第15卷 增值税发票的使用和管理-增值税发票的使用和管理 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第15-16卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 3.增值税发票的使用与管理： （1）理解增值税发票的领购要求 （2）理解增值税发票的使用与管理要求 （3）了解全面数字化电子发票的使用与管理要求 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第15卷 增值税发票的使用和管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的最低年限为（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．20年 【答案】A 2．纳税人识别号发生变更后，办理发票信息变更手续的时限是（   ） A．10日内 B．15日内 C．30日内 D．45日内 【答案】B 3．下列行为中属于未按规定保管发票的是（   ） A．拆本使用发票 B．转借发票给他人 C．丢失已开具发票 D．使用其他凭证代替发票 【答案】C 4．不属于虚开发票行为的是（   ） A．未按顺序开具发票 B．让他人为自己开具与实际业务不符的发票 C．虚构交易内容开具发票 D．未加盖发票专用章 【答案】A 5．纳税人首次领购发票时，必须向税务机关提供的资料是（   ） A．税务登记证件 B．上年度财务报表 C．银行开户许可证 D．法人身份证原件 【答案】A 6．以下关于发票领购的说法，正确的是（   ） A．纳税人可直接任意领购发票 B．首次领购需提供发票专用章印模 C．领购数量不受税务机关限制 D．领购后无需登记保管 【答案】B 7．关于增值税电子普通发票的法律效力，正确的是（   ） A．效力低于纸质发票 B．不可作为报销凭证 C．与纸质发票效力相同 D．不可用于税务稽查 【答案】C 8．增值税专用发票的最高开票限额由哪个部门审批（   ） A．税务所（分局） B．县（区）级税务机关 C．地市级税务机关 D．省级税务机关 【答案】B 9．以下关于发票开具要求的说法，错误的是（   ） A．可自行改变发票监制章规格 B．必须按时限、顺序一次性开具 C．禁止虚开发票 D．销售免税货物不得开专用发票 【答案】A 10．向消费者个人销售货物时，正确的发票开具方式是（   ） A．必须开具增值税专用发票 B．可不开具发票 C．仅开具收据 D．可开具普通发票 【答案】D 11．税务机关可以收缴发票的情形是（   ） A．纳税人未按规定开具发票 B．纳税人丢失发票 C．纳税人转借发票 D．发票被损坏 【答案】A 12．纳税人发生应税行为并取得款项时，领取发票的前提条件是（   ） A．取得工商营业执照 B．发生应税行为且取得收款凭据 C．已发生成本支出 D．完成税务登记 【答案】B 13．增值税专用发票应由______指定的企业印刷（   ） A．国务院财政部门 B．中国人民银行 C．国务院市场监管部门 D．国务院税务主管部门 【答案】D 14．打印完后，在发票的发票联和抵扣联盖上（   ） A．发票专用章 B．公章 C．财务专用章 D．作废章 【答案】A 15．纳税人采用折扣方式销售货物时，折扣额不征收增值税的是（   ） A．销售额与折扣额分别开发票 B．销售额与折扣同一张发票中分别注明 C．折扣额没有开具发票 D．销售额没有开具发票 【答案】B 16．下列各项中，____作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。（   ） A．发票联 B．抵扣联 C．记账联 D．存根联 【答案】A 17．下列各项中，不得抵扣进项税额的是（   ） A．运输公司购进燃料取得的增值税专用发票 B．纳税人购进零部件，取得增值税普通发票 C．纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票 D．纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书 【答案】B 18．下列发票的开具和使用行为错误的是（   ） A．开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记 B．开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 C．不拆本使用发票 D．不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 【答案】B 19．发票的基本联次不包括（   ） A．存根联 B．发票联 C．记账联 D．抵扣联 【答案】A 20．增值税电子专用发票的法律效力与纸质专票相比（   ） A．前者低 B．相同 C．前者高 D．无法比较 【答案】B 21．下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（   ） A．农产品收购发票属于增值税普通发票 B．税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 C．增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D．小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票 【答案】A 22．根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（   ） A．机动车销售统一发票 B．商品房销售发票 C．商业零售发票 D．铁路客票 【答案】D 23．发票的电子化程度越来越高，以下______电子发票不属于合法的发票（   ） A．电子普通发票 B．电子增值税专用发票 C．电子税务发票 D．电子收据 【答案】D 24．增值税专用发票的开票限额由________审批（   ） A．省级税务机关 B．市级税务机关 C．区县税务机关 D．税务所 【答案】C 25．关于发票的保管和销毁，下列说法正确的是（   ） A．发票存根联保存3年后即可自行销毁 B．发票存根联和发票登记簿的保存期满后，可直接销毁 C．发票存根联和发票登记簿的保存期满后，需报经税务机关查验后销毁 D．企业可根据自身情况，随时销毁已使用完毕的发票存根联 【答案】D 26．小规模纳税人自行开具增值税专用发票适用征收率一般是（   ） A．1% B．3% C．6% D．9% 【答案】B 27．专用发票适用于（   ） A．所有企业 B．一般纳税人 C．小规模纳税人 D．个体工商户 【答案】B 28．机动车销售统一发票的联次中，属于车辆登记单位留存的是（   ） A．发票联 B．抵扣联 C．报税联 D．注册登记联 【答案】D 29．下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（   ） A．用于集体福利的购进货物 B．购进的餐饮服务 C．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D．因管理不善造成损失的原材料 【答案】C 30．增值税发票的管理机关是（   ） A．财政局 B．税务机关 C．市场监管局 D．公安局 【答案】B 31．某增值税一般纳税人2026年7月取得一张增值税专用发票，发票上注明金额为100万元，税额为6万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。该纳税人应于8月申报抵扣进项税额_____万元。（   ） A．6 B．12 C．11 D．16 【答案】A 32．增值税发票各联次中，作为购买方核算采购成本和进项税的记账凭证的是（   ） A．记账联 B．发票联 C．报销联 D．抵扣联 【答案】B 33．增值税专用发票的保管期限为（   ） A．3年 B．5 C．10年 D．永久 【答案】C 【详解】已开具的增值税专用发票存根联和发票登记簿，应当保存10年（保存期满后需报经税务机关查验后销毁），故选C。 34．一般纳税人销售货物开具增值税专用发票时，票面税率适用错误的处理方式是（   ） A．按正确税率重新开具 B．作废原错误发票 C．直接在原发票上涂改更正 D．红冲原错误发票后重开 【答案】C 【详解】增值税专用发票开具错误后，严禁涂改更正（发票具有严肃性，涂改后无效）；符合作废条件的可直接作废，不符合作废条件的需红冲后重开，再按正确税率开具，故选C。 35．一般纳税人取得的增值税专用发票，用于下列哪种项目不得抵扣进项税额（   ） A．生产经营用购进货物 B．集体福利购进货物 C．应税服务支出 D．生产用固定资产购进 【答案】B 【详解】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣，故选B 36．一般纳税人销售货物发生销售折让，已开具增值税专用发票的，应（   ） A．直接作废原发票 B．开具红字专用发票 C．重新开具蓝字专用发票 D．无需处理 【答案】B 【详解】销售折让是交易后因货物质量等原因给予的价格减让，已开具专用发票的需通过红字发票冲减原销售额和销项税额，再按折让后的金额重新开具蓝字发票（或仅开具红字发票），故选B 37．增值税专用发票的基本联次不包括以下哪一联（   ） A．发票联 B．抵扣联 C．记账联 D．存根联 【答案】D 【详解】增值税专用发票基本联次为三联：发票联（购买方记账凭证）、抵扣联（购买方抵扣进项税额凭证）、记账联（销售方记账凭证）；存根联是普通发票的联次之一，故选D。 38．增值税专用发票的最高开票限额由______审批（   ） A．纳税人自行确定 B．主管税务机关 C．省级税务机关 D．国家税务总局 【答案】B 【详解】增值税专用发票的最高开票限额（万元版、十万元版等）由纳税人的主管税务机关根据其经营规模、开票需求等情况审批确定，故选B 39．纳税人虚开增值税专用发票，税务机关的处理方式不包括（   ） A．追缴税款 B．加收滞纳金 C．处以罚款 D．允许抵扣进项税额 【答案】D 【详解】虚开的增值税专用发票不得作为抵扣凭证（进项税额不得抵扣）；税务机关会追缴税款、加收滞纳金，并按规定处以罚款，情节严重的还会追究刑事责任，故选D 40．一般纳税人取得增值税专用发票后，用于下列哪种应税项目的进项税额可正常抵扣（   ） A．购进用于职工福利的月饼 B．购进用于生产应税产品的原材料 C．购进用于免税项目的设备 D．购进用于个人消费的手机 【答案】B 【详解】用于生产应税产品的原材料购进，其进项税额符合抵扣条件（与应税销售行为相关）；而用于集体福利、个人消费、免税项目的购进货物，进项税额不得抵扣，故选B 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第15-16卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 3.增值税发票的使用与管理： （1）理解增值税发票的领购要求 （2）理解增值税发票的使用与管理要求 （3）了解全面数字化电子发票的使用与管理要求 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第15卷 增值税发票的使用和管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的最低年限为（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．20年 2．纳税人识别号发生变更后，办理发票信息变更手续的时限是（   ） A．10日内 B．15日内 C．30日内 D．45日内 3．下列行为中属于未按规定保管发票的是（   ） A．拆本使用发票 B．转借发票给他人 C．丢失已开具发票 D．使用其他凭证代替发票 4．不属于虚开发票行为的是（   ） A．未按顺序开具发票 B．让他人为自己开具与实际业务不符的发票 C．虚构交易内容开具发票 D．未加盖发票专用章 5．纳税人首次领购发票时，必须向税务机关提供的资料是（   ） A．税务登记证件 B．上年度财务报表 C．银行开户许可证 D．法人身份证原件 6．以下关于发票领购的说法，正确的是（   ） A．纳税人可直接任意领购发票 B．首次领购需提供发票专用章印模 C．领购数量不受税务机关限制 D．领购后无需登记保管 7．关于增值税电子普通发票的法律效力，正确的是（   ） A．效力低于纸质发票 B．不可作为报销凭证 C．与纸质发票效力相同 D．不可用于税务稽查 8．增值税专用发票的最高开票限额由哪个部门审批（   ） A．税务所（分局） B．县（区）级税务机关 C．地市级税务机关 D．省级税务机关 9．以下关于发票开具要求的说法，错误的是（   ） A．可自行改变发票监制章规格 B．必须按时限、顺序一次性开具 C．禁止虚开发票 D．销售免税货物不得开专用发票 10．向消费者个人销售货物时，正确的发票开具方式是（   ） A．必须开具增值税专用发票 B．可不开具发票 C．仅开具收据 D．可开具普通发票 11．税务机关可以收缴发票的情形是（   ） A．纳税人未按规定开具发票 B．纳税人丢失发票 C．纳税人转借发票 D．发票被损坏 12．纳税人发生应税行为并取得款项时，领取发票的前提条件是（   ） A．取得工商营业执照 B．发生应税行为且取得收款凭据 C．已发生成本支出 D．完成税务登记 13．增值税专用发票应由______指定的企业印刷（   ） A．国务院财政部门 B．中国人民银行 C．国务院市场监管部门 D．国务院税务主管部门 14．打印完后，在发票的发票联和抵扣联盖上（   ） A．发票专用章 B．公章 C．财务专用章 D．作废章 15．纳税人采用折扣方式销售货物时，折扣额不征收增值税的是（   ） A．销售额与折扣额分别开发票 B．销售额与折扣同一张发票中分别注明 C．折扣额没有开具发票 D．销售额没有开具发票 16．下列各项中，____作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。（   ） A．发票联 B．抵扣联 C．记账联 D．存根联 17．下列各项中，不得抵扣进项税额的是（   ） A．运输公司购进燃料取得的增值税专用发票 B．纳税人购进零部件，取得增值税普通发票 C．纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票 D．纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书 18．下列发票的开具和使用行为错误的是（   ） A．开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记 B．开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 C．不拆本使用发票 D．不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 19．发票的基本联次不包括（   ） A．存根联 B．发票联 C．记账联 D．抵扣联 20．增值税电子专用发票的法律效力与纸质专票相比（   ） A．前者低 B．相同 C．前者高 D．无法比较 21．下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（   ） A．农产品收购发票属于增值税普通发票 B．税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 C．增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D．小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票 22．根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（   ） A．机动车销售统一发票 B．商品房销售发票 C．商业零售发票 D．铁路客票 23．发票的电子化程度越来越高，以下______电子发票不属于合法的发票（   ） A．电子普通发票 B．电子增值税专用发票 C．电子税务发票 D．电子收据 24．增值税专用发票的开票限额由________审批（   ） A．省级税务机关 B．市级税务机关 C．区县税务机关 D．税务所 25．关于发票的保管和销毁，下列说法正确的是（   ） A．发票存根联保存3年后即可自行销毁 B．发票存根联和发票登记簿的保存期满后，可直接销毁 C．发票存根联和发票登记簿的保存期满后，需报经税务机关查验后销毁 D．企业可根据自身情况，随时销毁已使用完毕的发票存根联 26．小规模纳税人自行开具增值税专用发票适用征收率一般是（   ） A．1% B．3% C．6% D．9% 27．专用发票适用于（   ） A．所有企业 B．一般纳税人 C．小规模纳税人 D．个体工商户 28．机动车销售统一发票的联次中，属于车辆登记单位留存的是（   ） A．发票联 B．抵扣联 C．报税联 D．注册登记联 29．下列进项税额准予从销项税额中抵扣的是（   ） A．用于集体福利的购进货物 B．购进的餐饮服务 C．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D．因管理不善造成损失的原材料 30．增值税发票的管理机关是（   ） A．财政局 B．税务机关 C．市场监管局 D．公安局 31．某增值税一般纳税人2026年7月取得一张增值税专用发票，发票上注明金额为100万元，税额为6万元，并于当月在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。该纳税人应于8月申报抵扣进项税额_____万元。（   ） A．6 B．12 C．11 D．16 32．增值税发票各联次中，作为购买方核算采购成本和进项税的记账凭证的是（   ） A．记账联 B．发票联 C．报销联 D．抵扣联 33．增值税专用发票的保管期限为（   ） A．3年 B．5 C．10年 D．永久 34．一般纳税人销售货物开具增值税专用发票时，票面税率适用错误的处理方式是（   ） A．按正确税率重新开具 B．作废原错误发票 C．直接在原发票上涂改更正 D．红冲原错误发票后重开 35．一般纳税人取得的增值税专用发票，用于下列哪种项目不得抵扣进项税额（   ） A．生产经营用购进货物 B．集体福利购进货物 C．应税服务支出 D．生产用固定资产购进 36．一般纳税人销售货物发生销售折让，已开具增值税专用发票的，应（   ） A．直接作废原发票 B．开具红字专用发票 C．重新开具蓝字专用发票 D．无需处理 37．增值税专用发票的基本联次不包括以下哪一联（   ） A．发票联 B．抵扣联 C．记账联 D．存根联 38．增值税专用发票的最高开票限额由______审批（   ） A．纳税人自行确定 B．主管税务机关 C．省级税务机关 D．国家税务总局 39．纳税人虚开增值税专用发票，税务机关的处理方式不包括（   ） A．追缴税款 B．加收滞纳金 C．处以罚款 D．允许抵扣进项税额 40．一般纳税人取得增值税专用发票后，用于下列哪种应税项目的进项税额可正常抵扣（   ） A．购进用于职工福利的月饼 B．购进用于生产应税产品的原材料 C．购进用于免税项目的设备 D．购进用于个人消费的手机 学科网（北京）股份有限公司 $