第6卷 纳税工作流程-关税申报流程 山东省（春季高考）《财税类（纳税实务）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-6卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 1.纳税工作流程： （2）掌握各个税种的申报流程 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第6卷 关税申报流程 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起_______内，向货物进境地海关办理申报手续（   ） A．7日 B．14日 C．15日 D．30日 2．因纳税人违反海关规定造成少缴关税的，海关可以自应纳税款之日起______内进行追征，并从缴纳税款之日起按日加收滞纳金（   ） A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 3．纳税人对海关确定的关税征收有异议时，正确的处理程序是（   ） A．直接向人民法院提起诉讼 B．先申请行政复议，对复议结果不服再提起诉讼 C．可以选择直接诉讼或申请复议 D．无需缴纳税款即可申请复议 4．进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款或税法规定的其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起______内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理（   ） A．半年 B．一年 C．三年 D．五年 5．关税的纳税期限是（   ） A．自海关填发税款缴款书之日起 15 日内 B．自海关填发税款缴款书之日起 30 日内 C．自海关填发税款缴款书之日起 60 日内 D．自海关填发税款缴款书之日起 90 日内 6．因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关可以在______年内追征。（   ） A．1 B．3 C．5 D．10 7．进口货物自运输工具申报进境之日_______内向货物进（出）境海关申报（   ） A．14日 B．15日 C．24小时 D．7日 8．报关所用的资料不包括（   ） A．税款专用缴款书 B．提货单 C．正本发票 D．合同 9．关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超（   ） A．3 个月 B．6 个月 C．9 个月 D．12 个月 10．进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向______海关申报纳税（   ） A．企业所在地 B．企业核算地 C．货物入境地 D．报关地 11．船舶吨税的纳税期限是（   ） A．船舶到港之日起30日内 B．船舶到港之日起60日内 C．船舶离港之日起30日内 D．船舶离港之日起60日内 12．关税纳税人进口货物，自运输工具申报进境之日起_______内申报纳税（   ） A．10 日内 B．14 日内 C．15 日内 D．3个月内 13．因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起______内可以追征（   ） A．1年 B．2 年 C．3年 D．5 年 14．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起的追征时限为（   ） A．1个月 B．1年 C．2年 D．3年 15．关税补征期为（   ） A．1 年 B．2 年 C．3 年 D．5 年 16．海关对逾期未缴纳关税的纳税义务人，按日加收滞纳税款_______的滞纳金（   ） A．0.1‰ B．0.2‰ C．0.3‰ D．0.5‰ 17．某纳税义务人于某月15日取得海关填发的税款缴款书，其税收最后缴款日期为（   ） A．21 日 B．22 日 C．29日 D．30 日 18．报关的基本程序是（   ） A．接受申报→审核单证→查验 B．接受申报→查验→审核单证 C．审核单证→接受申报→查验 D．查验→审核单证→接受申报 19．关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起的缴纳期限为（   ） A．10日内 B．14日内 C．15 日内 D．3个月内 20．关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起，向指定银行缴纳税款（   ） A．15 日内 B．30日内 C．60 日内 D．90日内 21．某进口货物应在运输工具申报进境之日起_______内，向进境地海关申报（   ） A．7 日 B．10 日 C．14 日 D．20 日 22．如纳税义务人自海关填发缴款书之日起_______仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以强制征收（   ） A．3 个月 B．6 个月 C．9个月 D．12 个月 23．进口货物自运输工具申报进境之日起______内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报（   ） A．14 日 B．15 日 C．24 小时 D．7 日 24．纳税人进口应税消费品,应于____缴纳税款（   ） A．海关填发税款缴纳书次日起15日内 B．海关填发税款缴纳书之日起15日内 C．次月起7日内 D．次月起10日内 25．纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起_______内，向指定银行缴纳税款。（   ） A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 26．下列关于关税征收管理的说法，正确的是（   ） A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税 B．进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地每天申报纳税 C．关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月 D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税 27．下列各项中，符合关税法定免税规定的是（   ） A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币100元的一票货物 D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 28．下列进口货物可以同时免征进口关税，增值税的是（   ） A．学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品 B．进口的残疾人个人专用品 C．境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 D．康复机构直接进口的残疾人专用品 29．下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（   ） A．企业在国内采购并运往境外作为投资的货物 B．援外出口货物 C．来料加工复出口的货物 D．出口到出口加工区的货物 30．以下关于关税减免的表述，错误的是（   ） A．法定减免税是税法中明确列出的减税和免税 B．特定减免税是根据国家政治、经济政策的需要，对特定地区、特定企业或者特定用途的进出口货物给予的减免税 C．临时减免税是由海关总署根据国务院的规定单独批准的减免税 D．临时减免税具有长期适用性 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某公司进口一台设备，成交价格为 300 万元（含购货佣金 2 万元），另支付运费 5 万元、保险费 3 万元。设备进口后进行安装调试，支付安装调试费 2 万元。已知关税税率为 8%，计算该公司进口设备应缴纳的关税税额，并说明纳税申报流程中的关键时间点。 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《纳税实务》考点双析卷专辑，依据《山东省财税类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第3-6卷精准对标《山东省财税类专业知识考试标准》-知识模块5 纳税实务： 1.纳税工作流程： （2）掌握各个税种的申报流程 山东省财税类专业知识考试 《纳税实务》考点双析卷 第6卷 关税申报流程 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共30小题，每题3分，共90分） 1．进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起_______内，向货物进境地海关办理申报手续（   ） A．7日 B．14日 C．15日 D．30日 【答案】B 【详解】根据《关税法》规定，进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，纳税义务人需向进境地海关申报。此规定明确了进口货物申报的时间限制，旨在确保海关及时对进口货物进行监管和征税。 2．因纳税人违反海关规定造成少缴关税的，海关可以自应纳税款之日起______内进行追征，并从缴纳税款之日起按日加收滞纳金（   ） A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 【答案】C 【详解】因纳税人违反海关规定（如申报不实等）造成少缴关税的，海关予以追征，追征期限为3年，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款万分之五的滞纳金。因此正确答案为C。 3．纳税人对海关确定的关税征收有异议时，正确的处理程序是（   ） A．直接向人民法院提起诉讼 B．先申请行政复议，对复议结果不服再提起诉讼 C．可以选择直接诉讼或申请复议 D．无需缴纳税款即可申请复议 【答案】B 【详解】纳税人对海关征收关税的行为有异议时，必须先按照海关核定的税额缴纳税款，然后自海关填发税款缴款书之日起60日内申请行政复议；对复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。因此正确答案为B。 4．进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款或税法规定的其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起______内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理（   ） A．半年 B．一年 C．三年 D．五年 【答案】B 5．关税的纳税期限是（   ） A．自海关填发税款缴款书之日起 15 日内 B．自海关填发税款缴款书之日起 30 日内 C．自海关填发税款缴款书之日起 60 日内 D．自海关填发税款缴款书之日起 90 日内 【答案】A 6．因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关可以在______年内追征。（   ） A．1 B．3 C．5 D．10 【答案】B 7．进口货物自运输工具申报进境之日_______内向货物进（出）境海关申报（   ） A．14日 B．15日 C．24小时 D．7日 【答案】A 8．报关所用的资料不包括（   ） A．税款专用缴款书 B．提货单 C．正本发票 D．合同 【答案】A 9．关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超（   ） A．3 个月 B．6 个月 C．9 个月 D．12 个月 【答案】B 10．进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向______海关申报纳税（   ） A．企业所在地 B．企业核算地 C．货物入境地 D．报关地 【答案】D 11．船舶吨税的纳税期限是（   ） A．船舶到港之日起30日内 B．船舶到港之日起60日内 C．船舶离港之日起30日内 D．船舶离港之日起60日内 【答案】A 【详解】船舶吨税的纳税期限是船舶到港之日起30日内。 12．关税纳税人进口货物，自运输工具申报进境之日起_______内申报纳税（   ） A．10 日内 B．14 日内 C．15 日内 D．3个月内 【答案】B 【详解】关税纳税人进口货物，自运输工具申报进境之日起 14 日内申报纳税。 13．因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起______内可以追征（   ） A．1年 B．2 年 C．3年 D．5 年 【答案】C 【详解】因纳税义务人违反规定少征或漏征税款，自应缴税款之日起 3 年内可以追征。 14．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起的追征时限为（   ） A．1个月 B．1年 C．2年 D．3年 【答案】D 【详解】因纳税义务人违反规定少征或漏征税款，自应缴税款之日起 3 年内追征。 15．关税补征期为（   ） A．1 年 B．2 年 C．3 年 D．5 年 【答案】A 【详解】关税补征期为 1 年，追征期为 3 年，要注意区分。 16．海关对逾期未缴纳关税的纳税义务人，按日加收滞纳税款_______的滞纳金（   ） A．0.1‰ B．0.2‰ C．0.3‰ D．0.5‰ 【答案】D 【详解】海关对逾期未缴关税的，按日加收滞纳税款 0.5‰的滞纳金。 17．某纳税义务人于某月15日取得海关填发的税款缴款书，其税收最后缴款日期为（   ） A．21 日 B．22 日 C．29日 D．30 日 【答案】C 【详解】缴款期限是 15 日，从填发缴款书之日起算，所以最后缴款日期是 29 日。 18．报关的基本程序是（   ） A．接受申报→审核单证→查验 B．接受申报→查验→审核单证 C．审核单证→接受申报→查验 D．查验→审核单证→接受申报 【答案】A 【详解】报关基本程序是接受申报→审核单证→查验，这是正常的先后顺序。 19．关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起的缴纳期限为（   ） A．10日内 B．14日内 C．15 日内 D．3个月内 【答案】C 【详解】关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 15 日内缴纳税款。 20．关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起，向指定银行缴纳税款（   ） A．15 日内 B．30日内 C．60 日内 D．90日内 【答案】A 【详解】关税纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起 15 日内向指定银行缴纳税款。 21．某进口货物应在运输工具申报进境之日起_______内，向进境地海关申报（   ） A．7 日 B．10 日 C．14 日 D．20 日 【答案】C 【详解】进口货物应在运输工具申报进境之日起 14 日内向进境地海关申报。 22．如纳税义务人自海关填发缴款书之日起_______仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以强制征收（   ） A．3 个月 B．6 个月 C．9个月 D．12 个月 【答案】A 【详解】纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准可强制征收。 23．进口货物自运输工具申报进境之日起______内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报（   ） A．14 日 B．15 日 C．24 小时 D．7 日 【答案】A 【详解】进口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内向货物进境地海关申报。 24．纳税人进口应税消费品,应于____缴纳税款（   ） A．海关填发税款缴纳书次日起15日内 B．海关填发税款缴纳书之日起15日内 C．次月起7日内 D．次月起10日内 【答案】B 25．纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起_______内，向指定银行缴纳税款。（   ） A．10日 B．15日 C．20日 D．30日 【答案】B 26．下列关于关税征收管理的说法，正确的是（   ） A．进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税 B．进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地每天申报纳税 C．关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月 D．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税 【答案】A 27．下列各项中，符合关税法定免税规定的是（   ） A．保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B．边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C．关税税款在人民币100元的一票货物 D．经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 【答案】D 28．下列进口货物可以同时免征进口关税，增值税的是（   ） A．学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品 B．进口的残疾人个人专用品 C．境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 D．康复机构直接进口的残疾人专用品 【答案】A 29．下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（   ） A．企业在国内采购并运往境外作为投资的货物 B．援外出口货物 C．来料加工复出口的货物 D．出口到出口加工区的货物 【答案】C 30．以下关于关税减免的表述，错误的是（   ） A．法定减免税是税法中明确列出的减税和免税 B．特定减免税是根据国家政治、经济政策的需要，对特定地区、特定企业或者特定用途的进出口货物给予的减免税 C．临时减免税是由海关总署根据国务院的规定单独批准的减免税 D．临时减免税具有长期适用性 【答案】D 二、业务题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．某公司进口一台设备，成交价格为 300 万元（含购货佣金 2 万元），另支付运费 5 万元、保险费 3 万元。设备进口后进行安装调试，支付安装调试费 2 万元。已知关税税率为 8%，计算该公司进口设备应缴纳的关税税额，并说明纳税申报流程中的关键时间点。 【答案】计算完税价格，购货佣金不计入完税价格，完税价格 = 成交价格 - 购货佣金 + 运费 + 保险费 =300-2+5+3=306 （万元）。 计算关税应纳税额，应纳税额 = 完税价格 × 关税税率 = 306*8%=24.48（万元）。 纳税申报流程关键时间点：海关填发税款缴款书之日起 15 日内为纳税期限，如逾期未缴，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。在运输工具申报进境之日起 14 日内要进行申报进口。 学科网（北京）股份有限公司 $