第七章 第六节 税收征收管理法律制度+第七节 税收违法行为与法律责任（教案）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂

《经济法律法规》高教版第五版教案 第七章 税收法律制度 课 题 第6节 税收征收管理法律制度 第七节 税收违法行为与法律责任 课 型 新授课 课 时 2课时 授课班级 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 本课是中职财经类专业税法课程收尾章节，承接税收基础理论，衔接税收实务操作。既是税务处理的流程核心，也是会计岗位必备实操技能，为学生后续从事会计、出纳、办税员等工作奠定法律与操作基础，在课程体系中起承上启下的关键作用。 学情分析 学生已掌握基础税法概念，具备简单会计实操能力，但抽象理解弱、具象记忆强，对枯燥法律条文易抵触，喜欢案例化、生活化教学。本课流程性、程序性知识点多，需用通俗语言、真实案例降低理解难度，强化动手与记忆能力。 学习目标 1、掌握税务管理的概念，熟记税务登记的五种类型及办理要求 2、掌握账簿凭证管理、发票管理、税控装置的核心规定 3、掌握税款征收的方式、应纳税额核定情形与方法、征收措施 4、掌握税收违法行为类型及法律责任，能准确识别常见涉税违法。 学习重难点 （一）学习重点 1、税务登记流程 2、发票管理规定 3、税款征收方式 4、税收违法行为识别。 （二）学习难点 1、税收保全与强制执行区分 2、应纳税额核定 3、滞纳金计算 4、纳税担保适用。 教学方法 讲授法、案例分析法、小组讨论法、多媒体教学法 课前准备 1.教师准备：准备教学课件、案例材料、相关视频等。 2.学生准备：预习经济法律关系部分。收集自己感兴趣的企业或产品的经济法案例，准备在课堂上分享。 教学媒体 多媒体教室、投影仪、电脑、网络 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 1、导入： 案例场景： 小王毕业后开了一家奶茶店，开业 1 个月没办税务登记，开发票时随意涂改，逾期未缴税还转移资金，被税务机关查处并处罚。 提问：小王错在哪里？会承担什么责任？ 导入：今天我们学习税收征收管理的法律规定，帮大家避开涉税风险。 2.讲解学习目标。 3、明确本节课的重难点。 4、讲解本节的主要内容，以目录的形式呈现。 1.积极参与讨论，回答教师提问，巩固旧知。 2.倾听与思考：认真倾听案例，代入场景思考，结合自身生活经验和预习内容，参与小组讨论，记录讨论要点。 3.发言与提问：主动分享自己的观点。 4.明确目标：带着悬念和疑问，进入新课学习。 用学生感兴趣的案例场景切入，避免抽象理论的突兀感，激发探索欲。 活动二： 调动思维 探究新知 讲解新知 一、税务管理 1、税务管理概念 税务管理是税务机关对纳税人实施税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等基础性管理活动的总称。 就是税务局管企业 “登记、记账、报税”的全过程。 案例：开网店、实体店都要先登记、再记账、按期报税，缺一不可。 提问：我们身边哪些店铺需要做税务管理？ 学生回答：餐饮、服装、便利店等。只要有经营收入都要接受税务管理。 适度拓展：税务管理是税收征收的前提，无管理则无规范征收。 2、税务登记 设立税务登记：企业、个体工商户等自领取营业执照30 日内办理。 变更税务登记：登记内容变了（如地址、法人），30 日内办变更。 停业、复业登记：实行定期定额的个体工商户，停业前登记，复业前恢复登记。 注销税务登记：解散、破产、撤销，先注销税务，再注销工商。 外出经营报验管理：到外地经营，向经营地税务机关报验登记。 开业 “上户口”，信息变了 “改户口”，关门 “注销户口”。 案例：小吃店搬迁地址，必须去税务局变更登记，否则会被处罚。 师生互动：提问：小吃店倒闭了，先注销工商还是税务？学生回答：先税务后工商。税务注销是工商注销的前提。 适度拓展：未按期限办理登记，最高可罚 1 万元。 3、账簿凭证管理 账簿设置：领取执照15 日内设总账、明细账、日记账，定本式。 文字管理：必须使用中文，民族地区可同时用民族文字。 发票管理：领用、保管规范；已开发票存根联和登记簿保存 5 年。 保管制度：账簿、凭证等保存10 年，不得擅自销毁。 税控装置制度：按规定安装、使用，不得损毁或擅自改动。 通俗解释：记账要规范、写字用中文、发票要存好、税控装置不能乱改。 生活化案例：小卖部的发票存根不能丢，要存 5 年备查。 师生互动：提问：发票存根联要保存几年？学生回答：5 年。 适度拓展：未按规定保管账簿，可处 2000 元以下罚款。 4、纳税申报 方式：自行申报（上门）、邮寄申报、数据电文申报（电子税务局）。 要求：按期申报，特殊情况可申请延期。 报税可以去大厅、寄信、网上办，没时间要提前申请延期。 生活化案例：公司会计每月在电子税务局报税，方便快捷。 师生互动：提问：现在最常用的申报方式是什么？学生回答：数据电文申报。 适度拓展：逾期不申报，税务机关会责令限期改正并处罚。 二、税款征收 1、税款征收方式 查账征收：财务健全，自己算账交税。 查定征收：生产不固定，税务核定产量、销售额征税。 查验征收：商品流通类，税务查验后征税。 