第14卷 增值税计算与申报-增值税及附加税费申请表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第14卷 增值税及附加税费申报表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列哪项不属于增值税纳税申报表的主要填写内容（   ） A．纳税人识别号 B．货物或劳务名称 C．进项税额 D．个人所得税 2．增值税一般纳税人纳税申报的期限是（   ） A．次月10日前 B．次月15日前 C．次月20日前 D．次月25日前 3．增值税录入并报税的下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 4．属于免征增值税范围的是（   ） A．农民销售自产玉米 B．农民销售收购的玉米 C．企业转让不动产 D．企业将自产水泥无偿赠送他人 5．下列说法错误的（   ） A．年应税销售额为500万元及以下的，可认定为小规模纳税人 B．年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 C．增值税起征点的适用范围不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D．增值税起征点的适用范围限于个人 6．根据增值税法律制度的规定，基础电信服务适用的增值税税率是（   ） A．13% B．10% C．9% D．6% 7．以下项目中不征收增值税的是（   ） A．广播影视服务 B．存款利息 C．贷款服务 D．受托加工货物 8．增值税申报表中，“本期销项税额”的计算依据是什么（   ） A．本期销售额 B．本期进项税额 C．上期留抵税额 D．本期应纳税额 9．增值税的纳税期限通常为（   ） A．1日 B．5日 C．1个月 D．1个季度 10．小规模纳税人的年应税销售额标准为（   ） A．300万元及以下 B．500万元及以下 C．800万元及以下 D．1000万元及以下 11．纳税人提供应税服务，并取得相应货币收入。若发生服务中止、折让、开票有误等情形，应在增值税申报表的哪一栏目填写相关信息（   ） A．应纳税额减征额 B．本期进项税额 C．本期销项税额 D．免税销售额 12．下列纳税人中，即使年应税销售额超过500万元，也不能登记为一般纳税人的是（   ） A．个体工商户 B．不经常发生应税行为的企业 C．自然人 D．事业单位 13．关于增值税起征点的说法，正确的是（   ） A．起征点适用于一般纳税人，未达起征点全额免税 B．小规模纳税人达到起征点的，仅对超过部分计税 C．起征点仅针对货物销售，服务提供不适用 D．销售额未达起征点的免税，超过的全额计税 14．增值税“中性税收”特征的具体体现是（   ） A．对不同行业实行统一税率，不干预市场资源配置 B．仅对增值额征税，避免重复征税，不影响企业决策 C．征税范围有限，仅对特定商品征税 D．税率随市场价格波动自动调整 15．关于增值税申报表的填写，以下哪项描述是错误的（   ） A．纳税人应将本期发生的销项税额填入“本期销项税额”栏 B．“进项税额转出”栏应填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额 C．“免税额”栏应填写纳税人本期按税法规定直接免征增值税的销售额 D．“即征即退项目”栏应填写纳税人本期即征即退项目的销售额和税额 16．以下哪项不是领购增值税专用发票应提供的资料（   ） A．加盖纳税人公章的税务登记证件 B．经办人身份证明 C．财务专用章或发票专用章印模 D．上一年度的企业所得税申报表 17．增值税条例中的货物，是指（   ） A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产 18．下列业务中，按“建筑服务”征收增值税的是（   ） A．安装中央空调 B．出租中央空调 C．维修中央空调 D．销售中央空调 19．下列关于增值税申报的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税一般纳税人应按月或按季申报增值税 B．增值税申报时需要提交相应的财务报表和纳税申报表 C．增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报增值税 D．增值税申报的截止日期为次月的15日 20．下列关于增值税申报表填写的说法中，错误的是（   ） A．“一般计税方法应纳税额”等于“一般计税方法销项税额”减去“一般计税方法进项税额” B．“简易计税方法应纳税额”等于“简易计税方法销售额”乘以“征收率” C．“本期应纳税额合计”等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额” D．“预征税额”栏目应填写纳税人本期已缴纳的预征增值税额 21．下列关于增值税申报表填写的说法中，正确的是（   ） A．纳税人本期发生销货退回或折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 B．纳税人提供应税服务发生折扣、折让的，折扣、折让额应填写在“本期进项税额”栏目中 C．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应填写对应蓝字专用发票信息 D．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 22．下列服务中，免征增值税的是（   ） A．医疗机构提供的医疗服务 B．旅行社提供的旅游服务 C．培训机构提供的英语培训 D．搬家公司提供的搬家服务 23．