《财经法规》课题13：税收的法律责任 45分钟专题训练（原卷版+解析版）

湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目十三：税收的法律责任 课题十三：税务登记、税款征收、纳税人、发票管理、税收法律 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其财务、会计制度报送主管税务机关备案。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 45日 2. 纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，其实际申报日期以( )为准。 A. 税务机关实际收到的日期 B. 寄出地的邮戳日期 C. 到达地的邮戳日期 D. 纳税申报表上填写的日期 3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 万分之十 4. 某小型加工厂未设置健全的财务账簿，会计核算水平较低，但其生产耗用的原材料和产成品数量能够准确控制。税务机关对其最适合采用的税款征收方式是( )。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 5. 某个体工商户从事季节性商品零售，经营地点不固定，货物流动性强，且没有建立完整的购销台账。税务机关对其应采取的征收方式是( )。 A. 查定征收 B. 查验征收 C. 定期定额征收 D. 核定征收 6. 纳税人发生纳税义务后，未在法定期限内办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不申报的，税务机关首先有权( )。 A. 责令提供纳税担保 B. 核定其应纳税额 C. 采取税收保全措施 D. 采取强制执行措施 7. 税务机关在税务检查中发现某企业纳税申报资料存在虚假填报，且该企业正在转移大额资产并注销银行账户，税务机关可以要求该企业( )。 A.直接缴纳罚款 B.提供纳税担保 C.接受税收保全 D.接受强制执行 8. 纳税人在税务机关责令限期缴纳税款后，不仅拒绝缴纳，还对税务机关要求其提供纳税担保的通知明确表示拒绝。此时，税务机关可以采取的措施是( )。 A. 书面通知银行冻结相当于税款的存款 B. 直接扣押并变卖纳税人商品 C. 处不缴税款50%以上5倍以下的罚款 D. 移送司法机关追究刑事责任 9. 纳税人已过法定汇算清缴期限仍未缴纳上年度企业所得税，税务机关发出《责令限期缴纳通知书》后，纳税人逾期仍未缴纳。此时税务机关应直接采取的措施是( )。 A. 核定应纳税额 B. 税收保全 C. 税收强制执行 D. 阻止出境 10. 税务机关依法实施税收保全措施时，下列财产或物品中，不可以纳入查封、扣押范围的是( )。 A. 纳税人拥有的金银首饰 B. 纳税人家庭唯一的一套普通住房 C. 纳税人名下的一辆家用轿车 D. 纳税人持有的上市公司股票 11. 因扣缴义务人计算失误，导致纳税人少缴个人所得税款累计6万元。税务机关发现后，追征该笔税款及滞纳金的法定最长期限是( )。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 无限期 12. 下列各项措施中，属于税收强制执行措施的是( )。 A. 冻结纳税人开户银行的存款账户 B. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品 C. 书面通知银行从纳税人存款中直接扣缴税款 D. 通知出入境管理机关阻止纳税人出境 13.纳税人通过虚报出口货物信息骗取国家出口退税款，被税务机关查实后，除追缴骗取的退税款外，税务机关可对其并处骗取税款( )的罚款。 A. 50%以上3倍以下 B. 1倍以上5倍以下 C. 5倍以上10倍以下 D. 所骗税款1倍以下 14. 下列关于发票开具、使用和保管的表述中，符合法律规定的是( )。 A. 已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满后企业可自行销毁 B. 向消费者个人零售小额商品时，如对方未索要发票，可以不逐笔开具 C. 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 D. 因业务需要，经财务主管同意后可以拆本使用发票 15. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于纳税人权利的是（ ）。 A. 税收监督权 B. 委托代征权 C. 税务管理权 D. 税款征收权 16. 根据发票管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿的法定保存期限是（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 17. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务。若聘请上述机构有实际困难，经( )批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 A. 县级以上税务机关 B. 市级以上财政部门 C. 工商行政管理机关 D. 开户银行 18. 根据2026年增值税新规，一般纳税人选择适用简易计税方法后，（ ）时间内不得变更为一般计税方法。 A. 12个月 B. 24个月 C. 36个月 D. 48个月 19. 在税务检查中，当纳税人（ ），且无正当理由时，税务机关有权核定其应纳税额。 A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料 B. 关联企业之间的交易价格明显偏低 C. 发生纳税义务后未按期申报，经责令后已补申报 D. 对税务机关的处理决定不服提起行政复议 20. 根据发票管理办法，下列行为中，不属于法律明确禁止的是（ ）。 A. 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 B. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C. 在发生经营业务确认营业收入时，作为付款方向收款方开具发票 D. 扩大发票使用范围 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为。下列行为中，属于虚开发票的有( )。 A. 甲公司向乙公司销售商品，实际金额50万元并给予商业折扣，应乙公司要求按折扣前全额100万元开具发票 B. 甲公司购买烟酒用于业务招待，要求销售方将品名开具为“办公用品” C. 甲公司收购农产品，收购价款100万元，按扣除可抵扣进项税额后的90万元开具收购发票 D. 甲公司因销售退回，按规定向购买方开具了红字增值税专用发票 2. 根据发票管理规定，下列关于发票开具、保管和使用的做法中，不正确的有( )。 A. 甲公司为了帮助子公司完成业绩考核，代子公司向客户开具了一张增值税专用发票 B. 乙公司因业务量减少，将剩余未使用的空白发票作价转让给了关联公司 C. 丙公司财务人员将发票本临时借给隔壁公司应急使用，未收取费用 D. 丁公司将已开具的发票存根联保存满5年后，报经税务机关查验后销毁 3. 根据税收征收管理和发票管理规定，下列情形中，不得开具合法有效发票或不得开具发票的有( )。 A. 企业将自产产品作为节日福利发放给员工，未发生对外经营销售 B. 甲公司与乙公司合谋签订虚假购销合同，准备据此开具增值税专用发票 C. 某个体工商户超越核准登记的经营范围，擅自销售烟草制品并开具发票 D. 商家向个人消费者销售小额商品，消费者明确表示不需要发票 E. 纳税人因存在税务违规行为，已被税务机关依法暂停供应发票 4. 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。 A. 依法负有代扣代缴义务的单位 B. 依法直接负有纳税义务的自然人 C. 国家税务总局及其各级分支机构 D. 负有纳税义务的法人组织 5. 下列各项中，属于纳税申报主要方式的有( )。 A. 纳税人通过邮寄挂号信函报送纳税申报表 B. 纳税人登录电子税务局进行数据电文申报 C. 纳税人携带资料前往办税服务厅前台办理 D. 纳税人通过电话口头告知税务机关应纳税额 6. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人中，需要办理停业、复业登记的是( )。 A. 实行定期定额征收方式的个体工商户 B. 实行查账征收的有限责任公司 C. 因经营不善需要暂停营业的比照定期定额户管理的个人独资企业 D. 需要临时停止营业的股份有限公司 7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。 A. 依照法律规定应当设置账簿但拒不设置 B. 虽设置账簿，但成本资料、费用凭证残缺不全，难以查账 C. 纳税人申报的计税依据明显低于同行业水平且无正当理由 D. 发生纳税义务后，未按期申报且经责令限期申报逾期仍未申报 8. 税务机关在核定应纳税额时，可以采用下列哪些合理的方法( )。 A. 参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平 B. 按照纳税人自报的预计利润率乘以营业收入核定 C. 按照成本加合理的费用和利润的方法核定 D. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 9. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，适用纳税担保的有( )。 A. 欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要办理出境手续的 B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议，未缴清税款但需依法申请行政复议的 C. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在限期内发现其有明显转移财产迹象的 D. 纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由，税务机关拟核定征收的 10. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。 A. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品 B. 经县以上税务局(分局)局长批准，凭检查存款账户许可证明查询从事生产经营的纳税人的存款账户 C. 到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 D. 经设区的市以上税务局局长批准，进入纳税人个人住宅检查隐匿的贵重财产 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 纳税人因经营地址发生变更，且变更后的经营地址跨越了原主管税务机关的管辖区域，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。（ ） 2. 实行定期定额征收方式的个体工商户，在停业期满准备恢复生产经营时，应当在恢复经营之后的15日内向税务机关申报办理复业登记。（ ） 3. 企业办理“多证合一”营业执照后，营业执照上加载的统一社会信用代码即为企业的纳税人识别号，无需再到税务机关单独领取税务登记证件。 （ ） 4. 纳税人因存在转移财产迹象且拒绝提供纳税担保，税务机关经县以上税务局(分局)局长批准，可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的所有银行存款账户，直至其缴清税款。（ ） 5. 纳税人在纳税期内没有产生应纳税款，或者处于减免税优惠期间，为了简化手续，可以不办理纳税申报。（ ） 6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ） 7. 在税收法律关系中，纳税人就是税收的实际负担者(负税人)，这两个概念在法律定义上完全一致。（ ） 8. 增值税的纳税人是销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，而关税的纳税人则是进口货物的收货人、出口货物的发货人及进出境物品的所有人。（ ） 9. 单位和个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票，无论金额大小，收款方均不得以任何理由拒不开具。 （ ） 10. 企业为了满足业务需求，在未发生真实购销业务的情况下，要求供货方为自己开具了一张增值税专用发票，只要票面金额与企业资金流水一致，就不属于虚开发票。（ ） 11. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位，凭所在地税务机关的证明，可以向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ ） 12. 增值税专用发票的基本联次中，抵扣联是专门提供给购买方用于报送主管税务机关认证并留存备查，以作为抵扣增值税进项税额的凭证。（ ） 13. 《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法，主要规定了税款如何征收管理的程序性内容。（ ） 14. 根据税收征收管理法律制度，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，然后才可以依法申请行政复议。( ) 15. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 湖北省技能高考《财经法规》45 分钟专题训练专辑，共13份试卷试卷命题与高考紧密相关，精选具有代表性和典型性的高考常考题。旨在帮助学生系统地复习和巩固财经类理论知识，熟悉高考题型和命题规律，提高解题能力和应试技巧，为高考取得优异成绩打下坚实的基础，本训练卷适用于即将参加财经类高考的学生。与之配套使用的还有湖北省技能高考《基础会计》 45分钟专题训练专辑，欢迎同学和老师们下载使用。 《财经法规》 项目十三：税收的法律责任 课题十三：税务登记、税款征收、纳税人、发票管理、税收法律 时间：45分钟 总分：100分 班级___________ 姓名__________ 学号__________ 成绩________ 一、单选题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其财务、会计制度报送主管税务机关备案。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 45日 【答案】B 【解析】税务登记(设立登记)的期限是自领取营业执照之日起30日内，与财务会计制度备案的15日容易混淆。 2. 纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，其实际申报日期以( )为准。 A. 税务机关实际收到的日期 B. 寄出地的邮戳日期 C. 到达地的邮戳日期 D. 纳税申报表上填写的日期 【答案】B 【解析】纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 万分之十 【答案】A 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 4. 某小型加工厂未设置健全的财务账簿，会计核算水平较低，但其生产耗用的原材料和产成品数量能够准确控制。税务机关对其最适合采用的税款征收方式是( )。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 【答案】B 【解析】查定征收适用于账册不健全但能准确控制原材料或产量的纳税人。 5. 某个体工商户从事季节性商品零售，经营地点不固定，货物流动性强，且没有建立完整的购销台账。税务机关对其应采取的征收方式是( )。 A. 查定征收 B. 查验征收 C. 定期定额征收 D. 核定征收 【答案】B 【解析】查验征收适用于经营地点不固定、货物流动性强且账证不健全的纳税人。 6. 纳税人发生纳税义务后，未在法定期限内办理纳税申报，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不申报的，税务机关首先有权( )。 A. 责令提供纳税担保 B. 核定其应纳税额 C. 采取税收保全措施 D. 采取强制执行措施 【答案】B 【解析】经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的，税务机关首先有权核定其应纳税额。 7. 税务机关在税务检查中发现某企业纳税申报资料存在虚假填报，且该企业正在转移大额资产并注销银行账户，税务机关可以要求该企业( )。 A.直接缴纳罚款 B.提供纳税担保 C.接受税收保全 D.接受强制执行 【答案】B 【解析】当税务机关发现纳税人有“明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象”时，可以责成纳税人提供纳税担保。 8. 纳税人在税务机关责令限期缴纳税款后，不仅拒绝缴纳，还对税务机关要求其提供纳税担保的通知明确表示拒绝。此时，税务机关可以采取的措施是( )。 A. 书面通知银行冻结相当于税款的存款 B. 直接扣押并变卖纳税人商品 C. 处不缴税款50%以上5倍以下的罚款 D. 移送司法机关追究刑事责任 【答案】A 【解析】针对“拒绝提供纳税担保”的情形，税务机关下一步的法定措施是采取税收保全措施，书面通知银行冻结相当于税款的存款。 9. 纳税人已过法定汇算清缴期限仍未缴纳上年度企业所得税，税务机关发出《责令限期缴纳通知书》后，纳税人逾期仍未缴纳。此时税务机关应直接采取的措施是( )。 A. 核定应纳税额 B. 税收保全 C. 税收强制执行 D. 