第七章 第五节 个人所得税法律制度（教案）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂

《经济法律法规》高教版第五版教案 第七章 税收法律制度 课 题 第五节 个人所得税法律制度 课 型 新授课 课 时 2课时 授课班级 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 本课是中职财经类课程税收基础的核心章节，承接增值税、消费税、企业所得税等税种学习，是与学生未来就业、生活联系最紧密的税种。本课系统讲解个人所得税的纳税人、应税项目、税率、计算、优惠及征管，既是对我国税收体系的完善补充，也为学生毕业后处理工资、劳务、经营等收入纳税奠定基础，具有极强的实用性与职业指导性。 学情分析 学生已具备基础税收认知，对生活化、实操化内容兴趣较高，但抽象概念理解能力较弱，对复杂计算易产生畏难情绪。本课涉及纳税人区分、9 项应税所得、多档税率、多场景计算，抽象且易混淆，需用通俗语言、生活案例、互动提问降低理解难度，侧重实操计算与应用。 学习目标 1、掌握个人所得税概念，能准确区分居民个人与非居民个人。 2、熟记个人所得税9 项应税所得项目，能判断日常收入所属类别。 3、理解个人所得税三类税率，能熟练使用综合所得、经营所得税率表。 4、掌握综合所得、经营所得、财产租赁等应纳税额计算方法，能完成基础计税。 学习重难点 （一）学习重点 1、居民与非居民个人区分； 2、9 项应税所得项目； 3、综合所得应纳税额计算。 （二）学习难点 1、超额累进税率应用； 2、专项附加扣除理解； 3、多场景个人所得税计税。 教学方法 讲授法、案例分析法、小组讨论法、多媒体教学法 课前准备 1.教师准备：准备教学课件、案例材料、相关视频等。 2.学生准备：预习经济法律关系部分。收集自己感兴趣的企业或产品的经济法案例，准备在课堂上分享。 教学媒体 多媒体教室、投影仪、电脑、网络 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 1、导入： 案例场景： 同学们暑假去奶茶店打工赚了 3000 元，兼职做设计拿到 5000 元，过年收到长辈红包 2000 元，这些钱哪些需要交税、交多少？我们每个月领工资、兼职赚钱，都和个人所得税息息相关。 2.讲解学习目标。 3、明确本节课的重难点。 4、讲解本节的主要内容，以目录的形式呈现。 1.积极参与讨论，回答教师提问，巩固旧知。 2.倾听与思考：认真倾听案例，代入场景思考，结合自身生活经验和预习内容，参与小组讨论，记录讨论要点。 3.发言与提问：主动分享自己的观点。 4.明确目标：带着悬念和疑问，进入新课学习。 用学生感兴趣的案例场景切入，避免抽象理论的突兀感，激发探索欲。 活动二： 调动思维 探究新知 讲解新知 知识点 1：个人所得税的概念、居民个人与非居民个人 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。居民个人指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人；非居民个人指在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人。 只要你在中国赚钱，符合条件就要交个税。长期在国内生活、有户口的是居民个人；短期来国内、不常住的是非居民个人。 案例：小明是中国公民，常年在国内生活上学，属于居民个人；外国专家汤姆来中国出差 3 个月，不满 183 天，属于非居民个人。 提问：留学生在国内读书 4 年，属于居民还是非居民个人？ 学生回答：居民个人。在国内居住满 183 天，就是居民个人。 适度拓展：居民个人对全球所得交税，非居民个人只对中国境内所得交税。 知识点 2：纳税人的纳税义务 居民个人承担无限纳税义务，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个税；非居民个人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个税。 居民个人国内、国外赚钱都要交税；非居民个人只交在国内赚的钱的税。 案例：居民个人小李在国内上班，同时在国外有稿费收入，两笔钱都要交个税；非居民个人杰克只在国内讲课赚钱，只交讲课收入的税。 师生互动提问 提问：非居民个人在国外的收入需要在中国交个税吗？ 学生回答：不需要。有限纳税义务只针对境内所得。 适度拓展：纳税年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 知识点 3：应税所得项目（共 9 项） 1. 工资、薪金所得；2. 劳务报酬所得；3. 稿酬所得；4. 特许权使用费所得；5. 经营所得；6. 利息、股息、红利所得；7. 财产租赁所得；8. 财产转让所得；9. 偶然所得。 上班领工资、兼职赚外快、写书拿稿费、卖专利、做生意、存款利息、出租房子、卖房子、中彩票，这 9 类收入都要算个税。 案例：奶茶店打工工资→工资薪金；设计兼职→劳务报酬；公众号文章稿费→稿酬所得；出租闲置手机→财产租赁；中 5000 元奖金→偶然所得。 师生互动提问 提问：出租自己的房子收租金，属于哪项应税所得？ 学生回答：财产租赁所得。 教师评价：前 4 项合并为综合所得，按年计税、按月预扣预缴。 知识点 4：个人所得税税率 （1）综合所得税率（3%—45% 超额累进税率） （2）表格 （3）比例税率（20%） 利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得适用 20% 税率；个人出租住房减按 10%征收。 综合所得收入越高税率越高；经营所得做生意适用；其他收入大多按 20% 固定交税，租房子给个人更优惠。 生活化案例：工资属于综合所得，按 7 档累进税率计税；开小卖部属于经营所得；中彩票按 20% 交税。 师生互动提问 提问：个人出租自己的住房，适用多少税率？ 学生回答：10%。 适度拓展：超额累进税率指收入分段计税，避免高收入多交税压力过大。 知识点 5：应纳税额的计算 （1）居民个人综合所得 按月预扣预缴（工资薪金）： 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用（5000 元 / 月）- 累计专项扣除（五险一金）- 累计专项附加扣除 - 累计其他扣除 全年应纳税额 =（全年综合收入额 - 6 万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数 劳务报酬：≤4000 元，减 800；＞4000 元，减 20% 费用，预扣率 20%—40% 稿酬所得：收入额减按 70% 计算 特许权使用费：≤4000 元减 800，＞4000 元减 20% 费用 （2）经营所得 应纳税额 =（全年收入总额 - 成本 - 费用 - 损失）× 适用税率 - 速算扣除数 不得扣除项目：个人所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支出；用于个人和家庭的支出；与生产经营无关的支出；其他不得扣除支出。 （3）其他所得 利息股息红利 / 偶然所得：应纳税额 = 每次收入额 ×20% 财产租赁：≤4000 元，应纳税额 =（收入 - 800）×10%/20%；＞4000 元，应纳税额 = 收入 ×（1-20%）×10%/20% 财产转让：应纳税额 =（收入总额 - 财产原值 - 合理费用）×20% 工资每月先扣 5000 元，再扣五险一金、子女教育等，剩下的再计税；兼职、稿费按次算；中彩票直接按 20% 交税。 生活化案例：小王月工资 8000 元，五险一金 1000 元，无附加扣除，当月应纳税所得额 = 8000-5000-1000=2000 元，按 3% 计税，交 60 元。 师生互动提问 提问：工资薪金每月累计减除费用是多少？ 学生回答：5000 元。 适度拓展：专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。 知识点 6：个人所得税税收优惠 （1）免税项目（10 项） 省级人民政府、部委等颁发的科教文卫等奖金；2. 国债和国家金融债券利息；3. 国家统一规定的补贴津贴；4. 福利费、抚恤金、救济金；5. 保险赔款；6. 军人转业费、复员费；7. 安家费、退职费、养老金等；8. 外交代表所得；9. 国际公约规定免税所得；10. 国务院规定的其他免税所得。 （2）减税项目（2 项） 残疾、孤老人员和烈属的所得；2. 因自然灾害遭受重大损失的。 保险理赔、养老金、国债利息不用交税；残疾人、受灾群众可以减税。 生活化案例：生病拿到的保险赔款、退休领的养老金，都免征个税。 师生互动提问 提问：保险赔款需要交个税吗？ 学生回答：不需要，属于免税项目。 免税项目不用申报计税，减税项目需提交资料备案。 知识点 7：个人所得税征收管理 纳税申报：纳税人自行申报或扣缴义务人（单位）代扣代缴。 纳税期限：居民个人综合所得按年计税，次年 3 月 1 日 —6 月 30 日汇算清缴；非居民个人按月或按次申报。 上班的公司帮忙代扣个税；第二年 3—6 月可以在个税 APP 上汇算，多退少补。 生活化案例：公司每月发工资时，直接扣掉个税交给税务局；次年 3 月，在手机上操作汇算，可能退回多交的税。 师生互动提问 提问：居民个人综合所得汇算清缴时间是什么时候？ 学生回答：次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。 个人所得税 APP 是办理申报、汇算、退税的官方工具。 1.认真听讲，积极参与课堂讨论，理解经济法律法规的定义和方法。 2.学生思考：通过这些案例加深对知识点的理解 学生议论、回答。 3.学生认真做好笔记。 4.阅读教材，完成学案中的探究部分。 通过讲授和案例分析，引导学生主动探究新知，使学生能够系统地掌握有关经济法的基本概念、组成要素和特征，提高学生的分析能力和理解能力。 活动三： 巩固练习 素质提升 1.师生互动 练习： 小李是居民个人，月工资 9000 元，每月五险一金 1500 元，专项附加扣除 1000 元，无其他扣除。请计算小李当月工资薪金应预扣预缴的个人所得税。 1.独立完成练习题，举手回答问题。 2.积极参与游戏，巩固对特征的记忆和理解。 3.分组讨论，积极参与案例分析，运用所学知识解决问题，提高分析问题和解决问题的能力。 4.小组代表发言，展示讨论成果，认真听取其他小组的意见和建议，拓宽自己的思维。 通过案例分析和小组讨论，巩固学生对经济法律制度的理解，培养学生的团队合作精神和创新思维能力，提高学生的综合素质。 课堂小结 作业布置 （一）课堂小结 1. 个人所得税纳税人分居民个人和非居民个人，纳税义务不同。 2.个人所得税有9 项应税所得，前 4 项为综合所得。 3.个人所得税税率分超额累进税率和比例税率，计税方式不同。 4.综合所得计税需扣除6 万元基本费用、专项扣除、专项附加扣除，有免税、减税优惠。 （二）作业布置 1、完成练习册中的相关习题，完成同步练习。 2、完成思维导图 板书设计 第五节 个人所得税法律制度 1、核心概念 2、个税定义 3、居民个人 VS 非居民个人 4、9 项应税所得 5、综合所得（4 项）、其他所得（5 项） 6、税率 综合所得：3%—45% 累进 经营所得：5%—35% 累进 其他：20%（租房 10%） 7、计税公式 综合所得：年收入 - 6 万 - 扣除项 × 税率 - 速扣数 8、优惠 + 征管 9、免税 10 项、减税 2 项 10、汇算：次年 3—6 月 教学反思 本课知识点多、计算复杂，中职学生对专项附加扣除、超额累进税率理解较慢。教学中用生活案例降低难度，但计算练习时间不足，部分学生未完全掌握。后续应增加实操练习，用个税 APP 演示操作，分步骤拆解计算，强化互动与当堂巩固。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $