第七章 第一节 税收法律制度概述（教案）-《经济法律法规》（高教版第五版）同步精品课堂

《经济法律法规》高教版第五版教案 第七章 税收法律制度 课 题 第一节 税收法律制度概述 课 型 新授课 课 时 2课时 授课班级 授课时间 40分钟 授课教师 教材分析 税收法律制度是财经类专业的核心基础，贯穿于会计、出纳、统计等后续专业课程的学习，是学生未来从事财经相关岗位（如出纳报税、会计核算）必须掌握的基础内容。本课的学习，既能帮助学生理解税收的本质和税法的核心要求，也能为后续学习具体税种（增值税、消费税等）、税收征管等内容奠定坚实基础，在整个课程体系中起到“承上启下、开篇立论”的关键作用，同时能培养学生的依法纳税意识，契合中职教育“岗课赛证”融合的人才培养目标。 学情分析 学生已掌握基础的财经术语和会计基础理论，具备一定的专业认知能力，但抽象思维能力较弱，对枯燥的法律条文接受度不高；好奇心强，喜欢贴近生活、实用性强的内容，对与自身生活、未来工作相关的案例兴趣浓厚；学习主动性不足，需要教师通过互动引导、生活化案例等方式调动学习积极性；本课知识点多且偏理论，涉及多个抽象概念（如税收法律关系、税法三要素），对学生的理解能力有一定要求，需结合通俗解释和具体案例降低学习难度。 学习目标 1、理解税收的概念，准确掌握税收的强制性、无偿性、固定性三大特征，能区分税收与其他财政收入形式； 2. 掌握税法的概念和核心作用，明确税法与税收的关系，能结合实例说明税法在经济生活中的具体作用； 3. 熟记税法的基本结构（九要素），理解各要素的核心含义，能准确区分纳税主体、征税对象、税率等关键要素； 4. 了解税收法律关系的概念、特征，掌握其构成要素（主体、客体、内容），能简单分析具体税收法律关系的构成。 学习重难点 （一）学习重点 1、税收的三大特征； 2、税法的基本结构（九要素）； 3、税收法律关系的构成要素。 （二）学习难点 1、税收三大特征的区分（尤其是无偿性与固定性的理解）； 2、税法九要素中“税率”“纳税环节”“减免税”的具体应用； 3、税收法律关系中“内容”（权利与义务）的理解。 教学方法 讲授法、案例分析法、小组讨论法、多媒体教学法 课前准备 1.教师准备：准备教学课件、案例材料、相关视频等。 2.学生准备：预习经济法律关系部分。收集自己感兴趣的企业或产品的经济法案例，准备在课堂上分享。 教学媒体 多媒体教室、投影仪、电脑、网络 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 1、导入： 案例场景： 同学们，咱们平时买奶茶、买手机、出去吃饭，付钱的时候有没有想过，你付的钱里其实包含了一部分税收？比如你花10元买一杯奶茶，其中就有大约0.9元的增值税；你爸妈买一套房子，需要缴纳契税；咱们家里的汽车，每年都要交车船税。这些钱最终都会交给国家，国家用这些钱修公路、建学校、发养老金、保障国防安全。那大家有没有疑问：国家为什么能向我们征税？征税有什么规矩？这些规矩又是由什么来规定的？ 2.讲解学习目标。 3、明确本节课的重难点。 4、讲解本节的主要内容，以目录的形式呈现。 1.积极参与讨论，回答教师提问，巩固旧知。 2.倾听与思考：认真倾听案例，代入场景思考，结合自身生活经验和预习内容，参与小组讨论，记录讨论要点。 3.发言与提问：主动分享自己的观点。 4.明确目标：带着悬念和疑问，进入新课学习。 用学生感兴趣的案例场景切入，避免抽象理论的突兀感，激发探索欲。 活动二： 调动思维 探究新知 讲解新知 一、税收与税法——税收的概念与特征 ① 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。税收是国家财政收入的最主要来源，具有强制性、无偿性、固定性三大基本特征，这三大特征相互联系、不可分割，是税收区别于其他财政收入（如行政罚款、国债）的核心标志。 简单来说，税收就是国家向个人、企业收钱，而且这种收钱是“有规矩、不白收、必须交”的。国家收钱不是为了自己用，而是为了整个社会，比如修马路、建医院、给老师发工资，这些都是用税收的钱来实现的。