第8卷 增值税计算与申报-增值税应纳税额计算 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （1）掌握增值税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第8卷 增值税应纳税额计算 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．甲企业为增值税一般纳税人，2026年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是（   ） A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元 【答案】D 2．甲公司为增值税一般纳税人，2026年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113 万元缴纳关税 11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（   ） A．113x13%=14.69（万元） B．（113+11.3）x13%=16.16（万元） C．113÷（1+13%）x13%=13（万元） D．（113+11.3）÷（1+13%）x13%=14.3（万元） 【答案】B 3．某生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额______万元。（   ） A．0.83 B．2.91 C．0.91 D．3.07 【答案】C 4．甲公司为一般纳税人，2026年6月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为165000元，收回的黄金手镯作价35000元，甲公司实际收取130000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．130000÷（1+13%）x13%=14955.75（元） B．165000÷（1+13%）x13%=18982.30（元） C．165000÷（1-13）x13%=24655.17（元） D．130 000x13%=16900（元） 【答案】A 5．增值税的应纳税额是（   ） A．当期销项税额 B．当期进项税额 C．当期销项税额和当期进项税额之差 D．当期销项税额和当期进项税额之和 【答案】C 6．甲企业为增值税一般纳税人，2026年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不子退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．（626.4+11.6）÷（1+13%）x13%=73.40（万元） B．（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）x13%=74.07（万元） C．（626.4+5.8+11.6）x13%=83.69（万元） D．（626.4+11.6）x13%-82.94（万元） 【答案】A 7．甲银行为增值税一般纳税人，2026年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．3180x6%=190.8（万元） B．3180÷（1+6%）x6%=180（万元） C．（3180-2650）x6%=31.8（万元） D．（3180-2650）÷（1+6%）x6%=30（万元） 【答案】B 8．甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月以分期收款方式销售货物，该批货物不含增值税价 款共计300万元，合同约定本月应收取50%，月末实际收到价款100万元。已知增值税税率为 13%。计算甲公司该业务当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．（300-100）x13%=26（万元） B．300x50%x13%=19.5（万元） C．300x13%=39（万元） D．100x13%=13（万元） 【答案】B 9．某公司为增值税一般纳税人，2026年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元：飞机票票价和燃油附加费共计2400元，保险费20元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为______元。（   ） A．247.71 B．270 C．216 D．250 【答案】A 10．某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入300万元，同时取得运输装卸费8万元。交通运输服务的增值税税率为9%，该业务应计算的销项税额是（   ） A．（300+8）÷（1+9%）x9%=25.43（万元） B．300÷（1+9%）x9%=24.77（万元） C．[300÷（1+9%）+8]x9%=25.49（万元） D．（300+8）÷（1-9%）x9%=30.46（万元） 【答案】A 11．某增值税一般纳税人提供市场调查服务，取得不含税收入 300万元，另取得返还利润7.6万元。市场调查服务的增值税税率为 6%，该业务应计算的销项税额是（   ） A．[300+7.6÷（1+6%）]x6%=18.43（万元） B．（300+7.6）÷（1+6%）x6%=17.41（万元） C．（300+7.6）x6%=18.46（万元） D．300x6%=18（万元） 【答案】A 12．甲公司为增值税一般纳税人，2026年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000 元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．（10000-1000-500）x9%=765（元） B．（10000-1000）x9%=810（元） C．（10000-500）x9%=855（元） D．10000x9%=900（元） 【答案】C 13．甲公司为增值税一般纳税人，2026年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（   ） A．（90000-9000）÷（1+13%）x13%=9318.58（元） B．90 000x13%=11700（元） C．90000÷（1+13%）x13%=10353.98（元） D．（90000-9000）x13%=10530（元） 【答案】D 14．甲厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（   ） A．（113+2.32）÷（1+13%）x13%=13.27（万元） B．113÷（1+13%）x13%=13（万元） C．113x13%=14.69（万元） D．[113+2.32÷（1+13%）]x13%=14.96（万元） 【答案】C 15．甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2026年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（   ） A．（3248-232）x100x13%=39208（元） B．（3248-232）X100÷（1+13%）x13%=34697.35（元） C．3248x100x13%-42224（元） D．3248x100÷（1+13%）x13%=37366.37（元） 【答案】D 16．甲公司为增值税一般纳税人，2026年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为 9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（   ） A．927元 B．900元 C．300元 D．873元 【答案】B 17．根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可。以扣除的是（   ） A．支付的广告制作费 B．替旅游者支付的酒店住宿费 C．支付的导游工资 D．支付的办公室租金 【答案】B 18．某一般纳税人上月留抵进项税额为2200元，本月购进货物取得进项税额55000元，则本月可抵扣的进项税额为______元。（   ） A．55000 B．50000 C．57200 D．52200 【答案】C 19．某科技制品公司销售人员王某 2025年9月到北京出差参加培训，取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2270元，燃油费218元，保险费52元。王某报销可以抵扣的进项税额为____元。（   ） A．209.72 B．270 C．205.43 D．274.2 【答案】C 20．某电子制品公司于2026年6月销售计算器取得含税价款113万元，另外收取单独计价包装费1130元，增值税税率为13%，则6月销项税额是______元。（   ） A．130130 B．130000 C．130 D．131130 【答案】A 21．某一般纳税人销售货物开出普通发票，价税金额合计113万元；同时获得可抵扣进项税额14万元。本期应纳增值税税额为______万元。（   ） A．1.89 B．0 C．1 D．-1 【答案】B 22．某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税税额为______万元。（   ） A．1.18 B．0.76 C．0.78 D．1.25 【答案】B 23．甲企业为增值税一般纳税人，2026年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲企业给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。 甲企业当期应缴纳增值税税额为______元。（   ） A．2200 B．5200 C．2160 D．4160 【答案】C 24．不准予从销项税额中抵扣的进项税额是（   ） A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B．运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额 C．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 D．以销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额 【答案】B 25．根据增值税法律制度的规定，下列行为中，进项税额准予从销项税额中抵扣的有（   ） A．因管理不善导致的材料盘亏 B．将外购货物用于本单位职工福利 C．购进货物收到普通发票 D．购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 【答案】D 26．某企业为增值税一般纳税人，2026年实际发生的税费情况如下：增值税1000万元，消费税110万元，城市维护建设税77.7万元，教育费附加33.3万元，房产税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，进口环节关税5万元。上述各项税费影响当期损益的金额为_____万元。（   ） A．308 B．303 C．301.5 D．1308 【答案】B 27．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（   ） A．将专门购进的一批货物用于本单位集体福利 B．将委托加工收回的材料用于投资 C．将外购的货物用于交换生产所需材料 D．将外购货物用于雪灾灾区捐赠 【答案】A 28．某小规模纳税人2023年第三季度销售货物取得含税收入41.2万元，其应缴纳的增值税是（   ） A．1.2万元 B．1.19万元 C．0万元（未达起征点） D．2.4万元 【答案】A 29．一般纳税人已抵扣进项税额的货物发生下列情形，需转出进项税额的是（   ） A．用于对外投资 B．因管理不善被盗 C．用于连续生产应税产品 D．用于无偿赠送 【答案】B 30．下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（   ） A．购进生产用原材料的进项税额 B．购进餐饮服务的进项税额 C．购进不动产的进项税额 D．购进研发用设备的进项税额 【答案】B 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某服装厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年9月初有留抵税额2万元，当月发生业务如下： （1）购人原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元，支付运费取得增值税普通发票上注明运费4万元； （2）购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明税额3.8万元； （3）销售服装收取不含税价款68万元，同时收取不含税的包装费5万元： （4）将自产的服装发给职工作为福利，该批服装的成本为8万元，市场上无同类服装的销售价格，该服装的成本利润率为10%； （5）月底盘点，发现因管理不善造成上月购人的已抵扣进项税额的部分材料受损，受损的材料账面成本为2.5万元。 要求： （1）计算该企业当月可抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月应缴纳的增值税。 【答案】（1）①进项税额=20×13%=2.6（万元），支付运费取得增值税普通发票其进项税额不得抵扣。 ②进项税额=3.8（万元） （2）③销项税额=68×13%+5×13%=9.49（万元） ④组成计税价格=8X（1+10%）=8.8（万元） 销项税额=8.8×13%=1.144（万元） ⑤非正常损失进项税额不得抵扣，需转出。 进项税额转出=2.5×13%=0.325（万元） 可抵扣的进项税额=2.6+3.8-0.325+2=8.075（万元） 应纳增值税税额=9.49+1.144—8.075=2.559万元 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第7-8卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 2.增值税计算与申报： （1）掌握增值税应纳税额的计算 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第8卷 增值税应纳税额计算 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．甲企业为增值税一般纳税人，2026年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是（   ） A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元 C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元 2．甲公司为增值税一般纳税人，2026年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113 万元缴纳关税 11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（   ） A．113x13%=14.69（万元） B．（113+11.3）x13%=16.16（万元） C．113÷（1+13%）x13%=13（万元） D．（113+11.3）÷（1+13%）x13%=14.3（万元） 3．某生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额______万元。（   ） A．0.83 B．2.91 C．0.91 D．3.07 4．甲公司为一般纳税人，2026年6月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为165000元，收回的黄金手镯作价35000元，甲公司实际收取130000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．130000÷（1+13%）x13%=14955.75（元） B．165000÷（1+13%）x13%=18982.30（元） C．165000÷（1-13）x13%=24655.17（元） D．130 000x13%=16900（元） 5．增值税的应纳税额是（   ） A．当期销项税额 B．当期进项税额 C．当期销项税额和当期进项税额之差 D．当期销项税额和当期进项税额之和 6．甲企业为增值税一般纳税人，2026年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不子退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为 13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．（626.4+11.6）÷（1+13%）x13%=73.40（万元） B．（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）x13%=74.07（万元） C．（626.4+5.8+11.6）x13%=83.69（万元） D．（626.4+11.6）x13%-82.94（万元） 7．甲银行为增值税一般纳税人，2026年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．3180x6%=190.8（万元） B．3180÷（1+6%）x6%=180（万元） C．（3180-2650）x6%=31.8（万元） D．（3180-2650）÷（1+6%）x6%=30（万元） 8．甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月以分期收款方式销售货物，该批货物不含增值税价 款共计300万元，合同约定本月应收取50%，月末实际收到价款100万元。已知增值税税率为 13%。计算甲公司该业务当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．（300-100）x13%=26（万元） B．300x50%x13%=19.5（万元） C．300x13%=39（万元） D．100x13%=13（万元） 9．某公司为增值税一般纳税人，2026年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元：飞机票票价和燃油附加费共计2400元，保险费20元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为______元。（   ） A．247.71 B．270 C．216 D．250 10．某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入300万元，同时取得运输装卸费8万元。交通运输服务的增值税税率为9%，该业务应计算的销项税额是（   ） A．（300+8）÷（1+9%）x9%=25.43（万元） B．300÷（1+9%）x9%=24.77（万元） C．[300÷（1+9%）+8]x9%=25.49（万元） D．（300+8）÷（1-9%）x9%=30.46（万元） 11．某增值税一般纳税人提供市场调查服务，取得不含税收入 300万元，另取得返还利润7.6万元。市场调查服务的增值税税率为 6%，该业务应计算的销项税额是（   ） A．[300+7.6÷（1+6%）]x6%=18.43（万元） B．（300+7.6）÷（1+6%）x6%=17.41（万元） C．（300+7.6）x6%=18.46（万元） D．300x6%=18（万元） 12．甲公司为增值税一般纳税人，2026年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000 元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（   ） A．（10000-1000-500）x9%=765（元） B．（10000-1000）x9%=810（元） C．（10000-500）x9%=855（元） D．10000x9%=900（元） 13．甲公司为增值税一般纳税人，2026年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（   ） A．（90000-9000）÷（1+13%）x13%=9318.58（元） B．90 000x13%=11700（元） C．90000÷（1+13%）x13%=10353.98（元） D．（90000-9000）x13%=10530（元） 14．