第12卷 增值税计算与申报-增值税纳税申报 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-12卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第12卷 增值税纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天 B．采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天 C．提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天 2．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中国，不正确的是（   ） A．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 B．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C．采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期 的，为货物发出的当天 D．采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 3．纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．货物发出的当天 B．收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C．合同约定的收款日期当天 D．货物移送的当天 4．固定业户应当向______的主管税务机关申报缴纳增值税（   ） A．货物销售地 B．机构所在地 C．货物生产地 D．合同签订地 5．纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．合同签订的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．收到货款的当天 D．货物到达对方企业的当天 6．下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税 B．纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 C．小规模纳税人一律以1个季度为纳税期 D．纳税人不能按照固定期限纳税的，无需申报 7．小规模纳税人进行增值税纳税申报时，其附列资料不包括（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》 B．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》 C．《增值税减免税申报明细表》 D．《企业所得税弥补亏损明细表》 8．增值税纳税申报流程中，税务机关收到纳税人申报资料后，首先需要进行的操作是（   ） A．征收税款并开具完税凭证 B．核对资料信息 C．受理申报 D．申报表盖章 9．增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B．《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C．《消费税及附加税费申报表》 D．《企业所得税年度纳税申报表》 10．固定业户应当向______的主管税务机关申报缴纳增值税（   ） A．销售地 B．劳务发生地 C．机构所在地 D．货物所在地 11．企业进行增值税纳税申报时，若选择网上申报，无需提供的资料是（   ） A．纳税申报表及其附列资料 B．已开具发票的存根联 C．纸质版财务报表 D．海关进口增值税专用缴款书复印件 12．我国增值税从 “生产型” 全面转型为 “消费型”，允许购进固定资产进项税全额抵扣的起始时间是（   ） A．1994 年 1 月 1 日 B．2009 年 1 月 1 日 C．2016 年 5 月 1 日 D．2024 年 1 月 1 日 13．委托其他纳税人代销货物未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为（   ） A．发出代销货物满90天的当天 B．发出代销货物满90天的次日 C．发出代销货物满180天的当天 D．发出代销货物满180天的次日 14．根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点是（   ） A．收货人取得进口货物地 B．收货人机构所在地 C．进口货物销售地 D．进口货物报关地 15．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ） A．提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 B．纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 C．纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 D．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天 16．某小型餐饮企业月销售额为5000元，未超过当地的增值税起征点。该企业应当（   ） A．缴纳增值税 B．享受免税政策 C．申请减税 D．无需申报纳税 17．下列关于销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间，说法错误的是（   ） A．纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C．纳税人发生的视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间为不动产转让完成的当天 D．纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 18．下列关于增值税纳税期限说法不正确的是（   ） A．增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起15日内申报纳税并结清上月应纳税额 D．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款 19．根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（   ） A．销售方收到第一笔货款的当天 B．销售方收到剩余货物的当天 C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天 20．下列增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ） A．销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 B．纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C．视同销售货物的，为货物移送的当天 D．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 21．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起______日内申报纳税（   ） A．3 B．5 C．15 D．30 22．增值税的纳税期限不包括（   ） A．10 日 B．15 日 C．30日 D．1个季度 23．不属于增值税纳税期限的是（   ） A．1日 B．5 日 C．10日 D．20 日 24．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（   ） A．纳税人进口货物的，为报关进口的当天 B．纳税人销售服务的，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 C．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的次日 D．纳税人发生除代销业务外的视同销售货物行为的，为货物移送的当天 25．增值税纳税申报资料不包括（   ） A．纳税申报表 B．纳税申报附列资料 C．纳税申报其他资料 D．法人代表身份信息 26．增值税的纳税期限为（   ） A．5日、10日、15日 B．1日、5日、10日、15日 C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月 D．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 27．下列关于增值税申报的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税一般纳税人应按月或按季申报增值税 B．增值税申报时需要提交相应的财务报表和纳税申报表 C．增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报增值税 D．增值税申报的截止日期为次月的15日 28．下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 29．增值税扣缴义务发生时间为（   ） A．纳税人增值税纳税义务发生的当天 B．纳税人增值税纳税义务发生的次日 C．扣缴义务人扣缴义务发生的当天 D．扣缴义务人扣缴义务发生的次日 30．纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的，其纳税义务发生时间为（   ） A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期的当天 31．下列不属于增值税纳税期限的是（   ） A．7 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 32．固定业户应当‎向其______的主管税务机‎关申报缴纳增‎值税（   ） A．销售货物所在‎地 B．登记注册地 C．机构所在地 D．户籍所在地 33．下列哪项不属于增值税纳税申报表的主要填写内容（   ） A．纳税人识别号 B．货物或劳务名称 C．进项税额 D．个人所得税 34．增值税纳税期限为（   ） A．每季度 B．每月 C．每年 D．不定期 35．增值税一般纳税人纳税申报的期限是（   ） A．次月10日前 B．次月15日前 C．次月20日前 D．次月25日前 36．以下关于不同税种申报流程的描述中，正确的是（   ） A．个人所得税和企业所得税的申报流程完全相同，没有任何区别。 B．增值税的申报需要纳税人先自行计算应纳税额，然后填写申报表并报送税务机关。 C．消费税的申报只能在税务机关的办税服务厅进行，不能通过网络进行电子申报。 D．关税的申报是由海关根据进出口货物的有关单据自动计算并征收的，纳税人无需申报。 37．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，不正确的是（   ） A．进口货物，为报关进口的当天 B．提供租赁服务采取预收账款方式的，为收到预收款的当天 C．采取赊销方式销售的，为产品发出的当天 D．采取视同销售货物行为的，为货物移送的当天 38．下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，正确的有（   ） A．销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关中报纳税 B．销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税 C．销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税 D．销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税 39．甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（   ） A．发出货物的当天 B．收到代销清单的当天 C．销售商品合同签订的当天 D．销售商品合同约定的收款日期的当天 40．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为（   ） A．不动产所有权转移的当天 B．签订不动产赠与文书的当天 C．将不动产交付对方使用的当天 D．承受不动产交纳契税的当天 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-12卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第12卷 增值税纳税申报 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天 B．采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天 C．提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物的当天 【答案】C 【详解】提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A项应为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；B项应为发出货物并办妥托收手续的当天；D项应为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天。 2．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中国，不正确的是（   ） A．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 B．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C．采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期 的，为货物发出的当天 D．采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 【答案】D 3．纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．货物发出的当天 B．收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C．合同约定的收款日期当天 D．货物移送的当天 【答案】B 【详解】根据《税收基础》教材P52，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。A选项适用于预收货款方式，C选项适用于赊销方式，D选项适用于视同销售货物行为，故正确答案为B。 4．固定业户应当向______的主管税务机关申报缴纳增值税（   ） A．货物销售地 B．机构所在地 C．货物生产地 D．合同签订地 【答案】B 【详解】根据教材P53，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报，故正确答案为B。 5．纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（   ） A．合同签订的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．收到货款的当天 D．货物到达对方企业的当天 【答案】B 【详解】教材P52明确规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。A、C、D选项均不符合税法规定，故答案为B。 6．下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的是（   ） A．纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税 B．纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 C．小规模纳税人一律以1个季度为纳税期 D．纳税人不能按照固定期限纳税的，无需申报 【答案】B 【详解】教材53页规定，进口货物纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内，B正确。A选项应为15日内；C选项小规模纳税人可选择1个月或1个季度为纳税期；D选项不能按固定期限纳税的可按次纳税，均需申报。 7．小规模纳税人进行增值税纳税申报时，其附列资料不包括（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》 B．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》 C．《增值税减免税申报明细表》 D．《企业所得税弥补亏损明细表》 【答案】D 【详解】教材56页提到，小规模纳税人的附列资料包括服务、不动产和无形资产扣除项目明细（附列资料一）和附加税费情况表（附列资料二），也可能涉及《增值税减免税申报明细表》。D选项是企业所得税相关表格，与增值税申报无关。 8．增值税纳税申报流程中，税务机关收到纳税人申报资料后，首先需要进行的操作是（   ） A．征收税款并开具完税凭证 B．核对资料信息 C．受理申报 D．申报表盖章 【答案】B 【详解】根据教材58页的申报流程图，税务机关接收资料后，首先要核对资料信息。若资料不符，会告知补正；若符合，则受理申报，后续才进行征收税款和盖章等操作。因此第一步是核对资料信息。 9．增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（   ） A．《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B．《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C．《消费税及附加税费申报表》 D．《企业所得税年度纳税申报表》 【答案】B 【详解】根据教材54页内容，增值税一般纳税人的主表为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。A选项是小规模纳税人适用的主表，C是消费税申报表，D是企业所得税申报表，均不符合题意。 10．固定业户应当向______的主管税务机关申报缴纳增值税（   ） A．销售地 B．劳务发生地 C．机构所在地 D．货物所在地 【答案】C 【详解】根据纳税地点的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户向应税行为发生地申报纳税。因此本题答案为C。 11．企业进行增值税纳税申报时，若选择网上申报，无需提供的资料是（   ） A．纳税申报表及其附列资料 B．已开具发票的存根联 C．纸质版财务报表 D．海关进口增值税专用缴款书复印件 【答案】C 【详解】网上申报时，纳税人通常通过电子方式报送纳税申报表及附列资料、已开具发票信息、海关缴款书等电子数据。纸质版财务报表一般无需提供，除非税务机关另有规定。 12．我国增值税从 “生产型” 全面转型为 “消费型”，允许购进固定资产进项税全额抵扣的起始时间是（   ） A．1994 年 1 月 1 日 B．2009 年 1 月 1 日 C．2016 年 5 月 1 日 D．2024 年 1 月 1 日 【答案】B 【详解】1994 年我国实行生产型增值税，不允许抵扣固定资产进项税；2009 年 1 月 1 日起全国推行增值税转型改革，正式转为消费型增值税，允许当期购入固定资产价款一次全部扣除，这一改革显著鼓励了企业设备更新与技术升级。 13．委托其他纳税人代销货物未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为（   ） A．发出代销货物满90天的当天 B．发出代销货物满90天的次日 C．发出代销货物满180天的当天 D．发出代销货物满180天的次日 【答案】C 14．根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点是（   ） A．收货人取得进口货物地 B．收货人机构所在地 C．进口货物销售地 D．进口货物报关地 【答案】D 15．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ） A．提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 B．纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 C．纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 D．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天 【答案】D 16．某小型餐饮企业月销售额为5000元，未超过当地的增值税起征点。该企业应当（   ） A．缴纳增值税 B．享受免税政策 C．申请减税 D．无需申报纳税 【答案】B 【详解】未超过增值税起征点的纳税人可以享受免税政策（B项正确）。因此，该企业无需缴纳增值税（A项错误），也无需申请减税（C项错误）。即使享受免税政策，也需要进行纳税申报（D项错误）。 17．下列关于销售服务、无形资产、不动产的增值税纳税义务发生时间，说法错误的是（   ） A．纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 C．纳税人发生的视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间为不动产转让完成的当天 D．纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 【答案】C 18．下列关于增值税纳税期限说法不正确的是（   ） A．增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起15日内申报纳税并结清上月应纳税额 D．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款 【答案】D 19．根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（   ） A．销售方收到第一笔货款的当天 B．销售方收到剩余货物的当天 C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天 【答案】C 20．下列增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（   ） A．销售货物或者应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天 B．纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C．视同销售货物的，为货物移送的当天 D．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 【答案】B 【详解】进口货物纳税义务发生时间是报关进口当天，不是抵达当天。 21．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起______日内申报纳税（   ） A．3 B．5 C．15 D．30 【答案】C 【详解】以 1 个月或 1 季度为纳税期，期满之日起 15 日内申报纳税。 22．增值税的纳税期限不包括（   ） A．10 日 B．15 日 C．30日 D．1个季度 【答案】C 【详解】增值税纳税期限有 1 日、3 日、5 日等，不包括 30 日。 23．不属于增值税纳税期限的是（   ） A．1日 B．5 日 C．10日 D．20 日 【答案】D 【详解】增值税纳税期限有 1 日、3 日等，没有 20 日。 24．下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（   ） A．纳税人进口货物的，为报关进口的当天 B．纳税人销售服务的，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 C．纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的次日 D．纳税人发生除代销业务外的视同销售货物行为的，为货物移送的当天 【答案】C 【详解】金融商品转让纳税义务发生时间是金融商品所有权转移的当天，不是次日。 25．增值税纳税申报资料不包括（   ） A．纳税申报表 B．纳税申报附列资料 C．纳税申报其他资料 D．法人代表身份信息 【答案】D 【详解】增值税纳税申报资料不包括法人代表身份信息。 26．增值税的纳税期限为（   ） A．5日、10日、15日 B．1日、5日、10日、15日 C．1日、3日、5日、10日、15日、1个月 D．1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 【答案】D 27．下列关于增值税申报的说法中，错误的是哪一项（   ） A．增值税一般纳税人应按月或按季申报增值税 B．增值税申报时需要提交相应的财务报表和纳税申报表 C．增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季申报增值税 D．增值税申报的截止日期为次月的15日 【答案】D 【详解】增值税申报的截止日期通常为次月的15日，但如果遇到节假日或特殊情况，税务机关会调整申报期限。因此，选项D的说法过于绝对，是错误的。选项A、B、C的描述都是正确的。 28．下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（   ） A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 【答案】D 29．增值税扣缴义务发生时间为（   ） A．纳税人增值税纳税义务发生的当天 B．纳税人增值税纳税义务发生的次日 C．扣缴义务人扣缴义务发生的当天 D．扣缴义务人扣缴义务发生的次日 【答案】A 【详解】增值税扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生的当天。 30．纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的，其纳税义务发生时间为（   ） A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期的当天 【答案】A 31．下列不属于增值税纳税期限的是（   ） A．7 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 【答案】A 32．固定业户应当‎向其______的主管税务机‎关申报缴纳增‎值税（   ） A．销售货物所在‎地 B．登记注册地 C．机构所在地 D．户籍所在地 【答案】C 33．下列哪项不属于增值税纳税申报表的主要填写内容（   ） A．纳税人识别号 B．货物或劳务名称 C．进项税额 D．个人所得税 【答案】D 【详解】增值税纳税申报表主要填写内容包括纳税人识别号、货物或劳务名称、销售额、进项税额等，但不包括个人所得税。 34．增值税纳税期限为（   ） A．每季度 B．每月 C．每年 D．不定期 【答案】B 35．增值税一般纳税人纳税申报的期限是（   ） A．次月10日前 B．次月15日前 C．次月20日前 D．次月25日前 【答案】A 【详解】增值税一般纳税人的纳税申报期限通常为次月10日前。 36．以下关于不同税种申报流程的描述中，正确的是（   ） A．个人所得税和企业所得税的申报流程完全相同，没有任何区别。 B．增值税的申报需要纳税人先自行计算应纳税额，然后填写申报表并报送税务机关。 C．消费税的申报只能在税务机关的办税服务厅进行，不能通过网络进行电子申报。 D．关税的申报是由海关根据进出口货物的有关单据自动计算并征收的，纳税人无需申报。 【答案】B 【详解】A项错误，个人所得税和企业所得税虽然都属于所得税类，但它们的申报流程并不完全相同。个人所得税通常涉及个人自行申报和代扣代缴等环节，而企业所得税则主要由企业进行申报。 37．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，不正确的是（   ） A．进口货物，为报关进口的当天 B．提供租赁服务采取预收账款方式的，为收到预收款的当天 C．采取赊销方式销售的，为产品发出的当天 D．采取视同销售货物行为的，为货物移送的当天 【答案】C 【详解】采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为“书面合同约定的收款日期当天”；无合同或未约定收款日期的，才为货物发出当天。其余三项表述均正确。 38．下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，正确的有（   ） A．销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关中报纳税 B．销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税 C．销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税 D．销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税 【答案】D 【详解】本题考查固定业户纳税人纳税地点的相关规定。选项A，销售商标使用权，应当向机构所在地税务机关申报纳税，故选项A“销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税”错误；选项B销售采矿权不属于销售不动产，而是属于转让无形资产的行为，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。因此，选项B“销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税”错误；选项C，销售设计服务属于提供应税劳务的行为，应当向机构所在地税务机关申报纳税。故选项C“销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税”错误；选项D，销售广告服务属于提供应税劳务的行为，应当向机构所在地税务机关申报纳税。所以，选项D正确。 39．甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（   ） A．发出货物的当天 B．收到代销清单的当天 C．销售商品合同签订的当天 D．销售商品合同约定的收款日期的当天 【答案】B 【详解】本题考查增值税纳税义务发生时间的确定。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条：“条例第十九条第一款第（一）项规定的销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：……（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天”。故本题正确答案为B选项。 40．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税，其纳税义务发生时间为（   ） A．不动产所有权转移的当天 B．签订不动产赠与文书的当天 C．将不动产交付对方使用的当天 D．承受不动产交纳契税的当天 【答案】A 【详解】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收增值税。 根据规定，纳税人发生相关规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天，因此，不动产所有权转移的当天是视同销售不动产的纳税义务发生时间，选项A正确。选项B、C、D均不符合上述规定，故错误。 学科网（北京）股份有限公司 $