第9卷 增值税计算与申报-增值税基本内容 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-12卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第9卷 增值税基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率的是（   ） A．化妆品 B．图书 C．手机 D．小汽车 2．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零 D．年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售的企业:从事货物批发零售，销售额500万元超过80万元标准，应登记为一般纳税人 3．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将外购的货物分配给股东 B．将外购的货物用于投资 C．将外购的货物用于集体福利 D．将外购的货物无偿赠送他人 4．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（   ） A．转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人 B．提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人 C．资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人 5．下列关于小规模纳税人征税规定的说法，错误的是（   ） A．实行简易征税办法 B．一律不使用增值税专用发票 C．不允许抵扣增值税进项税额 D．可以申请税务机关代开增值税专用发票 6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由______缴纳（   ） A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴 7．下列行为中，应征收增值税的是（   ） A．单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B．个体工商户为聘用的员工提供服务 C．向其他单位无偿提供交通运输服务 D．行政单位收取的符合条件的政府性基金 8．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将购进的货物作为投资提供给其他单位 B．将购进的货物用于集体福利 C．将委托加工的货物分配给股东 D．将自产的货物用于个人消费 9．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售企业 D．年收入800万的自然人 10．增值税的征税对象是（   ） A．营业额 B．销售额 C．增值额 D．增值率 11．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 12．下列各项收入中，应纳增值税的是（   ） A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 13．下列关于混合销售与兼营的说法，错误的是（   ） A．混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B．兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产 C．混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D．兼营发生在同一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中 14．下列经营行为，属增值税征税范围的是（   ） A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 15．我国目前实行的增值税是（   ） A．收入型 B．生产型 C．支出型 D．消费型 16．关于增值税小规模纳税人，下列说法不正确的是（   ） A．小规模纳税人增值税征收率为3% B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，视同小规模纳税人纳税 C．小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 D．小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下的增值税纳税人 17．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（   ） A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 18．下列行为，应征增值税的是（   ） A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 19．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（   ） A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 20．一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（   ） A．农产品 B．图书 C．暖气 D．计算机 21．增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额______万元及以下（   ） A．100 B．50 C．500 D．200 22．下列单位或者个人，不属于增值税纳税人的是（   ） A．进口固定资产设备的企业 B．销售商品房的公司 C．零售杂货的个体户 D．生产销售自然资源的矿业公司 23．在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的______，为增值税的纳税义务人（   ） A．单位和个人 B．社团组织和单位 C．企业和单位 D．社团组织和个 24．下列不属于增值税的特点是（   ） A．实行价外税 B．统一实行规范化的购进口税法 C．对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法 D．实行价内税 25．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ） A．商店销售糖果 B．木材加工厂销售原木 C．粮店销售面粉 D．农民销售自产玉米 26．下列货物适用13%税率的是（   ） A．暖气 B．居民用煤炭 C．图书 D．铁 27．下列应该属于交通运输业服务交增值税的项目的是（   ） A．管道运输服务 B．邮政普通服务 C．安装服务 D．物流辅助服务 28．下列属于免税项目的是（   ） A．电力 B．化肥 C．冷气 D．古旧图书 29．下列各项中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．提供通信服务 B．个人提供授课服务 C．提供金融服务 D．提供旅游服务 30．根据增值税法律制度的规定，下列各项中应征收增值税的是（   ） A．存款人取得的存款利息 B．被保险人获得的保险赔付 C．物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D．商业银行提供直接金融服务收取的手续费 31．小规模纳税人增值税的征收率通常为（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 32．一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（   ） A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．自己使用过的汽车 33．不属于生活服务的增值税项目的是（   ） A．文化体育服务 B．教育医疗服务 C．旅游娱乐服务 D．保险服务 34．翻译服务、市场调查服务属于（   ） A．商务辅助服务 B．鉴证咨询服务 C．文化创意服务 D．信息技术服务 35．下列单位或个人中，不属于增值税纳税人的是（   ） A．销售进口机器设备的国有企业 B．销售商品的超市 C．生产服装的企业 D．进口残疾人用品的公益组织 36．下列项目中，应征收增值税的是（   ） A．农业生产者销售的自产蔬菜 B．邮政局销售集邮商品 C．企业转让无形资产所有权 D．单位聘用的员工为本单位提供的服务 37．下列各项中，不适用“营改增”相关免税政策的项目是（   ） A．个人转让旧货 B．个人转让著作权 C．残疾人员本人为社会提供的服务 D．个人销售自建自用的住房 38．下列属于不征收增值税的项目是（   ） A．企业取得的存款利息 B．建筑公司提供的装饰服务 C．快递公司提供的配送服务 D．培训机构提供的培训服务 39．我国现行增值税的基本税率是（   ） A．13% B．9% C．6% D．0% 40．下列行为中，应当缴纳增值税的是（   ） A．转让专利技术 B．员工为本单位提供加工劳务 C．邮政部门销售集邮商品 D．赈灾义演门票收入 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-12卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第9卷 增值税基本内容 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共40小题，每题2.5分，共100分） 1．增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率的是（   ） A．化妆品 B．图书 C．手机 D．小汽车 【答案】B 2．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零 D．年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售的企业:从事货物批发零售，销售额500万元超过80万元标准，应登记为一般纳税人 【答案】B 3．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将外购的货物分配给股东 B．将外购的货物用于投资 C．将外购的货物用于集体福利 D．将外购的货物无偿赠送他人 【答案】C 4．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（   ） A．转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人 B．提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人 C．资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D．单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人 【答案】C 5．下列关于小规模纳税人征税规定的说法，错误的是（   ） A．实行简易征税办法 B．一律不使用增值税专用发票 C．不允许抵扣增值税进项税额 D．可以申请税务机关代开增值税专用发票 【答案】B 6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由______缴纳（   ） A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D．剧团代扣代缴 【答案】A 7．下列行为中，应征收增值税的是（   ） A．单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 B．个体工商户为聘用的员工提供服务 C．向其他单位无偿提供交通运输服务 D．行政单位收取的符合条件的政府性基金 【答案】C 8．根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（   ） A．将购进的货物作为投资提供给其他单位 B．将购进的货物用于集体福利 C．将委托加工的货物分配给股东 D．将自产的货物用于个人消费 【答案】B 9．下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（   ） A．年应征增值税销售额为70万元的从事货物生产的个体经营者 B．年应征增值税销售额为700万元的从事货物批发的企业 C．年应征增值税销售额为70万元的从事加工的企业年应征增值税销售额为500万元的从事货物批发零售企业 D．年收入800万的自然人 【答案】B 10．增值税的征税对象是（   ） A．营业额 B．销售额 C．增值额 D．增值率 【答案】C 11．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（   ） A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C．经营单位购人执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 【答案】A 12．下列各项收入中，应纳增值税的是（   ） A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 【答案】D 13．下列关于混合销售与兼营的说法，错误的是（   ） A．混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B．兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产 C．混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D．兼营发生在同一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中 【答案】D 14．下列经营行为，属增值税征税范围的是（   ） A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 【答案】B 15．我国目前实行的增值税是（   ） A．收入型 B．生产型 C．支出型 D．消费型 【答案】D 16．关于增值税小规模纳税人，下列说法不正确的是（   ） A．小规模纳税人增值税征收率为3% B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，视同小规模纳税人纳税 C．小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 D．小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下的增值税纳税人 【答案】D 17．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（   ） A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 【答案】A 18．下列行为，应征增值税的是（   ） A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 【答案】C 19．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（   ） A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 【答案】A 20．一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（   ） A．农产品 B．图书 C．暖气 D．计算机 【答案】D 21．增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额______万元及以下（   ） A．100 B．50 C．500 D．200 【答案】B 22．下列单位或者个人，不属于增值税纳税人的是（   ） A．进口固定资产设备的企业 B．销售商品房的公司 C．零售杂货的个体户 D．生产销售自然资源的矿业公司 【答案】C 23．在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的______，为增值税的纳税义务人（   ） A．单位和个人 B．社团组织和单位 C．企业和单位 D．社团组织和个 【答案】A 24．下列不属于增值税的特点是（   ） A．实行价外税 B．统一实行规范化的购进口税法 C．对不同经营规模的纳税人，采取不同的计税方法 D．实行价内税 【答案】D 25．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ） A．商店销售糖果 B．木材加工厂销售原木 C．粮店销售面粉 D．农民销售自产玉米 【答案】D 26．下列货物适用13%税率的是（   ） A．暖气 B．居民用煤炭 C．图书 D．铁 【答案】D 27．下列应该属于交通运输业服务交增值税的项目的是（   ） A．管道运输服务 B．邮政普通服务 C．安装服务 D．物流辅助服务 【答案】A 28．下列属于免税项目的是（   ） A．电力 B．化肥 C．冷气 D．古旧图书 【答案】D 29．下列各项中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．提供通信服务 B．个人提供授课服务 C．提供金融服务 D．提供旅游服务 【答案】B 30．根据增值税法律制度的规定，下列各项中应征收增值税的是（   ） A．存款人取得的存款利息 B．被保险人获得的保险赔付 C．物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D．商业银行提供直接金融服务收取的手续费 【答案】D 31．小规模纳税人增值税的征收率通常为（   ） A．13% B．9% C．6% D．3% 【答案】D 32．一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（   ） A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．自己使用过的汽车 【答案】B 33．不属于生活服务的增值税项目的是（   ） A．文化体育服务 B．教育医疗服务 C．旅游娱乐服务 D．保险服务 【答案】D 34．翻译服务、市场调查服务属于（   ） A．商务辅助服务 B．鉴证咨询服务 C．文化创意服务 D．信息技术服务 【答案】B 35．下列单位或个人中，不属于增值税纳税人的是（   ） A．销售进口机器设备的国有企业 B．销售商品的超市 C．生产服装的企业 D．进口残疾人用品的公益组织 【答案】D 36．下列项目中，应征收增值税的是（   ） A．农业生产者销售的自产蔬菜 B．邮政局销售集邮商品 C．企业转让无形资产所有权 D．单位聘用的员工为本单位提供的服务 【答案】B 37．下列各项中，不适用“营改增”相关免税政策的项目是（   ） A．个人转让旧货 B．个人转让著作权 C．残疾人员本人为社会提供的服务 D．个人销售自建自用的住房 【答案】A 38．下列属于不征收增值税的项目是（   ） A．企业取得的存款利息 B．建筑公司提供的装饰服务 C．快递公司提供的配送服务 D．培训机构提供的培训服务 【答案】A 39．我国现行增值税的基本税率是（   ） A．13% B．9% C．6% D．0% 【答案】A 40．下列行为中，应当缴纳增值税的是（   ） A．转让专利技术 B．员工为本单位提供加工劳务 C．邮政部门销售集邮商品 D．赈灾义演门票收入 【答案】C 学科网（北京）股份有限公司 $