咱们每个人、每个企业，只要达到了征税的标准，就必须交税，没有商量的余地；而且交了税之后，国家不会给你直接的回报，不会说你交100元税，国家再给你发点东西；同时，征税的标准是固定的，比如增值税的税率是13%、9%等，不会今天变一个标准，明天变一个标准。 案例1（强制性）：小明的爸爸开了一家小超市，每个月都要向税务局申报纳税，如果他故意不交税、少交税，税务局会责令他补缴税款，还会罚他的钱，情节严重的还会被追究法律责任，这就是税收的强制性，不管你愿意不愿意，只要符合条件就必须交。 案例2（无偿性）：咱们平时交的个人所得税，交上去之后，国家不会给我们发礼品、不会给我们返利，而是把这些钱集中起来，用于全国的公共事业，比如修建地铁、保障疫情防控，这就是无偿性，国家取得税收收入不需要向纳税人支付任何对价。 案例3（固定性）：我国个人所得税的起征点是5000元，超过5000元的部分才需要交税，而且税率是固定的（比如不超过3000元的部分按3%征税），这个标准不会随便更改，不管是小明的爸爸，还是大企业的老板，都按照这个固定标准交税，这就是固定性。 师生互动提问： 提问1：同学们，结合刚才的案例，大家说说，税收的强制性体现在哪里？（引导学生回答） 学生回答：体现在必须交税，不交税会被罚款，甚至追究法律责任，没有选择的余地。 税收的强制性就是国家凭借政治权力，强制纳税人交税，纳税人必须服从，不能拒绝，这是税收最鲜明的特征之一。 二、税法的概念和作用 税法是调整税收关系的法律规范的总称，是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征收与管理过程中形成的权利与义务关系的法律规范的总和。税法以宪法为依据，是国家税收征管的法律依据，具有规范性、强制性、普遍性等特点。税法的作用主要体现在四个方面：规范税收征管行为、保障国家财政收入、保护纳税人合法权益、调控经济运行。 通俗化解释：如果说税收是国家“收钱”的行为，那税法就是国家“收钱”的“规矩”和“说明书”。没有税法，国家征税就没有依据，可能会乱收钱、乱罚款；有了税法，国家知道该向谁收、收多少、怎么收，纳税人也知道自己该交多少税、怎么交税、享有哪些权利。简单来说，税法就是规范国家和纳税人之间“收钱”和“交税”的法律，既约束国家不能乱征税，也约束纳税人不能偷税漏税。 案例1（规范征管）：税务局工作人员向企业征税时，必须按照税法规定的税率和流程来，不能随意提高税率、不能要求企业多交税，这就是税法在规范国家的征税行为；如果企业觉得税务局多收了税，可以依据税法申请行政复议，维护自己的权益。 提问1：同学们，结合案例想一想，税法对国家和纳税人分别有什么作用？（引导学生回答） 对国家来说，税法能规范征税行为，保障国家能收到钱；对纳税人来说，税法能保护自己的合法权益，知道自己该交多少税，不用被乱征税。 拓展：补充税法的分类，简单介绍实体税法和程序税法——实体税法是规定“收多少税、向谁收”的法律（如《增值税暂行条例》），程序税法是规定“怎么收税、如何管理”的法律（如《税收征收管理法》）；补充我国现行的税法体系，说明我国税法由法律、行政法规、规章等组成，最核心的是《中华人民共和国税收征收管理法》。 三、税法的基本结构 ① 税法的基本结构，又称税法要素，是指构成税法的必要因素，包括纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议九大要素。这九大要素相互联系、缺一不可，共同构成了税法的完整体系，明确了税收征收的具体要求，是税法的核心内容。 税法的九要素，就像咱们平时买东西的“购物清单”，清单上写清楚了“谁买（对应纳税主体）、买什么（对应征税对象）、买的东西具体是什么（对应税目）、多少钱（对应税率）、什么时候付钱（对应纳税期限）”等信息。同样，税法的九要素就是把“谁交税、交什么税、交多少税、怎么交、不交税会怎么样”这些问题，一一说清楚，让国家征税有依据，纳税人交税有方向。 ③案例： 1. 纳税主体：就是“谁交税”，包括自然人（比如咱们的父母、上班族）和法人（比如超市、工厂、公司）。比如小明的爸爸是上班族，他就是个人所得税的纳税主体；小明爸爸开的小超市，是增值税的纳税主体。 2. 征税对象：就是“对什么征税”，是税收征收的具体对象。比如个人所得税的征税对象是个人的工资、薪金、奖金等所得；增值税的征税对象是商品的销售、劳务的提供等。 3. 税目：就是征税对象的具体分类，明确“具体对什么征税”，是对征税对象的细化。比如消费税的征税对象是应税消费品，税目就包括烟、酒、化妆品、小汽车等，明确了哪些消费品需要交消费税。 4. 税率：就是“交多少税”的比例或标准，是计算税款的核心。比如个人所得税，不超过3000元的部分，税率是3%；增值税，一般纳税人销售货物，税率是13%。比如小明的妈妈月工资6000元，扣除5000元起征点后，剩余1000元，按3%的税率交税，就是交30元。 5. 纳税环节：就是“在哪个环节交税”。比如增值税，在商品生产、销售的每个环节都要交税；消费税，有的在生产环节交，有的在零售环节交（比如金银首饰）。比如我们买一瓶白酒，酒厂在生产白酒时要交消费税，超市在销售白酒时要交增值税。 6. 纳税期限：就是“什么时候交税”，明确纳税人必须在规定的时间内交税。比如个人所得税，按月申报，每月15日前要申报缴纳上个月的税款；增值税，一般纳税人按月或按季度申报交税。 7. 减免税：就是“少交税或不交税”，是国家为了鼓励某一行业、照顾某一群体而制定的优惠政策。比如残疾人就业，可以享受税收减免；小微企业，年应纳税所得额不超过300万元的，可享受低税率优惠。 8. 违章处理：就是“不交税、少交税会怎么样”，是对纳税人违反税法行为的处罚。比如偷税、漏税，会被责令补缴税款、加收滞纳金，还会被罚款；情节严重的，会被追究刑事责任。 9. 税务争议：就是纳税人与税务局之间，对征税行为有不同意见时，如何解决。比如纳税人觉得税务局多收了税，可以向税务局申请行政复议，对复议结果不服的，还可以向法院起诉。 ④ 提问： 提问1：结合个人所得税的例子，说说纳税主体、税率、纳税期限分别是什么？ 纳税主体是上班族、有收入的个人；税率是3%、10%等不同比例；纳税期限是每月15日前申报缴纳上个月的税。 提问2：如果某小微企业符合减免税条件，它可以享受什么优惠？这体现了税法的什么作用？ 可以少交税或不交税，这体现了税法调控经济、扶持小微企业发展的作用。 减免税是税法的重要要素，也是国家调控经济的重要手段，既照顾了特定群体和行业，也能促进经济发展，大家要理解其核心意义。 拓展：补充税率的三种基本形式——比例税率（如增值税13%）、定额税率（如车船税，按车辆类型固定税额）、累进税率（如个人所得税，收入越高，税率越高）。 四、税收法律关系 税收法律关系是指国家与纳税人之间，在税收征收与管理过程中，根据税法的规定形成的权利与义务关系。税收法律关系具有三个特征：主体的一方必须是国家（税务机关代表国家）；具有强制性（由国家强制力保障实施）；内容是国家与纳税人之间的权利与义务。其构成要素包括主体、客体、内容三部分，三者缺一不可，共同构成税收法律关系的完整体系。 简单来说，税收法律关系就是国家（通过税务局）和纳税人之间，因为“交税”这件事，形成的一种“法律约定”，约定了双方的权利和义务。比如，税务局有权利向纳税人征税，也有义务向纳税人宣传税法、提供纳税服务；纳税人有义务依法交税，也有权利享受税收优惠、申请行政复议。这种关系是受法律保护的，任何一方违反约定，都会受到法律的制裁。 案例：案例1（主体、客体、内容）：税务局（代表国家）向小明爸爸的小超市征税，这里的主体就是税务局（国家一方）和小超市（纳税人一方）；客体就是小超市的销售收入（因为是对销售收入征税）；内容就是双方的权利和义务——税务局有权利按税法规定征收增值税，有义务告知小超市交税的标准和流程；小超市有义务按规定申报纳税，有权利要求税务局解释征税政策，若对征税有异议，有权利申请行政复议。 