阻止出境 【答案】C 【解析】根据《税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳后逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可直接采取强制执行措施。 10. 税务机关依法实施税收保全措施时，下列财产或物品中，不可以纳入查封、扣押范围的是( )。 A. 纳税人拥有的金银首饰 B. 纳税人家庭唯一的一套普通住房 C. 纳税人名下的一辆家用轿车 D. 纳税人持有的上市公司股票 【答案】B 【解析】唯一普通住房属于维持基本生活必需的居住用房，依法不在税收保全扣押范围之内。 11. 因扣缴义务人计算失误，导致纳税人少缴个人所得税款累计6万元。税务机关发现后，追征该笔税款及滞纳金的法定最长期限是( )。 A. 1年 B. 3年 C. 5年 D. 无限期 【答案】B 【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条及其实施细则的规定，税款追征期按照以下标准确定: 一般情况(累计金额＜10万元):追征期为3年。特殊情况(累计金额≥10万元):追征期可以延长到5年。 偷税、抗税、骗税:无限期追征。 12. 下列各项措施中，属于税收强制执行措施的是( )。 A. 冻结纳税人开户银行的存款账户 B. 扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品 C. 书面通知银行从纳税人存款中直接扣缴税款 D. 通知出入境管理机关阻止纳税人出境 【答案】C 【解析】根据《税收征收管理法》第四十条，税收强制执行措施包括两种法定形式：一是书面通知银行从其存款中扣缴税款；二是扣押、查封、依法拍卖或变卖其财产以抵缴税款。 13.纳税人通过虚报出口货物信息骗取国家出口退税款，被税务机关查实后，除追缴骗取的退税款外，税务机关可对其并处骗取税款( )的罚款。 A. 50%以上3倍以下 B. 1倍以上5倍以下 C. 5倍以上10倍以下 D. 所骗税款1倍以下 【答案】B 【解析】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款。 14. 下列关于发票开具、使用和保管的表述中，符合法律规定的是( )。 A. 已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满后企业可自行销毁 B. 向消费者个人零售小额商品时，如对方未索要发票，可以不逐笔开具 C. 收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 D. 因业务需要，经财务主管同意后可以拆本使用发票 【答案】C 【解析】收购单位向个人支付款项时，由付款方向收款方开具发票符合《发票管理办法》的特殊规定。 15. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于纳税人权利的是（ ）。 A. 税收监督权 B. 委托代征权 C. 税务管理权 D. 税款征收权 【答案】A 【解析】核心区分原则：带有管理、征收、委托等强制性、支配性色彩的权力主体通常是税务机关；而知情、监督、申诉、保密等防御性、监督性的权利主体是纳税人。 16. 根据发票管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿的法定保存期限是（ ）。 A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 【答案】B 【解析】发票存根联、发票登记簿:保存5年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料:保存10年。 17. 根据《税收征收管理法实施细则》的规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务。若聘请上述机构有实际困难，经( )批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 A. 县级以上税务机关 B. 市级以上财政部门 C. 工商行政管理机关 D. 开户银行 【答案】A 【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第二十三条，经县以上税务机关批准，纳税人可以建立收支凭 证粘贴簿、进货销货登记簿。这一规定是针对极小规模纳税人的一种简易会计核算替代制度。 18. 根据2026年增值税新规，一般纳税人选择适用简易计税方法后，（ ）时间内不得变更为一般计税方法。 A. 12个月 B. 24个月 C. 36个月 D. 48个月 【答案】C 【解析】根据财政部税务总局公告2026年第10号，一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更；若期满后变更回一般计税，同样36个月内不得再次选回简易计税。 19. 在税务检查中，当纳税人（ ），且无正当理由时，税务机关有权核定其应纳税额。 A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料 B. 关联企业之间的交易价格明显偏低 C. 发生纳税义务后未按期申报，经责令后已补申报 D. 对税务机关的处理决定不服提起行政复议 【答案】A 【解析】B项关联交易价格偏低对应的措施是纳税调整(特别纳税调整)，而非一般意义上的核定;C项已补申报则按申报数据计税;D项复议不影响税款征收。只有A项符合《税收征收管理法》第三十五条关于税务机关有权核定应纳税额的情形(擅自销毁账簿或拒不提供资料)。 20. 根据发票管理办法，下列行为中，不属于法律明确禁止的是（ ）。 A. 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 B. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票 C. 在发生经营业务确认营业收入时，作为付款方向收款方开具发票 D. 扩大发票使用范围 【答案】C 【解析】A项(跨区域携带空白发票需合规操作，擅自携带属违规)、B项(虚开)、D项(扩围使用)均属于《发票管理办法》明确禁止的行为。 二、多选题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 1. 根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为。下列行为中，属于虚开发票的有( )。 A. 甲公司向乙公司销售商品，实际金额50万元并给予商业折扣，应乙公司要求按折扣前全额100万元开具发票 B. 甲公司购买烟酒用于业务招待，要求销售方将品名开具为“办公用品” C. 甲公司收购农产品，收购价款100万元，按扣除可抵扣进项税额后的90万元开具收购发票 D. 甲公司因销售退回，按规定向购买方开具了红字增值税专用发票 【答案】ABC 【解析】D属于经营业务实际发生改变时的合规冲红操作，不属于虚开。 2. 根据发票管理规定，下列关于发票开具、保管和使用的做法中，不正确的有( )。 A. 甲公司为了帮助子公司完成业绩考核，代子公司向客户开具了一张增值税专用发票 B. 乙公司因业务量减少，将剩余未使用的空白发票作价转让给了关联公司 C. 丙公司财务人员将发票本临时借给隔壁公司应急使用，未收取费用 D. 丁公司将已开具的发票存根联保存满5年后，报经税务机关查验后销毁 【答案】ABC 【解析】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。D选项保存期满(5年)经查验销毁是合法的。 3. 根据税收征收管理和发票管理规定，下列情形中，不得开具合法有效发票或不得开具发票的有( )。 A. 企业将自产产品作为节日福利发放给员工，未发生对外经营销售 B. 甲公司与乙公司合谋签订虚假购销合同，准备据此开具增值税专用发票 C. 某个体工商户超越核准登记的经营范围，擅自销售烟草制品并开具发票 D. 商家向个人消费者销售小额商品，消费者明确表示不需要发票 E. 纳税人因存在税务违规行为，已被税务机关依法暂停供应发票 【答案】ABCE 【解析】A属于内部福利未发生销售，不需开票；B虚构业务不得开票；C超出经营范围且未经许可属于违法经营，不能开具该项目的合规发票；E暂停供票期间不得开具。D消费者放弃索取发票，商家可不单独开具但需申报未开票收入，并不违规。 4. 根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。 A. 依法负有代扣代缴义务的单位 B. 依法直接负有纳税义务的自然人 C. 国家税务总局及其各级分支机构 D. 负有纳税义务的法人组织 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系主体包括征税主体(税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人)。 5. 下列各项中，属于纳税申报主要方式的有( )。 A. 纳税人通过邮寄挂号信函报送纳税申报表 B. 纳税人登录电子税务局进行数据电文申报 C. 纳税人携带资料前往办税服务厅前台办理 D. 纳税人通过电话口头告知税务机关应纳税额 【答案】ABC 【解析】纳税申报方式主要有直接申报(上门)、邮寄申报、数据电文申报(电子申报)等，口头申报不具备法律效力。 6. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人中，需要办理停业、复业登记的是( )。 A. 实行定期定额征收方式的个体工商户 B. 实行查账征收的有限责任公司 C. 因经营不善需要暂停营业的比照定期定额户管理的个人独资企业 D. 需要临时停止营业的股份有限公司 【答案】AC 【解析】停业、复业登记仅适用于实行定期定额征收方式的纳税人。查账征收的企业停业不适用此登记，需按注销或零申报处理。 7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。 A. 依照法律规定应当设置账簿但拒不设置 B. 虽设置账簿，但成本资料、费用凭证残缺不全，难以查账 C. 纳税人申报的计税依据明显低于同行业水平且无正当理由 D. 发生纳税义务后，未按期申报且经责令限期申报逾期仍未申报 【答案】ABCD 【解析】根据《税收征收管理法》规定，A(拒不设账)、B(账证不全难查账)、C(计税依据明显偏低无正当理由)、D(逾期拒不申报)均属于税务机关有权核定应纳税额的情形，因此ABCD全选。 8. 税务机关在核定应纳税额时，可以采用下列哪些合理的方法( )。 A. 参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平 B. 按照纳税人自报的预计利润率乘以营业收入核定 C. 按照成本加合理的费用和利润的方法核定 D. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 【答案】ACD 【解析】B选项属于纳税人自主申报预测，并非税务机关核定的法定方法。核定方法包括参照同类行业水平、成本加费用利润、原材料消耗推算等。 9. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，适用纳税担保的有( )。 A. 欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要办理出境手续的 B. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议，未缴清税款但需依法申请行政复议的 C. 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在限期内发现其有明显转移财产迹象的 D. 纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由，税务机关拟核定征收的 【答案】ABC 【解析】D选项属于税务机关直接行使核定权，无需纳税人提供担保。 10. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。 