第23卷 关税措施 进口税、出口税、过境税 山东省（春季高考）《国际贸易类（国际贸易基础）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考统一考试《国际贸易基础》考点双析卷专辑，依据《山东省国际贸易类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第23-28卷精准对标《山东省国际贸易类专业知识考试标准》-知识模块1 国际贸易基础： 第三章关税措施： 2.掌握关税的种类 山东省国际贸易类专业知识考试 《国际贸易基础》考点双析卷 第23卷 进口税、出口税、过境税 教师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共25小题，每题2分，共50分） 1．国务院在跨境电商政策体系中的主要角色是（   ） A．通关流程细则制定 B．指导性意见与综试区批复 C．税务代码技术维护 D．商品质量安全抽检 2．中国甲公司从法国乙公司进口葡萄酒，中国海关向甲公司征收关税。关于本案例，下列说法正确的是（   ） A．税收主体是葡萄酒，税收客体是甲公司 B．海关向甲公司征收关税，增强了该批葡萄酒在中国市场上的竞争力 C．缴纳关税是甲公司而非消费者，所以这是一种直接税 D．海关向甲公司征收的关税是进口税 3．按照征收对象或商品流向分类，关税可分为（   ） A．进口附加税和差价税 B．特惠税和普遍优惠制 C．进口税、出口税和过境税 D．财政关税和保护关税 4．对利用进口原料或进口中间产品生产的出口商品退还已缴纳的进口税属于（   ） A．直接补贴 B．间接补贴 C．倾销 D．反倾销 5．进口税是指进口国家的海关对外国商品进入本国海关时向 征收的税收。（   ） A．出口商 B．进口商 C．进口商品 D．出口商品 6．以下不属于按照差别待遇和特点实施情况分类的是（   ） A．进口附加税 B．进口税 C．差价税 D．特惠税 7．出口国家的海关对本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税是（   ） A．过境税 B．进口税 C．普通税 D．出口税 8．关税壁垒指的是（   ） A．高额出口税 B．高额进口税 C．进口附加税 D．有效关税 9．美国对于薄荷脑的进口征收进口税，普通税率为每磅50美分，最惠国税率为每磅17美分，这种税是（   ） A．选择税 B．从量税 C．从价税 D．混合税 10．某国对于薄荷的进口征收进口税，普通税率为每磅50美分，最惠国税率每磅17美分，这种税是（   ） A．选择税 B．从价税 C．从量税 D．混合税 11．对接受原产国政府补贴，低价进入本国市场的外国产品，对国内工业造成损害或者威胁时，可征收（   ） A．差价税 B．国内消费税 C．进口税 D．反补贴税 12．一个国家或地区对进口商品除征收一般正常关税以外所加征的额外关税是指（   ） A．进口税 B．名义关税 C．保护关税 D．进口附加税 13．进口税主要分为最惠国税和普通税，最惠国税比普通税率（   ） A．高 B．低 C．一样 D．差不多 14．按差别待遇和特定的实施情况分类，关税可分为（   ） A．进口税和差价税 B．进口附加税和差价税 C．差价税和特惠税 D．进口税和特惠税 15．以下不属于关税种类的是（   ） A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．特惠税 16．某国对玩具进口不征收关税，但如果把滑板归为运动器材，则征收28%的进口关税。这属于（   ） A．歧视性政府采购 B．技术标准 C．国内税 D．进口商品征税分类 17．为了限制特定商品出口，影响相关国家贸易利益的出口管制措施是（   ） A．出口税 B．生产税 C．出口配额 D．出口禁运 18．关贸总协定规定，缔约国对本国产品的保护只能采取（   ） A．关税手段 B．数量限制 C．出口补贴 D．减免出口税 19．钢铁出口税率表中，高纯生铁自2021年8月1日起实施的出口税率为（   ） A．15% B．20% C．25% D．40% 20．具有保护本国产业作用的关税是（   ） A．财政关税 B．保护关税 C．过境税 D．特惠关税 21．下列属于非关税壁垒主要种类的是（   ） A．进口配额制 B．进口附加税 C．过境税 D．特惠税 22．由于进口冻牛肉的价格远低于美国国内市场价格，美国海关按国内价格与进口价格之差征收关税。这种关税属于（   ） A．差价税 B．过境税 C．反补贴税 D．反倾销税 23．以下属于出口补贴中直接补贴的是（   ） A．政府直接给出口商现金弥补亏损 B．出口退税 C．出口减税 D．出口奖励 24．出口补贴作为一种鼓励出口的措施就是在出口某种商品时给予出口厂商 优惠待遇。（   ） A．在现金补贴或财政上的 B．仅在现金补贴上的 C．仅在财政上 D．仅在退还进口税上的 25．根据我国现行进口货物国内税征税制度，我国对进口产品实行与国内产品 原则。（   ） A．差别纳税 B．同等纳税 C．共同纳税 D．互惠纳税 二、简答题（本大题共5小题，每题8分，共40分） 26．简述进口税的类型。 27．简述出口税的概念。 28．计算从价税时应使用哪一项价格作为计税基础？如遇到暂定税率如何处理？ 29．关税结构“阶梯式升级”对工业化有何意义？ 30．简述反补贴税的征收程序。 三、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．我国有一批纺织品欲出口至以色列，单价为200美元CIF 海法，总金额为20000美元，合同规定按照发票金额加成10%投保海运一切险和战争险，已知海运一切险和战争险的保险费率分别为0.5%和0、03%。请计算应交的保险费是多少？ 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考统一考试《国际贸易基础》考点双析卷专辑，依据《山东省国际贸易类专业知识考试标准》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生春季高考首轮复习教学的得力助手。 本专辑第23-28卷精准对标《山东省国际贸易类专业知识考试标准》-知识模块1 国际贸易基础： 第三章关税措施： 2.掌握关税的种类 山东省国际贸易类专业知识考试 《国际贸易基础》考点双析卷 第23卷 进口税、出口税、过境税 教师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单项选择题（本大题共25小题，每题2分，共50分） 1．国务院在跨境电商政策体系中的主要角色是（   ） A．通关流程细则制定 B．指导性意见与综试区批复 C．税务代码技术维护 D．商品质量安全抽检 【答案】B 【详解】国务院负责“相关政策指导性意见的制定者，批准设立综试区”。 2．中国甲公司从法国乙公司进口葡萄酒，中国海关向甲公司征收关税。关于本案例，下列说法正确的是（   ） A．税收主体是葡萄酒，税收客体是甲公司 B．海关向甲公司征收关税，增强了该批葡萄酒在中国市场上的竞争力 C．缴纳关税是甲公司而非消费者，所以这是一种直接税 D．海关向甲公司征收的关税是进口税 【答案】D 【详解】选项A错误：混淆了税收主体与税收客体 税收主体（纳税人）：是指依法负有纳税义务的单位或个人。本案中，甲公司作为进口商，是关税的纳税人，属于税收主体。 税收客体（征税对象）：是指对什么标的物征税。本案中，葡萄酒是进口货物，属于关税的征税对象（税收客体）。 该选项将两者关系说反了。 选项B错误：关税削弱而非增强竞争力 关税是进口环节的成本，会增加进口葡萄酒的最终销售价格。 征收关税通常会削弱进口商品在中国市场的竞争力（相对于国内葡萄酒或其他未征税进口葡萄酒而言）。 关税的保护效应正是通过提高进口商品价格，使其在价格上处于不利地位，从而保护国内相关产业。 选项C错误：关税属于间接税 直接税：税负不能转嫁，由纳税人直接承担（如企业所得税、个人所得税）。 间接税：税负可以转嫁给第三方承担（如增值税、消费税、关税）。 虽然关税由甲公司形式上缴纳，但甲公司通常会通过提高售价将税负转嫁给消费者。因此，关税是典型的间接税，而非直接税。 选项D正确：关税的分类界定 进口税（Import Duty）：是指对进入关境的货物征收的关税。 本案中，甲公司从法国进口葡萄酒，中国海关在货物进口环节征收的关税，符合进口税的定义。 与之相对的是出口税（对出境货物征收）和过境税（对过境货物征收）。 3．按照征收对象或商品流向分类，关税可分为（   ） A．进口附加税和差价税 B．特惠税和普遍优惠制 C．进口税、出口税和过境税 D．财政关税和保护关税 【答案】C 【分析】按照征收对象或商品流向划分，关税分为三类：进口税：对进口商品征收的关税；出口税：对出口商品征收的关税；过境税：对通过本国关境的外国商品征收的关税。 4．对利用进口原料或进口中间产品生产的出口商品退还已缴纳的进口税属于（   ） A．直接补贴 B．间接补贴 C．倾销 D．反倾销 【答案】B 5．进口税是指进口国家的海关对外国商品进入本国海关时向 征收的税收。（   ） A．出口商 B．进口商 C．进口商品 D．出口商品 【答案】B 6．以下不属于按照差别待遇和特点实施情况分类的是（   ） A．进口附加税 B．进口税 C．差价税 D．特惠税 【答案】B 7．出口国家的海关对本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税是（   ） A．过境税 B．进口税 C．普通税 D．出口税 【答案】D 8．关税壁垒指的是（   ） A．高额出口税 B．高额进口税 C．进口附加税 D．有效关税 【答案】B 9．美国对于薄荷脑的进口征收进口税，普通税率为每磅50美分，最惠国税率为每磅17美分，这种税是（   ） A．选择税 B．从量税 C．从价税 D．混合税 【答案】B 10．某国对于薄荷的进口征收进口税，普通税率为每磅50美分，最惠国税率每磅17美分，这种税是（   ） A．选择税 B．从价税 C．从量税 D．混合税 【答案】C 11．对接受原产国政府补贴，低价进入本国市场的外国产品，对国内工业造成损害或者威胁时，可征收（   ） A．差价税 B．国内消费税 C．进口税 D．反补贴税 【答案】D 12．一个国家或地区对进口商品除征收一般正常关税以外所加征的额外关税是指（   ） A．进口税 B．名义关税 C．保护关税 D．进口附加税 【答案】D 【详解】本题考查进口附加税的含义，进口附加税（特别关税）是指一个国家或地区对进口商品除征收一般正常关税以外所加征的额外关税。进口附加税是限制商品进口的重要手段，通常是一种特定的临时性措施。 13．进口税主要分为最惠国税和普通税，最惠国税比普通税率（   ） A．高 B．低 C．一样 D．差不多 【答案】B 14．按差别待遇和特定的实施情况分类，关税可分为（   ） A．进口税和差价税 B．进口附加税和差价税 C．差价税和特惠税 D．进口税和特惠税 【答案】C 15．以下不属于关税种类的是（   ） A．进口税 B．出口税 C．过境税 D．特惠税 【答案】D 16．某国对玩具进口不征收关税，但如果把滑板归为运动器材，则征收28%的进口关税。这属于（   ） A．歧视性政府采购 B．技术标准 C．国内税 D．进口商品征税分类 【答案】D 17．为了限制特定商品出口，影响相关国家贸易利益的出口管制措施是（   ） A．出口税 B．生产税 C．出口配额 D．出口禁运 【答案】D 【详解】出口禁运即禁止特定商品出口，会影响相关国家的贸易利益，D 正确。出口税会使企业实际获得价格降低，减少出口量，A 错误。生产税会使生产成本上升，出口减少，B 错误。出口配额是通过限制出口数量，影响市场供求和价格，C 错误。 18．关贸总协定规定，缔约国对本国产品的保护只能采取（   ） A．关税手段 B．数量限制 C．出口补贴 D．减免出口税 【答案】A 19．钢铁出口税率表中，高纯生铁自2021年8月1日起实施的出口税率为（   ） A．15% B．20% C．25% D．40% 【答案】B 【详解】高纯生铁出口税率保持20%。 20．具有保护本国产业作用的关税是（   ） A．财政关税 B．保护关税 C．过境税 D．特惠关税 【答案】B 21．下列属于非关税壁垒主要种类的是（   ） A．进口配额制 B．进口附加税 C．过境税 D．特惠税 【答案】A 22．由于进口冻牛肉的价格远低于美国国内市场价格，美国海关按国内价格与进口价格之差征收关税。这种关税属于（   ） A．差价税 B．过境税 C．反补贴税 D．反倾销税 【答案】A 【详解】本题考查差价税，当本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。 23．以下属于出口补贴中直接补贴的是（   ） A．政府直接给出口商现金弥补亏损 B．出口退税 C．出口减税 D．出口奖励 【答案】A 【详解】出口补贴分为直接补贴和间接补贴，直接补贴是政府直接给出口商现金弥补亏损，如农产品贸易中常见此种形式，A 正确。出口退税、出口减税、出口奖励属于间接补贴，B、C、D 错误。 24．出口补贴作为一种鼓励出口的措施就是在出口某种商品时给予出口厂商 优惠待遇。（   ） A．在现金补贴或财政上的 B．仅在现金补贴上的 C．仅在财政上 D．仅在退还进口税上的 【答案】A 25．根据我国现行进口货物国内税征税制度，我国对进口产品实行与国内产品 原则。（   ） A．差别纳税 B．同等纳税 C．共同纳税 D．互惠纳税 【答案】B 二、简答题（本大题共5小题，每题8分，共40分） 26．简述进口税的类型。 【答案】进口税主要分为最惠国税和普通税两种。 （1）最惠国税：适用于从与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品。 （2）普通税：适用于从一般的国家或地区进口的商品。 （3）最惠国税率比普通税率低，且两者税率差幅往往较大。最惠国税通常称为正常关税。 27．简述出口税的概念。 【答案】出口税是出口国家的海关对本国商品输往国外时，对出口商所征收的关税。 【详解】本题考查出口税的概念。 28．计算从价税时应使用哪一项价格作为计税基础？如遇到暂定税率如何处理？ 【答案】以海关审定的“完税价格”为基础；若该货物同时适用最惠国税率和暂定税率，应优先执行较低的暂定税率。 29．关税结构“阶梯式升级”对工业化有何意义？ 【答案】原材料进口低税、半成品居中、最终产品高税，可鼓励国内深加工，延长产业链，提高附加值，促进制造业发展和就业。 30．简述反补贴税的征收程序。 【答案】申诉和调查；举证；当事双方磋商解决问题；如果磋商后补贴方愿修改价格和做出其他价格承诺，补贴诉讼可暂停或终止；如承诺无实际行动，可继续调查，算出补贴数额，征收反补贴税；日落条款。 三、计算题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 31．我国有一批纺织品欲出口至以色列，单价为200美元CIF 海法，总金额为20000美元，合同规定按照发票金额加成10%投保海运一切险和战争险，已知海运一切险和战争险的保险费率分别为0.5%和0、03%。请计算应交的保险费是多少？ 【答案】保险金额=CIF或CIP价×（1+投保加成率）=20000×（1+10%）=22000美元 保险费=保险金额×保险费率=22000×（0.5%+0.03%）=116.6美元 试卷第1页，共3页 试卷第1页，共3页 学科网（北京）股份有限公司 $