案例2（特征）：小超市不想交税，税务局责令其补缴，小超市拒不缴纳，税务局可以申请法院强制执行，这体现了税收法律关系的强制性，由国家强制力保障实施； 案例3：税务局工作人员故意提高小超市的税率，小超市可以依据税法，向税务局的上级部门投诉，维护自己的合法权益，这体现了税收法律关系中双方的权利与义务是对等的，受法律保护。 提问1：结合刚才的案例，说说税收法律关系的三个构成要素分别是什么？ 主体是税务局和小超市；客体是小超市的销售收入；内容是税务局和小超市各自的权利和义务。主体必须有国家一方（税务局），客体是征税的具体对象，内容是双方的权利和义务，这是税收法律关系的核心。 提问2：税收法律关系的强制性体现在哪里？结合案例说说。 体现在如果纳税人不交税，税务局可以责令补缴，还可以申请法院强制执行，追究法律责任，比如小超市拒不交税，税务局可以强制让它交税。 税收法律关系的强制性，就是国家凭借政治权力，保障税收征收的顺利进行，不管纳税人愿意不愿意，都必须遵守，这也是税收法律关系区别于其他民事法律关系的重要特征。 拓展：补充税收法律关系的主体分类——征税主体（税务局、海关等）和纳税主体（自然人、法人、其他组织）；补充税收法律关系的产生、变更和终止，简单说明：当纳税人发生应税行为（如取得工资、销售商品）时，税收法律关系产生；当税法修改、纳税人身份变更时，税收法律关系变更；当纳税人履行完纳税义务、应税行为消失时，税收法律关系终止。 1.认真听讲，积极参与课堂讨论，理解经济法律法规的定义和方法。 2.学生思考：通过这些案例加深对知识点的理解 学生议论、回答。 3.学生认真做好笔记。 4.阅读教材，完成学案中的探究部分。 通过讲授和案例分析，引导学生主动探究新知，使学生能够系统地掌握有关经济法的基本概念、组成要素和特征，提高学生的分析能力和理解能力。 活动三： 巩固练习 素质提升 1.师生互动 练习： 下列关于税收法律制度的说法，正确的是（ ） A. 税收具有有偿性，纳税人交税之后，国家会给予相应回 B. 税法的核心要素是纳税主体，明确了谁交税 C. 税收法律关系的主体一方必须是国家（税务机关代表国家） D. 减免税是指纳税人可以随意少交税、不交税，不受税法约束 1.独立完成练习题，举手回答问题。 2.积极参与游戏，巩固对特征的记忆和理解。 3.分组讨论，积极参与案例分析，运用所学知识解决问题，提高分析问题和解决问题的能力。 4.小组代表发言，展示讨论成果，认真听取其他小组的意见和建议，拓宽自己的思维。 通过案例分析和小组讨论，巩固学生对经济法律制度的理解，培养学生的团队合作精神和创新思维能力，提高学生的综合素质。 课堂小结 作业布置 （一）课堂小结 1、税收是国家凭借政治权力取得财政收入的特定分配形式，核心特征是强制性、无偿性、固定性，三者相互联系、不可分割； 2. 税法是调整税收关系的法律规范总称，核心作用是规范征管、保障财政收入、保护纳税人权益、调控经济； 3. 税法九要素是税法的核心结构，包括纳税主体、征税对象、税率等，明确了税收征收的具体要求，其中税率是计算税款的关键； 4. 税收法律关系由主体、客体、内容三部分构成，主体一方必须是国家，具有强制性，受法律保护。 （二）作业布置 1、完成练习册中的相关习题，完成同步练习。 2、完成思维导图 板书设计 税收法律制度概述 一、税收与税法 1. 税收：概念 + 强制性、无偿性、固定性 2. 税法：概念 + 4大作 二、税法基本结构 核心：纳税主体、征税对象、税率 其他：税目、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议 三、税收法律关 1. 概念 + 3大特征 2. 构成要素：主体、客体、内容 教学反思 本课通过生活化案例、师生互动突破重难点，但部分抽象知识点（如税法九要素、税收法律关系内容）学生理解仍不够透彻。后续教学中，可增加小组讨论环节，让学生结合自身生活案例分析知识点；同时，简化复杂法律条文，多采用通俗语言和直观案例，强化学生对核心知识点的记忆，注重理论与生活、未来岗位的结合，提升学生的学习主动性和应用能力。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $