第13卷 增值税计算与申报-增值税及附加税费申请表 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第13卷 增值税及附加税费申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列关于增值税申报表的说法中，正确的是（   ） A．“上期留抵税额”栏目反映纳税人上期申报的留抵税额 B．“应纳税额合计”栏目等于“一般计税方法应纳税额” C．“预征税额”栏目反映纳税人本期已缴纳的附加税费 D．“本期抵扣税额合计”栏目等于“本期进项税额” 【答案】A 【详解】“上期留抵税额”栏目反映纳税人上期申报的留抵税额；“应纳税额合计”栏目等于“一般计税方法应纳税额”加上“简易计税方法应纳税额”；“预征税额”栏目反映纳税人本期已缴纳的预征增值税额；“本期抵扣税额合计”栏目等于“本期进项税额”加上“上期留抵税额”等其他可抵扣税额。 2．增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B．《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C．《消费税及附加税费申报表》 D．《企业所得税年度纳税申报表》 【答案】B 【详解】根据教材54页内容，增值税一般纳税人的主表为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。A选项是小规模纳税人适用的主表，C是消费税申报表，D是企业所得税申报表，均不符合题意。 3．某企业（一般纳税人）2021年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下：业务员甲赴德国参加订货，取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面合计金额30000元，业务员乙赴新疆参加产品推介会，取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面注明的票价合计6500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元，此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票，票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为（   ） A．595.22元 B．594.5元 C．586.24元 D．3071.56元 【答案】C 4．某企业为增值税一般纳税人，5月销售商品取得不含税收入200万，已开具普通发票但尚未收款的收入100万；当月购入材料收到增值税专用发票注明的不含税价款280万，收到普通发票10万，该企业当月应缴纳的教育费附加为______万元（   ） A．0.182 B．0.078 C．0.052 D．0.312 【答案】B 5．增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（   ） A．进项税额 B．销项税额 C．附加税额 D．消费税额 【答案】A 6．下列关于增值税申报表的说法中，错误的是（   ） A．“免税销售额”栏目应填写纳税人本期销售免税货物的全部销售额 B．“一般计税方法销项税额”栏目应填写纳税人本期按一般计税方法计征增值税的应税服务的销项税额 C．“简易计税方法销售额”栏目应填写纳税人本期按简易计税方法计征增值税的应税服务的销售额 D．“应纳税额合计”栏目应填写纳税人本期应缴纳的所有税种的税额之和 【答案】D 【详解】“应纳税额合计”栏目应填写纳税人本期按一般计税方法、简易计税方法等计征增值税的应纳税额之和，不包括其他税种的税额。 7．在“免、抵、退”税申报时计算，其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的______进行计算。（   ） A．上期留抵税额 B．期末留抵税额 C．进项税额 D．销项税额 【答案】B 8．增值税纳税申报表中的“进项税额转出”一栏，主要用于记录什么内容（   ） A．本期购进货物的进项税额 B．本期发生退货、折让的进项税额 C．本期用于非应税项目的进项税额 D．本期支付的增值税税款 【答案】C 【详解】“进项税额转出”一栏主要用于记录纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额，如用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务的进项税额等。因此，选项C正确。 9．纳税人发生应税行为，并取得相应货币收入。在增值税申报表中，应在哪一栏填写此收入（   ） A．应税服务销售额 B．应税货物销售额 C．免税销售额 D．不征税销售额 【答案】A 【详解】纳税人发生应税行为，并取得相应货币收入，应在“应税服务销售额”栏目中填写此收入。 10．增值税纳税申报资料不包括（   ） A．纳税申报表 B．纳税申报附列资料 C．纳税申报其他资料 D．法人代表身份信息 【答案】D 【详解】增值税纳税申报资料不包括法人代表身份信息。 11．在填写增值税纳税申报表时，“本期销项税额”一栏应如何计算填写（   ） A．根据本期销售货物和提供应税劳务的销售额计算得出 B．根据本期购进货物和接受应税劳务的进项税额计算得出 C．直接填写上一期的销项税额 D．根据企业所得税的应纳税所得额计算得出 【答案】A 【详解】“本期销项税额”一栏应根据纳税人本期销售货物和提供应税劳务的销售额，按照相应的税率计算得出。它反映了纳税人在一定期间内因销售货物或提供应税劳务而应收取的增值税额。因此，选项A正确。 12．纳税人填报增值税申报表时，以下哪项不是必须填写的栏目（   ） A．应纳税额 B．抵扣税额 C．免税销售额 D．上期留抵税额 【答案】D 【详解】上期留抵税额是增值税申报表中的一个重要数据，但不是每个纳税人每期都必须填写的栏目。只有上期有留抵税额的纳税人才需要填写。 13．以下哪项资料不是领购增值税专用发票的必要材料（   ） A．加盖公章的税务登记证件 B．经办人身份证明 C．财务专用章印模 D．上年度企业所得税申报表 【答案】D 14．增值税申报表主表中的“本期应纳税额”如何计算（   ） A．本期应纳税额 = 本期销项税额 - 本期进项税额 B．本期应纳税额 = 本期销项税额 + 上期留抵税额 - 本期进项税额 C．本期应纳税额 = 本期销项税额 - 上期留抵税额 - 本期进项税额 D．本期应纳税额 = 本期销项税额 - 上期留抵税额 【答案】A 【详解】增值税申报表主表中的“本期应纳税额”计算方式为“本期销项税额”减去“本期进项税额”。 15．下列关于增值税申报表的说法中，错误的是（   ） A．“本期进项税额”栏目应填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，取得相应扣税凭证，并在本期申报抵扣的进项税额 B．“一般计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按一般计税方法计算本期应缴纳的增值税额 C．“简易计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按简易计税方法计算本期应缴纳的增值税额 D．“应纳税额合计”栏目反映纳税人本期应缴纳的所有税种的税额合计 【答案】D 【详解】“应纳税额合计”栏目反映纳税人本期按一般计税方法、简易计税方法等计算并应缴纳的增值税额合计，不包括其他税种的税额。 16．下列关于增值税申报表填写说法正确的是（   ） A．纳税人提供应税服务，取得相应货币收入，应在“应税服务销售额”栏目中填写不含税销售额 B．“本期应纳税额合计”等于“本期销项税额”减去“本期进项税额” C．“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的全部进项税额 D．“免税销售额”栏目应填写纳税人本期销售免税货物的全部销售额 【答案】A 【详解】“应税服务销售额”栏目应填写纳税人提供应税服务，取得相应货币收入的不含税销售额。B项中“本期应纳税额合计”还应考虑其他因素，如附加税费等。C项中“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的符合规定的进项税额。D项中“免税销售额”栏目应填写纳税人本期按简易计税方法计税，免征增值税的应税服务的销售额。 17．增值税申报表中的“抵扣税额”如何计算（   ） A．抵扣税额 = 上期留抵税额 + 本期进项税额 B．抵扣税额 = 本期进项税额 + 上期抵扣税额 C．抵扣税额 = 本期进项税额 D．抵扣税额 = 上期留抵税额 【答案】C 【详解】“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的符合规定的进项税额。 18．纳税人提供应税服务，并发生退货。在增值税申报表中，此退货应如何处理（   ） A．不作处理 B．减少“本期销项税额” C．增加“本期进项税额” D．减少“本期应纳税额合计” 【答案】B 【详解】纳税人提供应税服务，并发生退货，应减少“本期销项税额”。 19．下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是（   ） A．纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 B．纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C．纳税人以1日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 D．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款 【答案】B 【详解】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 20．下列关于增值税纳税期限的特殊规定中，说法错误的是（   ） A．以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人 B．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款 C．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 D．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 【答案】A 【详解】以1个季度为纳税期限的规定不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。 21．某企业为增值税一般纳税人，2026年实际发生的税费情况如下：增值税1000万元，消费税110万元，城市维护建设税77.7万元，教育费附加33.3万元，房产税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，进口环节关税5万元。上述各项税费影响当期损益的金额为______万元。（   ） A．308 B．303 C．301.5 D．1308 【答案】B 22．境外单位在我国境内提供应税劳务，且未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（   ） A．境外单位的上级机构 B．我国境内的代理人（若无代理人则为购买方） C．当地税务机关 D．境外单位在我国的关联企业 【答案】B 【详解】根据第二章第一节内容，境外单位或个人在境内提供应税劳务未设经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；无代理人的，以购买者为扣缴义务人。选项B符合规定，其他选项均不符合扣缴义务人定义。 23．下列关于一般纳税人登记条件的说法，正确的是（   ） A．年应税销售额未超过标准的，一律不能登记为一般纳税人 B．年应税销售额超过标准的，必须登记为一般纳税人（特殊规定除外） C．会计核算健全的小规模纳税人，即使销售额未达标，也不能登记为一般纳税人 D．个体工商户年销售额超过标准的，不得登记为一般纳税人 【答案】B 【详解】根据教材内容，年应税销售额超过规定标准的纳税人，除特殊规定外，应当办理一般纳税人资格登记（选项B正确）。选项A错误，年销售额未达标但会计核算健全的，可以登记为一般纳税人；选项C错误，会计核算健全的小规模纳税人可申请登记；选项D错误，个体工商户符合条件的可登记为一般纳税人。 24．下列服务中，按“基础电信服务”征收增值税的是（   ） A．提供语音通话服务 B．提供短信服务 C．提供互联网游戏服务 D．提供视频点播服务 【答案】A 25．下列属于“加工、修理修配劳务”征收增值税的是（   ） A．物业公司维修水管 B．服装厂修改服装尺寸 C．4S店提供汽车保养 D．快递公司包装货物 【答案】B 26．下列货物中，适用9%税率的是（   ） A．鲜猪肉 B．猪肉罐头 C．速冻水饺 D．方便面 【答案】A 27．某企业销售货物，合同约定货物交付后10天内付款，实际货物交付日期为3月15日，付款日期为3月22日。该笔销售的增值税纳税义务发生时间应为（   ） A．3月1日 B．3月15日 C．3月22日 D．3月31日 【答案】B 【详解】增值税的纳税义务发生时间通常为纳税人发生应税销售行为，并取得相应货币收入或取得索取货币收入凭据的当天。在本题中，货物交付日期为3月15日，即纳税人发生应税销售行为并取得索取货币收入凭据的日期，因此该笔销售的增值税纳税义务发生时间为3月15日。 28．下列关于增值税进项税额的说法中，错误的是（   ） A．进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额 B．进项税额可以从销项税额中抵扣 C．进项税额只能在同一税率的销项税额中抵扣 D．进项税额可以在不同税率的销项税额中抵扣 【答案】C 【详解】进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额，可以从销项税额中抵扣。进项税额可以在不同税率的销项税额中抵扣。 29．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（   ） A．进口货物，为报关进口的当天 B．提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C．采取托收承付和委托收款方式销售货物的，为收到银行款项的当天 D．从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 【答案】C 【详解】《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第（三）项明确规定：采取托收承付或委托收款方式销售货物，纳税义务发生时间为“发出货物并办妥托收手续的当天”，而非收到银行款项的当天。其余三项表述均正确。 30．下列关于增值税免税项目的说法中，正确的是（   ） A．免税项目的进项税额可以抵扣 B．免税项目的进项税额不得抵扣 C．免税项目的进项税额可以部分抵扣 D．免税项目的进项税额视情况而定是否抵扣 【答案】B 【详解】增值税免税项目的进项税额不得抵扣。 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某生产型企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生业务如下： （1）销售甲产品给某商场取得不含税收入30万元，另外收取甲产品的送货收 入2.26万元。 （2）零售乙产品，取得收入28.25万元。 （3）从小规模纳税人处购入原材料取得税务机关代开的增值税专用发票，注明 的价款为10000元。 （4）将新研制的产品100件，作为职工福利发放，成本利润率为10%，产品的单 位成本为200元。 （5）购入材料取得增值税专用发票，注明的价款为10万元，支付运费取得运输 企业增值税专用发票，注明的价款为4000元。 计算该企业本月应纳增值税额。 【答案】1.销项税额={300000+22600÷（1+13%）}= 41600元 2.销项税额=2825000÷（1+13%）×13%=325000元 3.进项税额=10000×3%=300元 4.视同销售行为。销项税额=100×200×（1+10%）×13%=2860元 5.进项税额=100000×13%＋4000×9%=13360元 6.应交税费= 41600＋325000+2869-300-13360=355809元 【详解】（1）送货收入属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额。 （2）零售乙产品取得收入为含税收入，需换算为不含税收入后计算销项税额。 （3）将新研制的产品作为职工福利发放，应视同销售，按照组成计税价格计算销项税额。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-14卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第13卷 增值税及附加税费申报表 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．下列关于增值税申报表的说法中，正确的是（   ） A．“上期留抵税额”栏目反映纳税人上期申报的留抵税额 B．“应纳税额合计”栏目等于“一般计税方法应纳税额” C．“预征税额”栏目反映纳税人本期已缴纳的附加税费 D．“本期抵扣税额合计”栏目等于“本期进项税额” 2．增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B．《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C．《消费税及附加税费申报表》 D．《企业所得税年度纳税申报表》 3．某企业（一般纳税人）2021年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下：业务员甲赴德国参加订货，取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面合计金额30000元，业务员乙赴新疆参加产品推介会，取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单，票面注明的票价合计6500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元，此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票，票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为（   ） A．595.22元 B．594.5元 C．586.24元 D．3071.56元 4．某企业为增值税一般纳税人，5月销售商品取得不含税收入200万，已开具普通发票但尚未收款的收入100万；当月购入材料收到增值税专用发票注明的不含税价款280万，收到普通发票10万，该企业当月应缴纳的教育费附加为______万元（   ） A．0.182 B．0.078 C．0.052 D．0.312 5．增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（   ） A．进项税额 B．销项税额 C．附加税额 D．消费税额 6．下列关于增值税申报表的说法中，错误的是（   ） A．“免税销售额”栏目应填写纳税人本期销售免税货物的全部销售额 B．“一般计税方法销项税额”栏目应填写纳税人本期按一般计税方法计征增值税的应税服务的销项税额 C．“简易计税方法销售额”栏目应填写纳税人本期按简易计税方法计征增值税的应税服务的销售额 D．“应纳税额合计”栏目应填写纳税人本期应缴纳的所有税种的税额之和 7．在“免、抵、退”税申报时计算，其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的______进行计算。（   ） A．上期留抵税额 B．期末留抵税额 C．进项税额 D．销项税额 8．增值税纳税申报表中的“进项税额转出”一栏，主要用于记录什么内容（   ） A．本期购进货物的进项税额 B．本期发生退货、折让的进项税额 C．本期用于非应税项目的进项税额 D．本期支付的增值税税款 9．纳税人发生应税行为，并取得相应货币收入。在增值税申报表中，应在哪一栏填写此收入（   ） A．应税服务销售额 B．应税货物销售额 C．免税销售额 D．不征税销售额 10．增值税纳税申报资料不包括（   ） A．纳税申报表 B．纳税申报附列资料 C．纳税申报其他资料 D．法人代表身份信息 11．在填写增值税纳税申报表时，“本期销项税额”一栏应如何计算填写（   ） A．根据本期销售货物和提供应税劳务的销售额计算得出 B．根据本期购进货物和接受应税劳务的进项税额计算得出 C．直接填写上一期的销项税额 D．根据企业所得税的应纳税所得额计算得出 12．纳税人填报增值税申报表时，以下哪项不是必须填写的栏目（   ） A．应纳税额 B．抵扣税额 C．免税销售额 D．上期留抵税额 13．以下哪项资料不是领购增值税专用发票的必要材料（   ） A．加盖公章的税务登记证件 B．经办人身份证明 C．财务专用章印模 D．上年度企业所得税申报表 14．增值税申报表主表中的“本期应纳税额”如何计算（   ） A．本期应纳税额 = 本期销项税额 - 本期进项税额 B．本期应纳税额 = 本期销项税额 + 上期留抵税额 - 本期进项税额 C．本期应纳税额 = 本期销项税额 - 上期留抵税额 - 本期进项税额 D．本期应纳税额 = 本期销项税额 - 上期留抵税额 15．下列关于增值税申报表的说法中，错误的是（   ） A．“本期进项税额”栏目应填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，取得相应扣税凭证，并在本期申报抵扣的进项税额 B．“一般计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按一般计税方法计算本期应缴纳的增值税额 C．“简易计税方法应纳税额”栏目反映纳税人按简易计税方法计算本期应缴纳的增值税额 D．“应纳税额合计”栏目反映纳税人本期应缴纳的所有税种的税额合计 16．下列关于增值税申报表填写说法正确的是（   ） A．纳税人提供应税服务，取得相应货币收入，应在“应税服务销售额”栏目中填写不含税销售额 B．“本期应纳税额合计”等于“本期销项税额”减去“本期进项税额” C．“抵扣税额”栏目应填写纳税人本期抵扣的全部进项税额 D．“免税销售额”栏目应填写纳税人本期销售免税货物的全部销售额 17．增值税申报表中的“抵扣税额”如何计算（   ） A．抵扣税额 = 上期留抵税额 + 本期进项税额 B．抵扣税额 = 本期进项税额 + 上期抵扣税额 C．抵扣税额 = 本期进项税额 D．抵扣税额 = 上期留抵税额 18．纳税人提供应税服务，并发生退货。在增值税申报表中，此退货应如何处理（   ） A．不作处理 B．减少“本期销项税额” C．增加“本期进项税额” D．减少“本期应纳税额合计” 19．下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的是（   ） A．纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 B．纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 C．纳税人以1日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 D．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款 20．下列关于增值税纳税期限的特殊规定中，说法错误的是（   ） A．以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人 B．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款 C．纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 D．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 21．某企业为增值税一般纳税人，2026年实际发生的税费情况如下：增值税1000万元，消费税110万元，城市维护建设税77.7万元，教育费附加33.3万元，房产税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，进口环节关税5万元。上述各项税费影响当期损益的金额为______万元。（   ） A．308 B．303 C．301.5 D．1308 22．境外单位在我国境内提供应税劳务，且未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（   ） A．境外单位的上级机构 B．我国境内的代理人（若无代理人则为购买方） C．当地税务机关 D．境外单位在我国的关联企业 23．下列关于一般纳税人登记条件的说法，正确的是（   ） A．年应税销售额未超过标准的，一律不能登记为一般纳税人 B．年应税销售额超过标准的，必须登记为一般纳税人（特殊规定除外） C．会计核算健全的小规模纳税人，即使销售额未达标，也不能登记为一般纳税人 D．个体工商户年销售额超过标准的，不得登记为一般纳税人 24．下列服务中，按“基础电信服务”征收增值税的是（   ） A．提供语音通话服务 B．提供短信服务 C．提供互联网游戏服务 D．提供视频点播服务 25．下列属于“加工、修理修配劳务”征收增值税的是（   ） A．物业公司维修水管 B．服装厂修改服装尺寸 C．4S店提供汽车保养 D．快递公司包装货物 26．下列货物中，适用9%税率的是（   ） A．鲜猪肉 B．猪肉罐头 C．速冻水饺 D．方便面 27．某企业销售货物，合同约定货物交付后10天内付款，实际货物交付日期为3月15日，付款日期为3月22日。该笔销售的增值税纳税义务发生时间应为（   ） A．3月1日 B．3月15日 C．3月22日 D．3月31日 28．下列关于增值税进项税额的说法中，错误的是（   ） A．进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额 B．进项税额可以从销项税额中抵扣 C．进项税额只能在同一税率的销项税额中抵扣 D．进项税额可以在不同税率的销项税额中抵扣 29．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（   ） A．进口货物，为报关进口的当天 B．提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C．采取托收承付和委托收款方式销售货物的，为收到银行款项的当天 D．从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 30．下列关于增值税免税项目的说法中，正确的是（   ） A．免税项目的进项税额可以抵扣 B．免税项目的进项税额不得抵扣 C．免税项目的进项税额可以部分抵扣 D．免税项目的进项税额视情况而定是否抵扣 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某生产型企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生业务如下： （1）销售甲产品给某商场取得不含税收入30万元，另外收取甲产品的送货收 入2.26万元。 （2）零售乙产品，取得收入28.25万元。 （3）从小规模纳税人处购入原材料取得税务机关代开的增值税专用发票，注明 的价款为10000元。 （4）将新研制的产品100件，作为职工福利发放，成本利润率为10%，产品的单 位成本为200元。 （5）购入材料取得增值税专用发票，注明的价款为10万元，支付运费取得运输 企业增值税专用发票，注明的价款为4000元。 计算该企业本月应纳增值税额。 学科网（北京）股份有限公司 $