定期定额征收：个体工商户，核定固定税额。 扣缴征收：代扣代缴、代收代缴。 委托征收：税务委托有关单位代征。 大公司自己算账，小个体户按固定金额交。 生活化案例：奶茶店规模小，用定期定额征收。 师生互动：提问：个体工商户常用哪种征收方式？学生回答：定期定额征收。 适度拓展：征收方式由税务机关根据企业情况确定。 2、应纳税额核定 核定情形（6 种）： 依法可不设账簿 应设未设账簿 擅自销毁账簿 账目混乱难以查账 逾期不申报 计税依据明显偏低又无正当理由 核定方法（4 种）： 参照同类行业税负核定 按营业收入或成本加合理费用核定 按耗用原材料等推算核定 其他合理方法 不记账、账混乱、不申报，税务局直接帮你算税。 生活化案例：小吃店不记账，税务按同类店铺收入核定税额。 提问：账目混乱税务机关会怎么做？学生回答：核定应纳税额。教师评价：理解到位，这是税务机关的法定权力。 适度拓展：核定税额后，纳税人需按核定金额缴税。 税款征收措施 1、责令缴纳：逾期未缴，按日加收滞纳金 = 滞纳税款 × 滞纳天数 ×0.5‰。 2、纳税担保： 适用情形（4 种）： 税务机关有根据认为纳税人逃税 欠税纳税人需出境 纳税争议未缴清税款需申请行政复议 其他法定情形 担保范围：税款、滞纳金、实现费用 担保方式：保证、抵押、质押 税收保全：冻结存款、扣押查封商品（未到纳税期）。 强制执行：扣缴存款、拍卖变卖财产（已逾期）。 通俗解释：不缴税先催缴，再担保，再不交就冻结财产，最后拍卖抵税。 生活化案例：公司欠税 10 万，逾期 30 天，滞纳金 = 10 万 ×30×0.5‰=1500 元。 师生互动：提问：滞纳金每日比例是多少？学生回答：万分之五。 个人生活必需住房和用品，不在保全和强制执行范围内。 三、税务检查 税务机关职权：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权、存款账户检查权。 税务局可以查账、看场地、问情况、查银行账户。 案例：税务人员到超市检查账簿和商品库存。 提问：税务机关能不能查纳税人银行账户？学生回答：能。这是法定职权，但需按程序审批。 适度拓展：纳税人必须配合税务检查，拒绝检查可处罚。 四、税收违法行为与法律责任 纳税人与扣缴义务人违法行为 偷税：伪造、变造账簿，不缴或少缴税款（关键词：造假账）。 欠税：逾期未缴税款（关键词：拖着不缴）。 抗税：暴力、威胁方法拒不缴税（关键词：暴力抗税）。 骗税：骗取出口退税（关键词：骗退税）。 逃税：逃避追缴欠税（关键词：转移财产逃税）。 违反征管制度：未登记、未申报、未保管账簿等。 通俗解释：造假账、欠钱、打人、骗钱、转移财产都是违法。 生活化案例：奶茶店造假账少缴税，属于偷税，会被罚款并补税。 提问：用暴力拒绝缴税是什么行为？学生回答：抗税。 适度拓展：偷税数额较大，会追究刑事责任。 法律责任 逾期缴税：按日加收万分之五滞纳金。 未登记、未保管账簿：责令改正，可处 2000 元以下罚款，严重处 2000-1 万元。 偷税、抗税等：补缴税款、滞纳金，并处罚款，构成犯罪追刑责。 1.认真听讲，积极参与课堂讨论，理解经济法律法规的定义和方法。 2.学生思考：通过这些案例加深对知识点的理解 学生议论、回答。 3.学生认真做好笔记。 4.阅读教材，完成学案中的探究部分。 通过讲授和案例分析，引导学生主动探究新知，使学生能够系统地掌握有关经济法的基本概念、组成要素和特征，提高学生的分析能力和理解能力。 活动三： 巩固练习 素质提升 1.师生互动 练习： 某企业欠税 20 万元，逾期 40 天，计算应缴纳的滞纳金。 1.独立完成练习题，举手回答问题。 2.积极参与游戏，巩固对特征的记忆和理解。 3.分组讨论，积极参与案例分析，运用所学知识解决问题，提高分析问题和解决问题的能力。 4.小组代表发言，展示讨论成果，认真听取其他小组的意见和建议，拓宽自己的思维。 通过案例分析和小组讨论，巩固学生对经济法律制度的理解，培养学生的团队合作精神和创新思维能力，提高学生的综合素质。 课堂小结 作业布置 （一）课堂小结 1. 税务管理含登记、账簿凭证、纳税申报三大核心内容 2.税款征收有 6 种方式，核定税额有 6 种情形、4 种方法 3.税款征收措施包括责令缴纳、纳税担保、税收保全、强制执行 4.常见税收违法行为有偷税、欠税、抗税、骗税、逃税及对应责任。 （二）作业布置 1、完成练习册中的相关习题，完成同步练习。 2、完成思维导图 板书设计 税收征收管理法与制度 一、税务管理 税务登记（设立、变更、停业复业、注销、报验） 账簿凭证管理（设置、文字、发票、保管、税控） 纳税申报（方式、要求） 二、税款征收 征收方式（6 种） 核定税额（6 情形、4 方法） 征收措施（责令缴纳、担保、保全、强制执行） 滞纳金 = 滞纳税款 × 天数 ×0.5‰ 三、税务检查（6 大职权） 四、违法行为与责任（偷税、欠税、抗税、骗税、逃税） 教学反思 本课程序性知识点多，通过案例与通俗讲解降低理解难度，学生能掌握登记、征收、违法核心内容，但税收保全与强制执行易混淆。后续将增加对比表格与实操演练，强化记忆；多结合校园周边店铺案例，提升学生学习兴趣，让知识更贴合岗位实际。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $