征消费税 B．对施工状态下挥发性有机物含量低于430克/升的涂料免征消费税 C．对利用废弃动物油生产的纯生物柴油免征消费税 D．对所有电池产品都免征消费税 【答案】C 34．下列消费品中，属于消费税征税范围的是（   ） A．电动汽车 B．气缸容量200毫升的摩托车 C．高档化妆品 D．卡丁车 【答案】C 35．消费税的纳税环节具有单一性，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（   ） A．卷烟 B．金银首饰 C．白酒 D．小汽车 【答案】B 36．某酒厂销售白酒，采用的消费税计税方法是（   ） A．从价定率 B．从量定额 C．复合计税 D．核定征收 【答案】C 37．下列关于消费税特点的说法，错误的是（   ） A．征税范围具有选择性 B．纳税环节具有多环节性 C．税率具有差别性 D．税负具有转嫁性 【答案】B 38．纳税人自产自用的应税消费品，用于 的，不缴纳消费税。（   ） A．职工福利 B．连续生产应税消费品 C．广告宣传 D．馈赠客户 【答案】B 39．下列关于增值税与消费税的说法，正确的是（   ） A．两者都属于价内税 B．两者的征税范围完全相同 C．消费税纳税人同时也是增值税纳税人 D．两者都实行多环节征收 【答案】C 40．下列属于消费税特征的是（   ） A．对所有商品普遍征税 B．多环节征收 C．税负具有转嫁性 D．税率统一 【答案】C 【详解】消费税的特征包括征税项目具有选择性、实行单环节征收、税负具有转嫁性、采用产品差别税率、征收方法多样化。选项A、B、D均不符合消费税特征，因此正确答案为C。 学科网（北京）股份有限公司 $