8.2 诚信经营 依法纳税 课件-2025-2026学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

法律 与 生活 民法 第一单元 民事权利与义务 第二单元 家庭与婚姻 第三单元 就业与创业 第四单元 社会争议解决 第一课 在生活中学民法用民法 第二课 依法有效保护财产权 第三课 订约履约诚信为本 第四课 侵权责任与权利界限 第五课 在和睦家庭中成长 第六课 珍惜婚姻关系 第七课 做个明白的劳动者 第八课 自主创业与诚信经营 第九课 纠纷的多元解决方式 第十课 诉讼实现公平正义 劳动法 诉讼法 全书知识框架 1 8.2诚信经营 依法纳税 第三单元 就业与创业 第八课 自主创业与诚信经营 学习导航： 一、自主创业，要经过哪些步骤？★★★ 二、不正当竞争行为的表现★★★ 三、诚信经营，保护消费者 1、保护消费者合法权益的原因 2、保护消费者合法权益的要求★★ 3、消费者维权途径★★ 四、依法纳税是义务 1、依法纳税的原因 2、我国的主要税种★★★ 315晚会曝光的商品乱象 老坛酸菜 土坑腌制 主播编造翡翠业内身份，编造工厂价、捡漏价忽悠粉丝下单。 智能手表成“行走的偷窥器”：针对儿童受众群体，低配智能手表无下限泄露用户隐私 为什么你可能买到假货？ 为什么我国要保护消费者的合法权益？ 一、诚信经营 保护消费者 1.保护消费者合法权益的原因 （1）必要性 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 （2）意义 不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 保护消费者合法权益的法律措施 （1）相关法律：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 （2）法律宗旨：（“相关链接”） ①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 ②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动。 ③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。 6 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者对消费者权益的维护 （1）保证消费者安全消费的权利（我安全） ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者对消费者权益的维护 （2）经营者应当保障消费者的知情权（我知道） ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 一、诚信经营 保护消费者 2.经营者对消费者权益的维护 （3）经营者应当尊重消费者的自主选择权（我选择） ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利? 1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。 知情权 2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。 知情权与自主选择权部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。 3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品. 安全消费的权利 一、诚信经营 保护消费者 3.消费者维权的途径 途径 (1) 与经营者协商和解。 和解 调解 诉讼 仲裁 请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 (2) 向有关行政部门投诉。 (3) 通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 (4) 【背景材料】 费先生与某房地产公司签订购买位于市中心某小区住房的合同一份，合同约定房屋建筑面积135.5平方米，房款已全部交付给房地产公司。2023年4月，费先生与房地产公司一同办理房产证手续时，经市房地产测绘中心核实，这套住房登记建筑面积仅为116.3平方米，与合同约定的面积相差19.2平方米，面积缩水如此之多，意味着该房地产公司多收了费先生8万多元。 【学习任务】(1)小组讨论：从消费者权益角度分析该房地产公司的行为是否正确，并说明原因。 (2)小组商议：面对购房遭遇，费先生该怎么办？请给费先生提出解决问题的建议。 12 提示：(1)不正确。原因：经营者应当保障消费者的知情权。经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，不得作虚假或引人误解的宣传。该房地产公司没有向消费者提供真实信息，没有按照合同规定履行义务，侵犯了消费者的知情权，违反了公平和诚信的原则，是一种欺诈行为，应当承担违约责任。 (2)费先生应该通过法律途径解决问题。可以先协商和解，或者由消费者协会调解，和解或调解不成可以向有关行政部门投诉或者要求仲裁，也可以向人民法院提起诉讼。 【学习任务】(1)小组讨论：从消费者权益角度分析该房地产公司的行为是否正确，并说明原因。 (2)小组商议：面对购房遭遇，费先生该怎么办？请给费先生提出解决问题的建议。 13 依法纳税是义务 14 二、依法纳税是义务 1.依法纳税的主体及原因 （1）纳税主体：个人或者企业 （2）纳税原因：①（国家）税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。②（个人）纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。③（企业）企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 税收的地位 税收的性质 【P76相关链接】“一减一增” ①全面取消农业税，减轻农民负担。 ②税收法定原则落实后，制定了《中华人民共和国环境保护法》体现“绿色税制”。 二、依法纳税是义务 2.我国的主要税种（我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等） （1）增值税 ①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。 ②对象：增值额,就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。 P77相关链接：营改增 某服装厂向纺织厂买进一批布料，总价1000元。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，售价1500元。服装厂应缴纳多少增值税？（假如增值税率按13%计算） 其增值的部分是500元，因此其增值税为(1500- 1000）×13%=65元。 也就是说，布料本身1000元的增值税是由生产布料的企业来承担。加工服装的企业只承担用布料生产衣服时新创造出的500元新价值的增值税。 【相关链接】营改增 （营业税改征增值税） “营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、进促服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 19 二、依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （2）企业所得税 ①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。 二、依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （3）个人所得税 ①含义：是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 思考：何为居民个人？何为非居民个人？ 见P78相关链接 ①居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。 ②非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 二、依法纳税是义务 2.我国的主要税种 （3）个人所得税 ①含义：是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。 ②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 ③作用：a.个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。b.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充） 【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。 可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。 思考： 是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？ 【知识拓展】免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 区别我国的主要税种   增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业生产经营所得和其他所得 个人应纳税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独资与合伙企业除外) 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业 负税人 消费者 企业 个人 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识 25 P76 【探究活动】 小禾一家的收入 爷爷奶奶 小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 爸爸妈妈 小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。 小禾 小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。 ♦结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？ 爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税； 爸爸：合伙开汽车修理厂,交增值税、个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税； 小禾：比赛奖金，交个人所得税。 26 材料:近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，采取了一系列结构性减税政策，如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。 【学习任务】小组讨论：运用诚信经营、依法纳税的知识，说明我国采取上述结构性减税政策的意义。 提示：①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小居民收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以减少重复征税，同时也有利于防止前一生产经营环节企业偷税漏税行为的出现。③对小微企业减税，有利于减轻小微企业税收负担，促进非公有制经济发展。 27 课堂小结 8.2 诚信经营依法纳税 依法纳税是义务 诚信经营 保护消费者 1、原因 2、要求 3、维权途径 1、依法纳税的原因 2、我国主要的税种 ① 安全消费的权利 ② 知情权 ③ 自主选择权 增值税 企业所得税 个人所得税 【观点辨析】 1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ） 2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ） 3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ） 4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ） 5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ） 6、个人所得税的征税主体既包括居民个人，也包括非居民个人。（ ） √ х х х х х 例题1：某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　) ①侵犯了消费者的知情权　 ②没有标明商品真实名称和价格　 ③没有向消费者提供其商品的真实信息　 ④侵犯了消费者的自主选择权 A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④ B 【解析】B。某木地板销售商做虚假广告，侵犯了消费者的知情权，没有向消费者提供其商品的真实信息，①③符合题意。 例题2：某商场打出“清仓大处理”的广告，西服一套原价1 888元，现价188元。小李立即购买了一套，但在其他商场，他看到同样品牌、同样质量的西服才88元，小李感到上当了，就对某商场进行了投诉，告其损害了消费者的权利。对该商场的行为，认识正确的是(　　) ①经营者利用虚假广告蒙骗消费者　 ②侵害了消费者的知情权　 ③属于正当竞争的行为　 ④属于不正当竞争行为 A．①　 B．①② C．③　 D．①②④ D 【解析】D。“清仓大处理”的广告是虚假的，商家称西服一套原价1 888元，现价188元，商场利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的知情权，属于不正当竞争行为，①②④符合题意。 例题3：税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　) ①小张应缴纳企业所得税　 ②小张应缴纳个人所得税　 ③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　 ④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③ B 【解析】B。小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确。 例题4：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革(　　) ①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位 ②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头 ③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担 ④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【解析】这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。 D Lavf59.27.100 $