甲厂为增值税一般纳税人，2026年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为13%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（   ） A．（113+2.32）÷（1+13%）x13%=13.27（万元） B．113÷（1+13%）x13%=13（万元） C．113x13%=14.69（万元） D．[113+2.32÷（1+13%）]x13%=14.96（万元） 15．甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2026年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为13%，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（   ） A．（3248-232）x100x13%=39208（元） B．（3248-232）X100÷（1+13%）x13%=34697.35（元） C．3248x100x13%-42224（元） D．3248x100÷（1+13%）x13%=37366.37（元） 16．甲公司为增值税一般纳税人，2026年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为 9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（   ） A．927元 B．900元 C．300元 D．873元 17．根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可。以扣除的是（   ） A．支付的广告制作费 B．替旅游者支付的酒店住宿费 C．支付的导游工资 D．支付的办公室租金 18．某一般纳税人上月留抵进项税额为2200元，本月购进货物取得进项税额55000元，则本月可抵扣的进项税额为______元。（   ） A．55000 B．50000 C．57200 D．52200 19．某科技制品公司销售人员王某 2025年9月到北京出差参加培训，取得注明身份信息的航空运输电子客票行程单，票价2270元，燃油费218元，保险费52元。王某报销可以抵扣的进项税额为____元。（   ） A．209.72 B．270 C．205.43 D．274.2 20．某电子制品公司于2026年6月销售计算器取得含税价款113万元，另外收取单独计价包装费1130元，增值税税率为13%，则6月销项税额是______元。（   ） A．130130 B．130000 C．130 D．131130 21．某一般纳税人销售货物开出普通发票，价税金额合计113万元；同时获得可抵扣进项税额14万元。本期应纳增值税税额为______万元。（   ） A．1.89 B．0 C．1 D．-1 22．某企业属于小规模纳税人，本月销售商品100件，开具普通发票金额为26万元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，该企业本月应纳增值税税额为______万元。（   ） A．1.18 B．0.76 C．0.78 D．1.25 23．甲企业为增值税一般纳税人，2026年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲企业给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。 甲企业当期应缴纳增值税税额为______元。（   ） A．2200 B．5200 C．2160 D．4160 24．不准予从销项税额中抵扣的进项税额是（   ） A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B．运输费用普通发票上注明的运输费用金额计算的进项税额 C．从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 D．以销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额 25．根据增值税法律制度的规定，下列行为中，进项税额准予从销项税额中抵扣的有（   ） A．因管理不善导致的材料盘亏 B．将外购货物用于本单位职工福利 C．购进货物收到普通发票 D．购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 26．某企业为增值税一般纳税人，2026年实际发生的税费情况如下：增值税1000万元，消费税110万元，城市维护建设税77.7万元，教育费附加33.3万元，房产税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，进口环节关税5万元。上述各项税费影响当期损益的金额为_____万元。（   ） A．308 B．303 C．301.5 D．1308 27．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（   ） A．将专门购进的一批货物用于本单位集体福利 B．将委托加工收回的材料用于投资 C．将外购的货物用于交换生产所需材料 D．将外购货物用于雪灾灾区捐赠 28．某小规模纳税人2023年第三季度销售货物取得含税收入41.2万元，其应缴纳的增值税是（   ） A．1.2万元 B．1.19万元 C．0万元（未达起征点） D．2.4万元 29．一般纳税人已抵扣进项税额的货物发生下列情形，需转出进项税额的是（   ） A．用于对外投资 B．因管理不善被盗 C．用于连续生产应税产品 D．用于无偿赠送 30．下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（   ） A．购进生产用原材料的进项税额 B．购进餐饮服务的进项税额 C．购进不动产的进项税额 D．购进研发用设备的进项税额 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某服装厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2023年9月初有留抵税额2万元，当月发生业务如下： （1）购人原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元，支付运费取得增值税普通发票上注明运费4万元； （2）购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明税额3.8万元； （3）销售服装收取不含税价款68万元，同时收取不含税的包装费5万元： （4）将自产的服装发给职工作为福利，该批服装的成本为8万元，市场上无同类服装的销售价格，该服装的成本利润率为10%； （5）月底盘点，发现因管理不善造成上月购人的已抵扣进项税额的部分材料受损，受损的材料账面成本为2.5万元。 要求： （1）计算该企业当月可抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月应缴纳的增值税。 学科网（北京）股份有限公司 $