根据增值税法律制度的规定，下列情形中,属于增值税混合销售行为的是（   ） A．家电商城向赵某销售空调的同时又免费向其赠送风扇 B．文化公司向钱某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务 C．塑钢门窗商店向孙某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务 D．煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭 24．下列行为中，应按“销售货物”缴纳增值税的是（   ）   A．拍卖行受托拍卖取得的手续费收入 B．航空公司提供的湿租服务 C．电力公司销售电力 D．房地产公司销售自建不动产 25．下列情形中，适用3%征收率减按2%征收增值税的是（   ） A．小规模纳税人销售货物 B．一般纳税人销售不动产 C．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 D．一般纳税人提供交通运输服务 26．小规模纳税人进行增值税纳税申报时，其附列资料不包括（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》 B．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》 C．《增值税减免税申报明细表》 D．《企业所得税弥补亏损明细表》 27．纳税人按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额（   ） A．100-300元 B．300-500元 C．500-1000元 D．1000-2000元 28．以下关于不同税种申报流程的描述中，正确的是（   ） A．个人所得税和企业所得税的申报流程完全相同，没有任何区别。 B．增值税的申报需要纳税人先自行计算应纳税额，然后填写申报表并报送税务机关。 C．消费税的申报只能在税务机关的办税服务厅进行，不能通过网络进行电子申报。 D．关税的申报是由海关根据进出口货物的有关单据自动计算并征收的，纳税人无需申报。 29．小规模纳税人月销售额不超过______的，免征增值税（2021年4月1日至2022年12月31日政策）（   ） A．10万元 B．15万元 C．20万元 D．30万元 30．在填写增值税及附加税费申报表时，下列哪项不是必须填写的内容（   ） A．本期应纳税额 B．本期实际抵扣税额 C．上期留抵税额 D．企业法定代表人的个人所得税 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．天虹公司为某市区的增值税一般纳税人，主要生产销售某设备。2019年7月发生经济业务： （1）销售设备取得不含税收入8650万元，收取包装费和售后服务费11.3万元，销售成本5660万元；另发生逾期不退的包装物押金2.26万元。 （2）本月生产研制加工出的一批新产品1000台，每台成本价0.8万元（无同类产品市场价格），全部作为福利分发给本企业职工。 （3）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额480万元；支付不含税运输费用共计170万元，取得运输专用发票。 （4）购进税控收款机，增值税专用发票上注明的价款10万元。 要求：根据以上资料计算如下问题： （1）计算当月应纳的增值税。 （2）计算当月应纳的城市维护建设税。 （以上金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第14卷 增值税及附加税费申报表 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列哪项不属于增值税纳税申报表的主要填写内容（   ） A．纳税人识别号 B．货物或劳务名称 C．进项税额 D．个人所得税 【答案】D 【详解】增值税纳税申报表主要填写内容包括纳税人识别号、货物或劳务名称、销售额、进项税额等，但不包括个人所得税。 2．增值税一般纳税人纳税申报的期限是（   ） A．次月10日前 B．次月15日前 C．次月20日前 D．次月25日前 【答案】A 【详解】增值税一般纳税人的纳税申报期限通常为次月10日前。 3．增值税录入并报税的下一步是（   ） A．受理申报 B．录入并报税 C．“一窗式”比对 D．申报表盖章 【答案】C 4．属于免征增值税范围的是（   ） A．农民销售自产玉米 B．农民销售收购的玉米 C．企业转让不动产 D．企业将自产水泥无偿赠送他人 【答案】A 【详解】我国增值税免税政策规定，农业生产者销售自产的农产品（如农民销售自己种植的玉米）免征增值税； 5．下列说法错误的（   ） A．年应税销售额为500万元及以下的，可认定为小规模纳税人 B．年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 C．增值税起征点的适用范围不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 D．增值税起征点的适用范围限于个人 【答案】B 6．根据增值税法律制度的规定，基础电信服务适用的增值税税率是（   ） A．13% B．10% C．9% D．6% 【答案】C 7．以下项目中不征收增值税的是（   ） A．广播影视服务 B．存款利息 C．贷款服务 D．受托加工货物 【答案】B 8．增值税申报表中，“本期销项税额”的计算依据是什么（   ） A．本期销售额 B．本期进项税额 C．上期留抵税额 D．本期应纳税额 【答案】A 【详解】“本期销项税额”的计算依据是本期销售额和相应的适用税率。 9．增值税的纳税期限通常为（   ） A．1日 B．5日 C．1个月 D．1个季度 【答案】C 【详解】增值税的纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。一般情况下，增值税的纳税期限为一个月，纳税人应在期满后次月15日内申报纳税。因此，选项C“1个月”是正确的。 10．小规模纳税人的年应税销售额标准为（   ） A．300万元及以下 B．500万元及以下 C．800万元及以下 D．1000万元及以下 【答案】B 【详解】课本明确规定，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在500万元及以下。其他选项的金额均不符合现行规定，故答案为B。 11．纳税人提供应税服务，并取得相应货币收入。若发生服务中止、折让、开票有误等情形，应在增值税申报表的哪一栏目填写相关信息（   ） A．应纳税额减征额 B．本期进项税额 C．本期销项税额 D．免税销售额 【答案】A 【详解】纳税人提供应税服务，并取得相应货币收入。若发生服务中止、折让、开票有误等情形，应在增值税申报表的“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额。 12．下列纳税人中，即使年应税销售额超过500万元，也不能登记为一般纳税人的是（   ） A．个体工商户 B．不经常发生应税行为的企业 C．自然人 D．事业单位 【答案】C 13．关于增值税起征点的说法，正确的是（   ） A．起征点适用于一般纳税人，未达起征点全额免税 B．小规模纳税人达到起征点的，仅对超过部分计税 C．起征点仅针对货物销售，服务提供不适用 D．销售额未达起征点的免税，超过的全额计税 【答案】D 14．增值税“中性税收”特征的具体体现是（   ） A．对不同行业实行统一税率，不干预市场资源配置 B．仅对增值额征税，避免重复征税，不影响企业决策 C．征税范围有限，仅对特定商品征税 D．税率随市场价格波动自动调整 【答案】B 15．关于增值税申报表的填写，以下哪项描述是错误的（   ） A．纳税人应将本期发生的销项税额填入“本期销项税额”栏 B．“进项税额转出”栏应填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额 C．“免税额”栏应填写纳税人本期按税法规定直接免征增值税的销售额 D．“即征即退项目”栏应填写纳税人本期即征即退项目的销售额和税额 【答案】C 【详解】“免税额”栏应填写纳税人本期按简易计税方法计税，免征增值税的应税服务的销售额和税额。 16．以下哪项不是领购增值税专用发票应提供的资料（   ） A．加盖纳税人公章的税务登记证件 B．经办人身份证明 C．财务专用章或发票专用章印模 D．上一年度的企业所得税申报表 【答案】D 【详解】领购增值税专用发票应提供加盖纳税人公章的税务登记证件、经办人身份证明以及财务专用章或发票专用章印模。上一年度的企业所得税申报表并非领购增值税专用发票所必需的资料。 17．增值税条例中的货物，是指（   ） A．有形动产 B．有形资产 C．不动产 D．无形资产 【答案】A 18．下列业务中，按“建筑服务”征收增值税的是（   ） A．安装中央空调 B．出租中央空调 C．维修中央空调 D．销售中央空调 【答案】A 19．下列关于增值税申报的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税一般纳税人应按月或按季申报增值税 B．增值税申报时需要提交相应的财务报表和纳税申报表 C．增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报增值税 D．增值税申报的截止日期为次月的15日 【答案】D 【详解】增值税申报的截止日期通常为次月的15日，但如果遇到节假日或特殊情况，税务机关会调整申报期限。因此，选项D的说法过于绝对，是错误的。选项A、B、C的描述都是正确的。 20．下列关于增值税申报表填写的说法中，错误的是（   ） A．“一般计税方法应纳税额”等于“一般计税方法销项税额”减去“一般计税方法进项税额” B．“简易计税方法应纳税额”等于“简易计税方法销售额”乘以“征收率” C．“本期应纳税额合计”等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额” D．“预征税额”栏目应填写纳税人本期已缴纳的预征增值税额 【答案】C 【详解】“本期应纳税额合计”应等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额”再减去“应纳税额减征额”。 21．下列关于增值税申报表填写的说法中，正确的是（   ） A．纳税人本期发生销货退回或折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 B．纳税人提供应税服务发生折扣、折让的，折扣、折让额应填写在“本期进项税额”栏目中 C．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应填写对应蓝字专用发票信息 D．纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额 【答案】D 【详解】纳税人提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应在“应纳税额减征额”栏目中填写相应销售额和税额。 22．下列服务中，免征增值税的是（   ） A．医疗机构提供的医疗服务 B．旅行社提供的旅游服务 C．培训机构提供的英语培训 D．搬家公司提供的搬家服务 【答案】A 23．根据增值税法律制度的规定，下列情形中,属于增值税混合销售行为的是（   ） A．家电商城向赵某销售空调的同时又免费向其赠送风扇 B．文化公司向钱某提供文化创意服务的同时又向其提供设计服务 C．塑钢门窗商店向孙某销售塑钢门窗的同时又为其提供安装服务 D．煤炭公司向林某销售煤炭的同时又向其销售焦炭 【答案】C 24．下列行为中，应按“销售货物”缴纳增值税的是（   ）   A．拍卖行受托拍卖取得的手续费收入 B．航空公司提供的湿租服务 C．电力公司销售电力 D．房地产公司销售自建不动产 【答案】C 【详解】销售电力属于“销售货物”；A属于“现代服务—商务辅助服务”，B属于“交通运输服务”，D属于“销售不动产”，因此C正确。 25．下列情形中，适用3%征收率减按2%征收增值税的是（   ） A．小规模纳税人销售货物 B．一般纳税人销售不动产 C．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 D．一般纳税人提供交通运输服务 【答案】C 【详解】根据教材P32，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收。选项A适用3%征收率，选项B适用5%征收率，选项D适用9%税率。 26．小规模纳税人进行增值税纳税申报时，其附列资料不包括（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》 B．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》 C．《增值税减免税申报明细表》 D．《企业所得税弥补亏损明细表》 【答案】D 【详解】教材56页提到，小规模纳税人的附列资料包括服务、不动产和无形资产扣除项目明细（附列资料一）和附加税费情况表（附列资料二），也可能涉及《增值税减免税申报明细表》。D选项是企业所得税相关表格，与增值税申报无关。 27．纳税人按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额（   ） A．100-300元 B．300-500元 C．500-1000元 D．1000-2000元 【答案】B 【详解】教材明确规定，按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。故本题答案为B。 28．以下关于不同税种申报流程的描述中，正确的是（   ） A．个人所得税和企业所得税的申报流程完全相同，没有任何区别。 B．增值税的申报需要纳税人先自行计算应纳税额，然后填写申报表并报送税务机关。 C．消费税的申报只能在税务机关的办税服务厅进行，不能通过网络进行电子申报。 D．关税的申报是由海关根据进出口货物的有关单据自动计算并征收的，纳税人无需申报。 【答案】B 【详解】A项错误，个人所得税和企业所得税虽然都属于所得税类，但它们的申报流程并不完全相同。个人所得税通常涉及个人自行申报和代扣代缴等环节，而企业所得税则主要由企业进行申报。 29．小规模纳税人月销售额不超过______的，免征增值税（2021年4月1日至2022年12月31日政策）（   ） A．10万元 B．15万元 C．20万元 D．30万元 【答案】B 【详解】教材提到，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人月销售额不超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过45万元）的，免征增值税。故本题答案为B。 30．在填写增值税及附加税费申报表时，下列哪项不是必须填写的内容（   ） A．本期应纳税额 B．本期实际抵扣税额 C．上期留抵税额 D．企业法定代表人的个人所得税 【答案】D 【详解】在填写增值税及附加税费申报表时，需要填写的内容主要包括本期应纳税额、本期实际抵扣税额、上期留抵税额等与增值税计算直接相关的数据。而企业法定代表人的个人所得税并不属于增值税及附加税费申报表的填写内容，它属于个人所得税的申报范畴。因此，选项D正确。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．天虹公司为某市区的增值税一般纳税人，主要生产销售某设备。2019年7月发生经济业务： （1）销售设备取得不含税收入8650万元，收取包装费和售后服务费11.3万元，销售成本5660万元；另发生逾期不退的包装物押金2.26万元。 （2）本月生产研制加工出的一批新产品1000台，每台成本价0.8万元（无同类产品市场价格），全部作为福利分发给本企业职工。 （3）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额480万元；支付不含税运输费用共计170万元，取得运输专用发票。 （4）购进税控收款机，增值税专用发票上注明的价款10万元。 要求：根据以上资料计算如下问题： （1）计算当月应纳的增值税。 （2）计算当月应纳的城市维护建设税。 （以上金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数） 【答案】（1）销项税496.6万元 应交纳的增值税743.86万元 （2）2019年天虹公司交纳的城建税52.07万元 【详解】小问1：销项税=8650*13%+（11.3+2.26/（1+13%）*13%+0.8*1000*（1+10%）*13%=1124.5+1.56+114.4=1240.46万元进项税=480+170*9%+10*13%=496.6万元 应交纳的增值税=1240.46-496.6=743.86万元 小问2：2019年天虹公司交纳的城建税=743.86*7%=52.07万元. 学科网（北京）股份有限公司 $