A. 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品 B. 经县以上税务局(分局)局长批准，凭检查存款账户许可证明查询从事生产经营的纳税人的存款账户 C. 到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 D. 经设区的市以上税务局局长批准，进入纳税人个人住宅检查隐匿的贵重财产 【答案】ABC 【解析】税务机关有权检查生产经营场所，但不得进入纳税人生活区(住宅)进行检查。D选项错误。 二、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1. 纳税人因经营地址发生变更，且变更后的经营地址跨越了原主管税务机关的管辖区域，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。（ ） 【答案】× 【解析】涉及主管税务机关改变的(跨区域迁移)，应办理注销税务登记(迁出)并在新址办理设立登记(迁入)，而非简单的变更登记。 2. 实行定期定额征收方式的个体工商户，在停业期满准备恢复生产经营时，应当在恢复经营之后的15日内向税务机关申报办理复业登记。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人应当在恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，以便税务机关及时恢复核定税款和发票供应。 3. 企业办理“多证合一”营业执照后，营业执照上加载的统一社会信用代码即为企业的纳税人识别号，无需再到税务机关单独领取税务登记证件。 （ ） 【答案】√ 【解析】“一照一码”改革后，营业执照兼具税务登记证功能，统一社会信用代码即为唯一身份代码。 4. 纳税人因存在转移财产迹象且拒绝提供纳税担保，税务机关经县以上税务局(分局)局长批准，可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的所有银行存款账户，直至其缴清税款。（ ） 【答案】× 【解析】税收保全措施中冻结存款的金额应当相当于应纳税款的金额，而非冻结全部账户资金。 5. 纳税人在纳税期内没有产生应纳税款，或者处于减免税优惠期间，为了简化手续，可以不办理纳税申报。（ ） 【答案】× 【解析】没有应纳税款或享受减免税期间，纳税人也必须按照规定办理纳税申报，如实填报减免税数据或零申报数据。 6. 纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ） 【答案】√ 【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条，滞纳金加收率为每日万分之五。 7. 在税收法律关系中，纳税人就是税收的实际负担者(负税人)，这两个概念在法律定义上完全一致。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，而负税人是税款的实际最终承担者。由于存在税负转嫁(如流转税)，纳税人和负税人往往不是同一主体。 8. 增值税的纳税人是销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人，而关税的纳税人则是进口货物的收货人、出口货物的发货人及进出境物品的所有人。（ ） 【答案】√ 【解析】描述了不同税种纳税义务人的基本界定，表述准确。 9. 单位和个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票，无论金额大小，收款方均不得以任何理由拒不开具。 （ ） 【答案】√ 【解析】根据发票管理办法，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。 10. 企业为了满足业务需求，在未发生真实购销业务的情况下，要求供货方为自己开具了一张增值税专用发票，只要票面金额与企业资金流水一致，就不属于虚开发票。（ ） 【答案】× 【解析】没有发生真实的经营业务而开具发票，无论金额是否一致，均属于虚开发票行为。 11. 临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位，凭所在地税务机关的证明，可以向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ ） 【答案】√ 【解析】符合跨区域经营领购发票的规定，需持《外出经营活动税收管理证明》。 12. 增值税专用发票的基本联次中，抵扣联是专门提供给购买方用于报送主管税务机关认证并留存备查，以作为抵扣增值税进项税额的凭证。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税专用发票三联(发票联、抵扣联、记账联)，抵扣联的作用即作为购买方扣税凭证。 13. 《中华人民共和国个人所得税法》属于税收程序法，主要规定了税款如何征收管理的程序性内容。（ ） 【答案】× 【解析】《个人所得税法》规定了纳税人、税率、应纳税所得额计算等实体权利义务，属于税收实体法。 《税收征收管理法》属于程序法。 14. 根据税收征收管理法律制度，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，然后才可以依法申请行政复议。( ) 【答案】√ 【解析】纳税争议属于“复议前置”和“纳税前置”(双重前置)情形，即必须先缴清税款或提供担保，才能申请复议。 15. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ ） 【答案】√ 【解析】根据《发票管理办法》规定，税务机关对外省来本辖区临时经营的纳税人，可要求提供保证人或交纳保证金，保证金上限为1万元。原例题判断题中曾出现“超过1万元”的错误表述，此处纠正后为正确说法。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $