第19卷 消费税计算与申报-消费税基本内容 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第19卷 消费税基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列行为中，应征收消费税的是（   ） A．超市销售白酒 B．汽车厂销售自产电动汽车 C．地板厂销售自产实木地板 D．商场销售高档手表 2．下列应税消费品中，适用定额税率的是（   ） A．白酒 B．成品油 C．高档手表 D．高尔夫球具 3．根据我国现行消费税法律制度的规定，下列关于消费税特点的表述中，不正确的是（   ） A．消费税征税范围具有选择性，主要针对特定消费品 B．消费税实行单一比例税率，所有税目适用相同税率 C．消费税属于价内税，税款包含在商品价格之中 D．消费税具有调节消费结构、引导健康消费的功能 4．下列应税消费品的税目中，进一步划分子目的是（   ） A．实木地板 B．高档化妆品 C．木制一次性筷子 D．涂料 5．下列需要在零售环节加征的有（   ） A．超豪华小汽车 B．高档化妆品 C．珠宝玉石 D．小汽车 6．下列属于不应征消费税的项目是 （   ） A．12000元一只的手表 B．未经涂饰的素板 C．胭脂 D．戏剧舞台化妆油彩 7．下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（   ） A．高档化妆品 B．金银首饰 C．高尔夫球 D．啤酒 8．根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（   ） A．向购买方收取的手续费 B．向购买方收取的价外基金 C．向购买方收取的增值税税款 D．向购买方收取的消费税税款 9．下列商品中，不属于消费税征税范围的是（   ） A．白酒 B．高档化妆品 C．电视机 D．贵重首饰 10．征收消费税的主要目的是（   ） A．取得财政收入 B．调节产品结构，引导消费方向 C．促进出口 D．公平社会财富 11．消费税的计税方法不包括（   ） A．从价定率 B．从量定额 C．复合计税 D．累进计税 12．下列属于消费税应税消费品的是（   ） A．高档家具 B．电动汽车 C．高尔夫球杆 D．普通护肤品 13．下列税种中，同时采用比例税率和定额税率的是（   ） A．个人所得税 B．消费税 C．企业所得税 D．土地增值税 14．下列项目中，应征收消费税的是（   ） A．不含税售价8000元的手表 B．未经打磨的木制一次性筷子 C．影视演员用的卸妆油 D．体育用发令纸 15．下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（   ） A．金银首饰在零售环节缴纳消费税 B．卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳 C．高档化妆品在生产环节和零售环节均缴纳消费税 D．白酒在生产环节和批发环节缴纳消费税 16．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（   ） A．商业批发公司销售委托其他公司加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发公司收回委托其他公司加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发公司销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业公司委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒 17．下列各项中，属于消费税征税范围的是（   ） A．调味料酒 B．电动汽车 C．木制一次性筷子 D．沙滩车 18．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品。关于消费税，下列说法正确的是（   ） A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税 B．在移送使用时纳税 C．在移送使用时不纳税 D．在连续生产的应税消费品产出时纳税 19．下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（   ） A．化妆品 B．金银首饰 C．高尔夫球 D．啤酒 20．下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（   ） A．珠宝玉石 B．金银首饰 C．小汽车 D．摩托车 21．下列不属于消费税纳税人的是（   ） A．生产应税消费品的单位和个人 B．进口应税消费品的单位和个人 C．委托加工应税消费品的单位和个人 D．加工应税消费品的单位和个人 22．关于消费税的征税范围，下列说法正确的是（   ） A．实木地板不征消费税 B．单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装，视同应税消费品的生产行为 C．电动汽车属于“小汽车”税目征收范围 D．未经打磨、倒角的木制一次性筷子不征消费税 23．下列商品中，征收消费税的是（   ） A．冰箱 B．彩电 C．空调 D．润滑油 24．下列不属于消费税酒税目征税范围的是（   ） A．葡萄酒 B．黄酒 C．果酒 D．酒精 25．下列应税消费品中，适用定额税率的是（   ） A．高档化妆品 B．雪茄烟 C．啤酒 D．白酒（从量部分） 26．下列关于白酒消费税的说法，正确的是（   ） A．白酒消费税仅采用比例税率 B．白酒消费税计税依据包含增值税 C．自产白酒用于职工福利需缴纳消费税 D．白酒消费税在零售环节缴纳 27．下列消费品中，征收消费税的是（   ） A．电动汽车 B．高档护肤类化妆品 C．竹制筷子 D．体育用发令纸 28．委托加工应税消费品的消费税纳税义务人为（   ） A．受托方 B．委托方 C．受托方和委托方 D．购买方 29．下列项目中，应缴纳消费税的是（   ） A．自产高档香水精用于连续生产普通化妆品 B．外购已税珠宝玉石用于生产金银首饰 C．自产高尔夫球杆用于赞助比赛 D．委托加工收回的鞭炮直接销售 30．在各项税种中，采用定额税率的是（   ） A．增值税 B．消费税中的啤酒 C．企业所得税 D．个人所得税 31．下列环节中，应对金银首饰征收消费税的是（   ） A．生产环节 B．批发环节 C．进口环节 D．零售环节 32．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的是（   ） A．卷烟 B．白酒 C．高档化妆品 D．黄金项链 33．按照税收与价格的关系分类，消费税属于（   ） A．中央税 B．共享税 C．价外税 D．价内税 34．下列关于消费税纳税人的说法中，正确的是（   ） A．增值税的纳税人一定是消费税的纳税人 B．消费税是价内税，增值税是价外税 C．行政单位不可以成为消费税的纳税人 D．军事单位不可以成为消费税的纳税人 35．对某些奢侈品征收消费税，可以起到的作用是（   ） A．降低污染 B．节约资源 C．调节贫富差距 D．保护环境 36．下列各项中，在生产和零售两个环节都要缴纳消费税的是（   ） A．摩托车 B．高档化妆品 C．白酒 D．超豪华小汽车 37．下列各项中，属于消费税征收范围的是（   ） A．批发商批发销售的雪茄烟 B．进口的金银首饰 C．零售商零售的高档化妆品 D．批发商批发的成品油 38．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于应税消费品的是（   ） A．润滑油 B．电动汽车 C．太阳能电池 D．烟丝 39．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（   ） A．甲首饰店零售珍珠项链 B．乙烟草公司批发电子烟 C．丙地板经销商零售实木地板 D．丁料酒厂销售自产调味料酒 40．下列关于消费税的说法中，正确的是（   ） A．消费税的征收方法多样化 B．消费税在计算时，可以从销售额中扣除费用 C．消费税属于价外税，直接影响纳税人的利润 D．消费税是针对所有商品和服务征收的税 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-22卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 4.消费税计算与申报： （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第19卷 消费税基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列行为中，应征收消费税的是（   ） A．超市销售白酒 B．汽车厂销售自产电动汽车 C．地板厂销售自产实木地板 D．商场销售高档手表 【答案】C 2．下列应税消费品中，适用定额税率的是（   ） A．白酒 B．成品油 C．高档手表 D．高尔夫球具 【答案】B 3．根据我国现行消费税法律制度的规定，下列关于消费税特点的表述中，不正确的是（   ） A．消费税征税范围具有选择性，主要针对特定消费品 B．消费税实行单一比例税率，所有税目适用相同税率 C．消费税属于价内税，税款包含在商品价格之中 D．消费税具有调节消费结构、引导健康消费的功能 【答案】B 4．下列应税消费品的税目中，进一步划分子目的是（   ） A．实木地板 B．高档化妆品 C．木制一次性筷子 D．涂料 【答案】B 5．下列需要在零售环节加征的有（   ） A．超豪华小汽车 B．高档化妆品 C．珠宝玉石 D．小汽车 【答案】A 6．下列属于不应征消费税的项目是 （   ） A．12000元一只的手表 B．未经涂饰的素板 C．胭脂 D．戏剧舞台化妆油彩 【答案】D 7．下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（   ） A．高档化妆品 B．金银首饰 C．高尔夫球 D．啤酒 【答案】D 8．根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（   ） A．向购买方收取的手续费 B．向购买方收取的价外基金 C．向购买方收取的增值税税款 D．向购买方收取的消费税税款 【答案】C 9．下列商品中，不属于消费税征税范围的是（   ） A．白酒 B．高档化妆品 C．电视机 D．贵重首饰 【答案】C 10．征收消费税的主要目的是（   ） A．取得财政收入 B．调节产品结构，引导消费方向 C．促进出口 D．公平社会财富 【答案】B 11．消费税的计税方法不包括（   ） A．从价定率 B．从量定额 C．复合计税 D．累进计税 【答案】D 12．下列属于消费税应税消费品的是（   ） A．高档家具 B．电动汽车 C．高尔夫球杆 D．普通护肤品 【答案】C 13．下列税种中，同时采用比例税率和定额税率的是（   ） A．个人所得税 B．消费税 C．企业所得税 D．土地增值税 【答案】B 14．下列项目中，应征收消费税的是（   ） A．不含税售价8000元的手表 B．未经打磨的木制一次性筷子 C．影视演员用的卸妆油 D．体育用发令纸 【答案】B 15．下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（   ） A．金银首饰在零售环节缴纳消费税 B．卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳 C．高档化妆品在生产环节和零售环节均缴纳消费税 D．白酒在生产环节和批发环节缴纳消费税 【答案】A 16．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有（   ） A．商业批发公司销售委托其他公司加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 B．商业批发公司收回委托其他公司加工的特制白酒直接销售的 C．商业批发公司销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D．工业公司委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒 【答案】A 17．下列各项中，属于消费税征税范围的是（   ） A．调味料酒 B．电动汽车 C．木制一次性筷子 D．沙滩车 【答案】C 18．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品。关于消费税，下列说法正确的是（   ） A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税 B．在移送使用时纳税 C．在移送使用时不纳税 D．在连续生产的应税消费品产出时纳税 【答案】C 19．下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（   ） A．化妆品 B．金银首饰 C．高尔夫球 D．啤酒 【答案】D 20．下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（   ） A．珠宝玉石 B．金银首饰 C．小汽车 D．摩托车 【答案】B 21．下列不属于消费税纳税人的是（   ） A．生产应税消费品的单位和个人 B．进口应税消费品的单位和个人 C．委托加工应税消费品的单位和个人 D．加工应税消费品的单位和个人 【答案】D 22．关于消费税的征税范围，下列说法正确的是（   ） A．实木地板不征消费税 B．单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装，视同应税消费品的生产行为 C．电动汽车属于“小汽车”税目征收范围 D．未经打磨、倒角的木制一次性筷子不征消费税 【答案】B 23．下列商品中，征收消费税的是（   ） A．冰箱 B．彩电 C．空调 D．润滑油 【答案】D 24．下列不属于消费税酒税目征税范围的是（   ） A．葡萄酒 B．黄酒 C．果酒 D．酒精 【答案】D 25．下列应税消费品中，适用定额税率的是（   ） A．高档化妆品 B．雪茄烟 C．啤酒 D．白酒（从量部分） 【答案】C 26．下列关于白酒消费税的说法，正确的是（   ） A．白酒消费税仅采用比例税率 B．白酒消费税计税依据包含增值税 C．自产白酒用于职工福利需缴纳消费税 D．白酒消费税在零售环节缴纳 【答案】C 27．下列消费品中，征收消费税的是（   ） A．电动汽车 B．高档护肤类化妆品 C．竹制筷子 D．体育用发令纸 【答案】B 28．委托加工应税消费品的消费税纳税义务人为（   ） A．受托方 B．委托方 C．受托方和委托方 D．购买方 【答案】B 29．下列项目中，应缴纳消费税的是（   ） A．自产高档香水精用于连续生产普通化妆品 B．外购已税珠宝玉石用于生产金银首饰 C．自产高尔夫球杆用于赞助比赛 D．委托加工收回的鞭炮直接销售 【答案】C 30．在各项税种中，采用定额税率的是（   ） A．增值税 B．消费税中的啤酒 C．企业所得税 D．个人所得税 【答案】B 【详解】定额税率是按征税对象的一定计量单位规定固定税额，消费税中的啤酒、黄酒等采用定额税率。其他选项均采用比例税率或累进税率。 31．下列环节中，应对金银首饰征收消费税的是（   ） A．生产环节 B．批发环节 C．进口环节 D．零售环节 【答案】D 32．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的是（   ） A．卷烟 B．白酒 C．高档化妆品 D．黄金项链 【答案】D 33．按照税收与价格的关系分类，消费税属于（   ） A．中央税 B．共享税 C．价外税 D．价内税 【答案】D 34．下列关于消费税纳税人的说法中，正确的是（   ） A．增值税的纳税人一定是消费税的纳税人 B．消费税是价内税，增值税是价外税 C．行政单位不可以成为消费税的纳税人 D．军事单位不可以成为消费税的纳税人 【答案】B 35．对某些奢侈品征收消费税，可以起到的作用是（   ） A．降低污染 B．节约资源 C．调节贫富差距 D．保护环境 【答案】C 36．下列各项中，在生产和零售两个环节都要缴纳消费税的是（   ） A．摩托车 B．高档化妆品 C．白酒 D．超豪华小汽车 【答案】D 37．下列各项中，属于消费税征收范围的是（   ） A．批发商批发销售的雪茄烟 B．进口的金银首饰 C．零售商零售的高档化妆品 D．批发商批发的成品油 【答案】A 38．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于应税消费品的是（   ） A．润滑油 B．电动汽车 C．太阳能电池 D．烟丝 【答案】B 39．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（   ） A．甲首饰店零售珍珠项链 B．乙烟草公司批发电子烟 C．丙地板经销商零售实木地板 D．丁料酒厂销售自产调味料酒 【答案】B 40．下列关于消费税的说法中，正确的是（   ） A．消费税的征收方法多样化 B．消费税在计算时，可以从销售额中扣除费用 C．消费税属于价外税，直接影响纳税人的利润 D．消费税是针对所有商品和服务征收的税 【答案】A 学科网（北京）股份有限公司 $